16. Доходы коммерческого банка, их источники.

Доходы КБ – денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности банка. Источники доходов бывают: • Стабильные – оказание услуг клиентам. • Нестабильные – доходы от операций ц/б, доходы от валютных операций. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. Он включает: 1. Операционные доходы: • Процентные доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств (70-80% всех доходов) Эти доходы образуются за счет: - предоставления кредитов - размещения свободных средств в ЦБ и КБ - вложений в долговые обязательства - учетных, лизинговых, факторинговых операций • Комиссионные доходы - связаны с оказанием услуг некредитного характера. Размер комиссии может устанавливаться в твердой сумме или в %. Услуги которые приносят комиссионные доходы: - расчетно-кассовые обслуживания юридических и физических лиц - операции с пластиковыми картами - предоставление банковских гарантий - банковское обслуживание валютных контрактов клиентов - конверсионные операции - брокерские и депозитарные услуги на рынке ц/б. Комиссионные доходы более стабильны чем %-ые, с другой стороны получение комиссионных доходов не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. • Доходы от операций на финансовых рынках: - купля-продажа ц/б - иностранной валюты -драгоценных металлов - финансовых деривативов (опционы и фьючерсы). 2. Доходы от побочной деятельности (10-20% всех доходов): • Доходы от оказания услуг небанковского характера (консалтинговые услуги, информационные услуги, страховые) • Доходы от участия в уставном капитале предприятий и организаций • Доходы от сдачи в аренду и реализации машин, помещения, оборудования и т.д. • Доходы организаций банка (учебных заведений, аудиторских фирм и т.д.). 3. Прочие доходы (являются случайными незаработанными банком в отчетном периоде): • Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов • Восстановление сумм резервов • Доходы по операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году • Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов

17. Классификация расходов коммерческого банка.

Расходы КБ — затраты ден. средств на выпол-ние банком операций и обеспеч-ие его функцион-ния.

Расходы можно классифицировать по следующим признакам: По характеру расходы делятся на группы: операцион­ные, расходы по обеспечению хоз. деят-ти банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в спец. резервы и др.

Операционные расходы - затраты, прямо связанные с банковскими операциям. Это: 1. Уплата процен­тов за привлеченные банком рес-сы на основе депозит. и кредит­. операций, выпуска ц. б. 2. Комиссия, уплачен­ная банком по операциям с ц. б., с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. 3. Про­чие опер. расходы (дисконтный расход по векселям отрица­т. результат по переоценке ц. б. и счетов в иностран­ной валюте, расход от перепродажи ц. б., по операциям с драгметаллами и т.д.). Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка - вклю­чают ОС и НМА, рас­ходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта и т.д. Р-ды по оплате труда персонала - склад-ся из заработной платы, премий, начислений на зарплату. Расходы по уплате налогов - связаны с налогами, относящимися на себестоимость банков­ских операций, т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка (налоги на имущество, зе­мельный и другие налоги).

Особой группой расходов являются затраты по формированию ре­зервов на покрытие возмож. потерь по ссудам, под обесценение ц. б. и на покрытие возмож. убытков по прочим актив. операциям, по ДЗ. Прочие расходы банка - расхо­ды на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка и связи с использо­ванием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам и т.д. По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непро­центные расходы. Процентные расходы - включают %ты, уплач. банком за получ. кредиты, остатки средств на счетах до востребования и сроч­ных депозитов, которые открыты для физ. и юр. лиц, включая банки, %ные платежи по выпущенным векселям, обли­гациям, депозитным и сберегательным сертификатам. Банки несут затраты в связи с уплатой комиссий за операции с цен­ными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчет­ные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д. Прочие непроцентные расходы - имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятив. характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управле­ния, хоз. расходов. На основе балансовых счетов второго по­рядка выделяются след. группы расходов:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам; - проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям с иностранной валютой и другими валют­ными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- расходы по организациям банков;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы. По периодувыделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредит­ным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, от­рицательными разницами переоценки активов. По способу ограничения расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, ко­мандировочные, на подготовку кадров, представительские, по компен­сации расходов, связ. с использованием личного транспорта работников банка. По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на:

- расходы, относимые на себест-ть банк. услуг и уменьш. налогооблаг. базу банка при расчете НПО;

- расходы, учитываемые на расход. счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу;

- расходы, относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.