50. Какая из ниже перечисленных операций не подлежит налогообложению акцизами в рф?

А. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

Б. Передача подакцизных товаров на безвозмездной основе от производителя данных товаров другому хозяйствующему субъекту.

В. Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства других подакцизных товаров.

Г. Передачи собственнику сырья подакцизных товаров, произведенных в рамках договора на переработку давальческого сырья.

51. Какие товары не облагаются акцизами?

А. Бензин автомобильный.

Б. Легковые автомобили.

В. Дизельное топливо.

Г. Нефть.

52. Каковы сроки уплаты акцизов при реализации табачной продукции?

А. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Б. Не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

В. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Г. Равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

53. Организация «А» владеет 51 % акций ЗАО «Б». В сентябре организация «А» передало безвозмездно ЗАО «Б» 100 тыс. руб. Как в налоговом учете ЗАО «Б» отразится вышеуказанная сумма.

А. Включаются в состав внереализационных доходов в целях налогообложения.

Б. Не включаются в налогооблагаемый доход.

В. Деньги включаются в состав источников средств целевого финансирования, направляемых на развитие производства.

Г. Включаются в доход только в целях бухгалтерского учета.

54. Организация, в учетной политике которой предусмотрено применение амортизационной премии в размере 10%, модернизировала станок в августе месяце. Остаточная стоимость станка до модернизации - 90 тыс. руб., расходы на модернизацию - 50 тыс. руб. Имеет ли право предприятие включит в расходы амортизационную премию? Если да, - в каком месяце и в какой сумме?

А. Фирма не имеет права списать премию по расходам на модернизацию.

Б. 5 тыс. руб. в сентябре.

В. 5 тыс. руб. в августе.

Г. 9 тыс. руб. в августе.

55. Фирма в первом полугодии потратила на представительские расходы 220 тыс. руб. Выручка за этот же период составила 16520 тыс. руб. (в том числе, НДС - 2520 тыс. руб.), расходы на оплату труда - 6000 тыс. руб. Какую сумму представительских расходов можно включить в состав затрат при расчете налога на прибыль?

А. 110 тыс. руб.

Б. 150 тыс. руб.

В. 200 тыс. руб.

Г. 220 тыс. руб.

56. Предприятие, у которого в учетной политике предусмотрено создание резервов по сомнительным долгам, выявило в ходе инвентаризации дебиторской задолженности сомнительную задолженности на сумму 1600 тыс. руб., в том числе: - покупателей по оплате отгруженной продукции на сумму 1200 тыс. руб.,

- по авансам, перечисленным поставщикам материалов на сумму 400 тыс. руб. Выручка предприятия составила 12980 тыс. руб. (в том числе НДС - 1980 тыс. руб.) Какую сумму резерва можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

А. 1600 тыс. руб.

Б. 1100 тыс. руб.

В. 1200 тыс. руб.

Г. 1300 тыс. руб.

57. Организация перечисляет авансы по налогу на прибыль ежеквартально. В 4 квартале 2006 года доходы фирмы составили 3150 тыс. руб. (без НДС), а всего за год 11700 тыс. руб. (без НДС). Должна ли фирма перейти на оплату ежемесячных авансов на налогу на прибыль.

А. Да, начиная с 1 квартала 2007 года.

Б. Нет, не должна.

В. Да, причем из-за неуплаченных авансов в 4 квартале фирме придется заплатить пени.

Г. Да, начиная с 4 квартала 2006 года.

58. Предприятие в течение года потратило на рекламу 730 тыс. руб., в том числе на рекламу в СМИ - 330 тыс. руб., на участие в выставках - 220 тыс. руб., на покупку призов - 180 тыс. руб. Выручка без НДС составила 14000 тыс. руб. Какую сумму затрат на рекламу фирма может учесть при расчете налога на прибыль?

А. 730 тыс. руб.

Б. 690 тыс. руб.

В. 550 тыс. руб.

Г. 470 тыс. руб.

59. Учетной политикой фирмы предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. Сумма сомнительных долгов, выявленная ходе инвентаризации на конец года, составила 1200 тыс. руб. Задолженность в сумме 900 тыс. руб. подтверждена контрагентами. Выручка по итогам года составила 12980 тыс. руб. (в том числе, НДС: 1980 тыс. руб.). Какова будет сумма резерва?

