- •1.Коммерческий банк как элемент банковской системы.
- •2.Понятие и элементы банковской инфраструктуры
- •3. Факторы, определяющие условия деятельности коммерческого банка.
- •4.Принципы организации работы банка.
- •5. Порядок регистрации коммерческого банка и лицензирования банковской деятельности в рф; виды лицензий и условия их выдачи.
- •6. Роль банковского законодательства в обеспечении стабильности банковского сектора
- •7. Система планирования в коммерческом банке
- •8. Ресурсы коммерческого банка и их экономическая характеристика
- •9. Собственный капитал банка и его функции
- •10. Методы оценки достаточности собственного капитала банка
- •12. Привлеченные ресурсы банка; их состав и характеристика.
- •11. Расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций: методика Центрального Банка.
- •13. Понятие устойчивости ресурсной базы банка.
- •14. Понятие и характеристика качества активов.
- •15.Ликвидность активов.
- •16. Доходы коммерческого банка, их источники.
- •17. Классификация расходов коммерческого банка.
- •18. Формирование прибыли коммерческого банка.
- •19. Понятие ликвидности банка и факторы, обуславливающие банковскую ликвидность.
- •20. Централизованная система регулирования ликвидности отечественных коммерческих банков.
- •21.Баланс банка и принципы его построения.
- •22. Общая характеристика учетно-операционной работы в коммерческом банке.
- •23.Организация внутреннего контроля в банках и управление рисками в процессе осуществления внутреннего контроля.
- •24.Понятие кредитоспособности заемщика; критерии оценки кредитоспособности клиента банка.
- •25.Банковский кредит и понятие системы банковского кредитования.
- •26. Кредитная политика коммерческого банка
- •27. Организация кредитного процесса в банке.
- •28.Формы обеспечения возвратности кредита.
- •29. Резерв на возможные потери по ссудам: назначение, порядок формирования и использования.
- •30. Особенности оценки кредитоспособности физических лиц.
- •31. Современная российская практика составления использования кредитных договоров банка с клиентом.
- •Основы организации деятельности банка по привлечению средств клиентов.
- •Особенности организации деятельности банка по привлечению денежных средств населения.
- •37. Особенности консорциальных кредитов.
- •Депозитные и сберегательные сертификаты, облигации и векселя как инструмент привлечения денежных средств.
- •36. Сущность ипотечного кредита и организация ипотечного кредитования.
- •38. Характеристика современных способов кредитования.
- •39. Деятельность коммерческого банка на межбанковском кредитном рынке.
- •40. Особенности и порядок кредитования по контокорренту; по овердрафту.
- •41. Экономико-правовые основы осуществления платежной функции отечественными банками.
- •42. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов в коммерческом банке.
- •43. Понятие и сущность факторинга.
- •44. Основы организации валютных операций в коммерческом банке.
- •45. Пластиковые карты; операции коммерческих банков по обслуживанию владельцев пластиковых карт.
- •46. Операции банка с драгоценными металлами
- •47. Общие основы деятельности банка на финансовом рынке.
- •48. Современные банковские продукты и технологии
- •49. Организация дистанционного банковского обслуживания.
- •50. Интернет-банкинг, сущность удаленного банкинга, перспективы развития
21.Баланс банка и принципы его построения.
Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки и отражения в денежном выражении на определенную дату средств банка по составу и источникам образования. В активе баланса банка в систематизированном виде отражаются состав и размещение средств, а в пассиве - источники образования и целевое назначение привлеченных ресурсов.
В основу построения баланса банка положен единый План счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Российской Федерации. План счетов представляет собой единую группировку счетов бухгалтерского учета по разделам с присвоением каждому разделу и счету его номера и наименования.
Основные принципы, положенные в основу баланса банка (Плана счетов):
Бухгалтерский учет в банках строится на общих принципах:
– оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам;
– документарности операций;
– денежной оценки имущества, обязательств и операций;
– полноты и непрерывности учета.
Баланс банка, как и любого другого учреждения состоит из двух частей: актива (показывает стоимость всего имущества) и пассива (обязательств банка и его капитала). Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.
На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в мультивалютном выражении.
На внебалансовых счетах отражаются: средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению); не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки); отстроченные и просроченные платежи; ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках.
Балансовые счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные счета.
На активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков (в т. ч. и в Центральном банке РФ), кредиты, затраты на капитальные вложения и хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.
На пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан, депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.
С 1 января 1998 г. не предусмотрено ведения активно-пассивных счетов. Для операций, требующих изменения остатков с активного на пассивный или наоборот, введен режим парных счетов.
Режим парных счетов предусматривает открытие одновременно сразу двух лицевых счетов – активного на активном балансовом счете и пассивного на пассивном балансовом счете.
Перечень счетов, по которым могут возникать переходящий как активный, так и пассивный остатки приведен в приложении к Правилам No 61.
22. Общая характеристика учетно-операционной работы в коммерческом банке.
Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы в банке включает:
построение учетно-операционного аппарата;
организацию рабочего дня и документооборота;
внутрибанковский контроль.
В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка. Например, ведение счетов: учетно-операционные работники, доверенные работники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.
Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:
Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухучете за этот день (операционное время выбирается банком самостоятельно).
Движение денежных средств по документам клиента должно производиться в тот же операционный день.
Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня.
При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций и сохранностью средств. Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления документа и заверяет его своей подписью. Если документ требует дополнительной проверки, то он передает его контролеру, после проверки которым операция исполняется, все проведенные операции с различной степенью детализации отражаются на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, т.к. практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.)
Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату путем составления баланса и др. форм отчетности.