№

п/п

Документ, на основании которого производится хозяйственная операция

Краткое содержание хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

Счет,

счет-фактура

Получен и принят к оплате счет поставщика, материалы оприходованы на склад:

-стоимость материалов;

- НДС.

Итого

10

19

60

60

600 000

108 000

708 000

Акт выполненных работ,

счет-фактура

Получен и принят к оплате счет транспортной организации за выполненные услуги для цехов:

-вспомогательный цех;

-основной;

-заводоуправление;

-НДС.

Итого

23

25

26

19

60

60

60

60

40 000

100 000

60 000

36 000

236 000

Требование на отпуск материалов

Отпущены и израсходованы основные материалы:

-на производство продукцииА;

-на производство продукции Б;

-вспомогательному цеху;

-основному цеху;

- заводоуправлению.

Итого

20.1

20.2

23

25

26

10

10

10

10

10

600 000

100 000

10 000

20 000

5 000

735 000

Акт приемки основных средств

Получено безвозмездно оборудование по первоначальной стоимости от предприятия «Север»

08

98

1 000 000

Табель учета рабочего времени

Произведены работы по подготовке нового оборудования к работе силами своего цеха

08

70

100 000

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы на зарплату по подготовке оборудования к работе 30%

08

69

30 000

Акт ввода в эксплуатацию

Полученные безвозмездно основные средства введены в эксплуатацию по первоначальной стоимости. Материально ответственное лицо - начальник цеха

01

08

1 000 000

Требование на отпуск материалов

Отпущены со склада и израсходованы вспомогательные материалы:

-на производство продукцииА;

-на производство продукции Б;

- вспомогательному цеху;

-основному цеху.

Итого

20.1

20.2

23

25

10

10

10

10

20 000

10 000

5 000

30 000

65 000

Расчет (форма таблицы прилагается)

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

-основной цех (здания: первоначальная стоимость - 1500000 руб., амортизация - 300000 руб. срок полезного использования - 90 лет; оборудование: первоначальная стоимость - 1500000 руб., амортизация 157000 руб. срок полезного использования — 15 лет);

- вспомогательный цех (здания: первоначальная стоимость - 700 000 руб., амортизация - 110 000 руб., срок полезного использования - 80 лет; оборудование: первоначальная стоимость - 300 000 руб., амортизация - 90 000 руб., срок полезного использования — 13 лет);

- заводоуправление (здание: первоначальная стоимость - 600000 руб., амортизация - 100000 руб., срок полезного использования - 100 лет).

Итого

25

25

23

23

26

02

02

02

02

02

8 400

17 459

4 130

3 780

3 500

37 269

Расчет (форма таблицы прилагается)

Начислена амортизация но нематериальным активам (первоначальная стоимость - 400000 руб., 62000 руб.; срок полезного использования 10 лет)

26

05

3 333

Суммы из расчета начисления амортизации

Произведены отчисления в резерв для ремонта оборудования в размере 10 % от первоначальной стоимости оборудования:

-вспомогательный цех;

-основной цех.

Итого

23

25

96

96

30 000

150 000

180 000

Табель, расчетная ведомость

Начислена и распределена зарплата:

-по производству продукции А;

-на производство продукции Б;

-вспомогательному цеху;

-основному цеху;

-заводоуправлению.

Итого

20.1

20.2

23

25

26

70

70

70

70

70

400 000

150 000

30 000

60 000

100 000

740 000

Расчет

Начисленыстраховые взносы от сумм начисленной зарплаты (в целом но всем составляющим социального обеспечения):

- по продукции А;

- по продукции Б;

- вспомогательный цех;

-основной цех;

- заводоуправление.

Итого

20.1

20.2

23

25

26

69

69

69

69

69

120 000

45 000

9 000

18 000

30 000

222 000

Расчет от сумм операции №12

Начислен резерв для включения в себестоимость продукции для предстоящей оплаты отпусков (10 % от сумм начисленной зарплаты).

-по продукции А;

-по продукции Б;

-по вспомогательному цеху;

-по основному цеху;

- по заводоуправлению.

Итого

20.1

20.2

23

25

26

96

96

96

96

96

40 000

15 000

3 000

6 000

10 000

74 000

Счет-фактура

Предъявлен и принят к оплате счет предприятия «Энергосервис» на коммунальные услуги:

-вспомогательный цех;

-основной цех;

-заводоуправление;

-НДС.

Итого

23

25

26

19

60

60

60

60

461 111

60 000

90 000

110 000

721 111

Платежные поручения, банковские выписки

Произведена оплата с расчетного

счета:

-за коммунальные услуги (полностью);

- погашен долгосрочный кредит банку.

Итого

60

66

51

51

721 111

100 000

821 111

Исполнитель-ный лист

Произведены удержания из зарплаты:

-налога на доходы физических лиц;

-по исполнительным листам.

Итого

70

70

68

76

90 000

10 000

100 000

Выписка банка, приходный кассовый ордер, отчет кассира

Получено в кассу с расчетного счёта для выплаты заработной

50

51

650 000

Платежная ведомость

Депонирована неполученная зарплата

70

76

20 000

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость

Выдана из кассы зарплата работникам

70

50

630 000

Отчет кассира, выписка банка, расходный кассовый ордер

Невыданная зарплата сдана из кассы на расчетный счет в банке

51

50

20 000

Акт переоценки основных средств

Произведена переоценка средств в сторону увеличения.

01

83

720 000

Акт переоценки основных средств

Произведена переоценка основных средств в сторону уменьшения

83

01

375 000

(форма прилагается)

Списываются в конце месяца расходы вспомогательного цеха про­порционально базе распределения, состоящей из основных и вспомога­тельных материалов на себестои­мость:

- продукции А;

- продукции Б.