А. 1200 тыс. руб.

Б. 900 тыс. руб.

В. 1100 тыс. руб.

Г. 1000 тыс. руб.

60. Какое определение круга налогоплательщиков по налогу на прибыль является наиболее полным?

А. Российские организации.

Б. Международные и российские организации.

В. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Г. Российские организации, международные и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство.

61. В налоговую базу по налогу на прибыль включаются:

А. Штрафы, пени (санкции) за нарушение договорных обязательств, признанные должником или в судебном порядке.

Б. Имущественные права, полученные в форме залога в качестве обеспечения обязательств.

В. Имущество, полученное в рамках целевого финансирования.

Г. Средства, полученные по договору кредита или займа.

62. Какие расходы организации нормируются в целях налогообложения?

А. Приобретение горюче-смазочных материалов.

Б. Командировочные, представительские, на рекламу.

В. Амортизационная премия и амортизация основных средств.

Г. Заработная плата и отчисления в социальные фонды.

63. Имеет ли налогоплательщик перенести убыток на будущий период с целью уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль? Если имеет, то на какой срок?

А. 3 года, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Б. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

В. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Г. Не имеет право переносить убыток с целью уменьшения налоговой базы.

64. Каким образом наличие обособленных подразделений влияет на уплату налога на прибыль в доходы бюджетов субъектов РФ?

А. Зачисление налога на прибыль производится в доходы бюджетов субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений исходя из доли прибыли, определяемой пропорционально выручке, полученной этим подразделением.

Б. Налог на прибыль уплачивает головное предприятие в федеральный бюджет и в бюджет субъекта федерации по месту своего нахождения.

В. Зачисление налога на прибыль производится в доходы бюджетов субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти подразделения, определенной пропорционально их среднесписочной численности (фонда оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов.

Г. Зачисление налога на прибыль производится в доходы бюджетов субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти подразделения, определенной пропорционально доли фонда оплаты труда, которая приходится на филиал.

65. Предприятие, осуществляющее производство продукции, применяет упрощенную систему налогообложения. Коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,13. Доходы организации за год составили 23200 тыс. руб., в том числе, выручка - 19800 тыс. руб. За 9 месяцев доходы - 17500 тыс. руб., в том числе, выручка - 14900 тыс. руб. Вправе ли фирма применять упрощенную систему налогообложения?

А. Нет, фирма должна перейти на общий режим налогообложения в 4 квартале отчетного года.

Б. Нет, фирма должна перейти на общий режим налогообложения в 1 квартале следующего года.

В. Да, поскольку при определении предельного лимита учитывается только выручка.

Г. Да, поскольку для производственных фирм ограничения по доходам не действует.

66. Какие государственные органы устанавливают ставки ввозных таможенных пошлин?

А. Федеральное собрание РФ,

Б. Министерство финансов РФ.

В. Правительство РФ.

Г. Федеральная таможенная служба РФ.

67. Какие ставки применяются при ввозе товаров из стран, к которым РФ не применяет режим наиболее благоприятствующей нации?

А. Базовая ставка, установленная в таможенном тарифе РФ.

Б. Базовая ставка, установленная в таможенном тарифе РФ, увеличивается на 50 %.

В. Базовая ставка, установленная в таможенном тарифе РФ, увеличивается в два раза.

Г. В этом случае применяется особый режим установления ввозных таможенных ставок на основе решений Правительства РФ.

68. Какие меры ответственности могут применяться к физическим лицам за нарушение налогового законодательства?

А. Только административной.

Б. Только уголовной.

В. Дисциплинарной, материальной, уголовной и административной ответственности.

Г. Уголовной и административной.

69. Пени - это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае:

А. Уплаты налога в боле поздними сроки по сравнению с установленными в законодательстве.

Б. Несвоевременной сдачи налоговой декларации.

В. Несоблюдения сроков постановки на учет к налоговом органе обособленного подразделения.

Г. Совершения налогового правонарушения.

70. Какой штраф в соответствии с Налоговым кодексом РФ уплачивается налогоплательщиком при занижении налоговой базы или неправильном исчислении налога?

