Вариант 5 Информация к ситуации

1. Обстоятельства дела

В акте документальной ревизии Управления производственной комплектации (УПТК) государственной энергогенерирующей компании (ГЭК) обнаружены недочеты, связанные с состоянием счетов расчетов с покупателями и заказчиками предприятия. Указаны недостатки взыскания просроченной текущей дебиторской задолженности и несоответствие порядка отображения ее в учете. Ревизорами не подтверждается реальность остатков дебиторской задолженности в балансе состоянием на 1.01.20__года в сумме 74992673,04 руб. Руководитель предприятия Полупанов А.И., главный бухгалтер Гребенка З.П. не согласились с выводами ревизоров.

2. Перечень материалов дела, предоставленных для исследования

• Акт документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности 15.02.20__г.;

• Справка о состоянии дебиторской задолженности (табл. 8.1);

• Исковые заявления, запросы;

• Акты встречных проверок;

• Инвентарные описи;

• Копии договоров.

3. Дополнительная информация

В ходе ревизии обнаружено, что по данным учета остается неоплаченнная дебиторская задолженность

За 20__г. – 2,052 тыс.руб.

За 20__г. – 13,135 тыс.руб

За 20__г. – 24459,0 тыс.руб.

На протяжении ревизионного 20__г. УПТК было передано в юридический отдел ГЕК документы для предъявления исков и направления материалов в арбитражный суд, всего за 31 договором на сумму 40,9 млн.руб. (прил.2). Движение дебиторской задолженности за 20__г. Ежемесячно приведено в табл.8.1.

Таблица 8.1

Состояние дебиторской задолженности УВТК за ТМЦ, тыс.руб.

	На 01.01.14	На 01.02.14	На 01.03.14	На 01.04.14	На 01.05.14	На 01.06.14
Дт задолженность	119596,9	94929,1	106772,5	102753,3	99377,7	94462,6
Кт задолженность	60913,1	72042,0	76893,8	75357,3	76400,7	83925,5
Уд.вес Кт/Дт, %
	На 01.07.14	На 01.08.14	На 01.09.14	На 01.10.14	На 01.11.14	На 01.12.14	На 01.01.15
Дт задолженность	93812,5	93651,5	101863,3	100276,6	886399,0	80017,8	74992,7
Кт задолженность	93935,7	107500,8	111508,4	118548,8	117376,4	127475,4	139122,5
Уд.вес Кт/Дт,