А. Штраф в размере 5000 руб.

Б. Штраф в двукратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода.

В. Штраф в размере 20 % или 40 % от неуплаченной суммы налога.

Г. Штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода.

Ответы на тесты

1 - Б. 2 - В. 3 - В. 4 - Б, Г. 5 -А. 6 - Б. 7 - Б. 8 - Б. 9 - В. 10 - Г. 11 - А. 12 - Г. 13 - Б. 14 - Б. 15 - Г. 16 - Б. 17 - Б. 18 - В. 19 - В. 20 - Б. 21 - Г. 22 - Б. 23 - Б. 24 - Г. 25 - А. 26 - А. 27 - А. 28 - В. 29 - Б. 30 - Б. 31 - В. 32 - А. 33 - В. 34 - Б. 35 - Б. 36 - А. 37 - Б. 38 - Б. 39 - Г. 40 - Б. 41 - В. 42 - Б. 43 - Г. 44 - А. 45 - Б. 46 - В. 47 - Г. 48 - А. 49 - Б. 50 - В. 51 - Г. 52 -Г. 53 - Б. 54 - В. 55 - Г. 56 - Б. 57 - Б. 58 - Б. 59 - В. 60 - В. 61 - А. 62 - Б,В. 63 - В. 64 - В. 65 - А. 66 - В. 67 - В. 68 - Г. 69 - А. 70 - В.

Список литературы

Законодательно-нормативные документы

1. Бюджетный кодекс РФ. Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (с дополнениями и изменениями)

2. Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях. Федеральный закон от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (с дополнениями и изменениями).

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (с дополнениями и изменениями).

4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с дополнениями и изменениями).

5. Закон РФ от 14.07.1992 г. № 3298-1 «О закрытом административно-территориальном образовании» (с дополнениями и изменениями).

6. Закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

7. Закон РФ от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

8. Закон РФ от 25.02.1999 г. № 39-ФЗ « Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

9. Закон РФ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ « Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

10. Федеральный закон о т 22.01.1996 г. № 13 «Об особой экономической зоне в Калининградской области» (с дополнениями и изменениями).

11. Федеральный закон от 31.05.1999 г. № 104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области» (с дополнениями и изменениями).

12. Федеральный закон от 22.07.2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

13. Постановление Правительства РФ от 05.07.2001 г. № 508 «Об утверждении перечня закрытых административно-территориальных образований и расположенных на их территории населенных пунктов»

Монографии, статьи, учебники.

1. Богородская Е. Внутренние оффшоры России. Алтай // Экономика и жизнь. Юрист.- 2001. № 31.

2. Гварлиани Т.Е. Оптимизация налогообложения: Учебно-методическое пособие. - Сочи. Изд-во Сочинского Гос. ун-та. 2006.

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1999.

4. Кокорев И. Оффшор по-русски // Аудит и налогообложение. - 2002. № 6.

5. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. - М.: АиН, 1999.

6. Методы налоговой оптимизации / Под ред. А. В. Брызгалина Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Екатеринбург: Цент «Налоги и фин. право» Аналитика-Пресс, 2000.

7. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2001.

8. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е. Н. Евстигнеева. - СПб.: Питер, 2001.

9. Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С. Г. Пепеляева. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

10. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. - СПб.: Питер, 2004.

11. Пепер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - ИНФРА-М, 1998.

12. Савин В. Свободные экономические зоны как аккумулятор иностранных инвестиций // Инвестиции в России. № 6.

13. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. - Полиус, 1998.

Содержание

Ведение…………………………………………………………………… 3

1. Содержание и принципы налогового планирования……………. 5

2. Обзор способов налогового планирования………………………. 9

3. Минимизация рисков при оптимизации налогообложения ...... 14

4. Формирование учетной политики организации в целях налогообложения…………………………………………………….. 23

5. Основные типы налоговых стратегий. Некоторые способы минимизации налоговых платежей……………………………….. 29

6. Тестовые задания…………………………………………………….. 39

Ответы на тесты…………………………………………………………. 54

Список литературы………………………………………………………. 55

1 См. «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО» 2007. № 8, 27февраля-5 марта 2007 года, С. 14-15.

79