Итого

20.1

20.2

23

23

397 546

198 475

596 021

(форма прилагается)

Распределяются и списываются расходы основного цеха пропор­ционально базе распределения, со­стоящей из основных материалов, и основной зарплате на себестои­мость:

-продукции А;

-продукции Б.

Итого

20.1

20.2

25

25

117 465

352 394

469 859

(форма прилагается)

Распределяются и списываются об­щезаводские расходы пропорцио­нально базе распределения (основ­ная зарплата и основные материа­лы):

-на продукцию А;

-на продукцию Б.

Итого

20.1

20.2

26

26

286 741

15 092

301 833

(форма прилагается)

Определяется фактическая себе­стоимость готовой продукции, вы­пущенной и переданной из произ­водства на склад:

-продукции А (незавершенное про­изводство на конец периода - 90 000 руб.);

-продукции Б (незавершенное про­изводство на конец периода - 140000 руб.).

Итого

43

43

20.1

20.2

1 961 752

875 961

2 837 713

Расчет. Товарная накладная на отпуск продукции

Готовая продукция но фактической себестоимости отгружена покупате­лям (согласно договору право вла­дения готовой продукцией перехо­дит к покупателю после оплаты)

45

43

5 049 200

Счет-фактура, товарная накладная

Предъявлены покупателям расчет­ные документы за отгруженную продукцию (с НДС)

62

90.1

8 000 000

Счет-фактура

Начислен НДС в бюджет от суммы реализации

90.3

68

1 220 339

Выписка банка, платежное поручение

На расчетный счет от покупателей поступила оплата за отгруженную продукцию в полной сумме

51

62

8 000 000

Акт выполненных работ

Поступил и принят к оплате счет транспортной организации за пере­возку готовой продукции и мате­риалов:

-стоимость услуг;

-НДС.

Итого

44

19

76

76

60 000

10 800

70 800

Авансовый отчет

Вернулся из командировки в г. Мо­скву руководитель строительства Габуев Л.К. Выбыл из Архангель­ска 5 числа самолетом. Выбыл из Москвы 17 числа поездом. Прибыл в Архангельск 18 числа. Стоимость авиабилета - 3500 руб., ж/д билета -

1 300 руб., квитанция на постельные принадлежности в поезде - 50 руб., суточные утверждены приказом - 1 000 руб. в сутки, счет гостиницы – 1200 руб. в сутки; квитанции на междугородные переговоры - 600 руб.

При расчете выделить НДС из билетов и счетов гостиниц.

Бухгалтерские проводки:

-относится на затраты по строительству;

-НДС.

Итого

08

19

71

71

31938

3112

35 050

Расчетная ведомость

Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты начальника строительства с суммы, превышающей необлагаемый минимум. Сумма превышения 4200 рублей.

70

68

546

Кредитный договор

Оформлен и получен на расчетный счет кредит банка:

-долгосрочный;

-краткосрочный.

Итого

51

51

67

66

100 000

500 000

600 000

Справка бухгалтерии

Списываются расходы но перевоз­ке:

- материалов;

- готовой продукции.

Итого

90.2

90.2

44

44

6 797

57 203

64 000

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая себе­стоимость реализованной продук­ции на балансовый счет «Продажи»

90.2

90.2

45

44

5 049 200

60 000

Счет-фактура, акт выполненных работ

Предъявлен счет арендатору за арендуемые активы с НДС

62

91.1

118 000

Выписка из банка

На расчетный счет поступила опла­та:

- счета от арендатора полностью

- дебиторской задолженности.

Итого

51

51

62

76

118 000

240 000

358 000

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС от арендной платы

91.2

68

18 000

Инкассовое поручение, выписка банка

Списан с расчетного счета штраф за нарушение сроков отгрузки готовой продукции

91.2

51

30 000

Расчет бухгалтерии

Произведен зачет НДС по списан­ным со счета 19 сумм НДС но полу­ченным ценностям, услугам

68

19

267 912

Платежное поручение, выписка банка

Перечислен НДС в бюджет

68

51

970 427

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат по обычным видам деятельности:

- закрытие сальдо сч.90.1

- закрытие сальдо сч.90.2

- закрытие сальдо сч.90.3

- списан финансовый результат

90.1

90.9

90.9

90.9

90.9

90.2

90.3

99

8 000 000

5 173 200

1 220 339

1 606 461

Расчет бухгалтерии

Определен финансовый результат но прочим доходам и расходам:

- закрытие сальдо сч.91.1

- закрытие сальдо сч.91.2

- списан финансовый результат

91.1

91.9

91.9

91.9

91.2

99

118 000

48 000

70 000

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

99

68

335 292

Расчет бухгалтерии

Чистая прибыль определена и списана на балансовый счет «Нерас­пределенная прибыль»

99

84

1 341 169

Расчет бухгалтерии

Производятся отчисления от нерас­пределенной прибыли за отчетный период:

- в уставный капитал - 10 %;

-в резервный капитал - 30%;

-на выплату дивидендов учредите­лям - 5%.

Итого

84

84

84

80

82

75

134 117

402 351

67 058

603 526

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц с сумм дивидендов

75

68

8 118

Платежное поручение, выписка банка

Дивиденды перечислены с расчетного счета учредителям

75

51

58 940

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

4 600 000

Сальдо на начало месяца:

7

1 000 000

23

375 000

22

720 000

Обороты по дебету:

1 720 000

Обороты по кредиту:

375 000

Сальдо на конец месяца:

5 945 000

Сальдо на конец месяца:

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

Сальдо на начало месяца:

757 000

9

8 400

9

17 459

9

4 130

9

3 780

9

3 500

Обороты по дебету:

Обороты по кредиту:

37 269

Сальдо на конец месяца:

Сальдо на конец месяца:

794 269

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

400 000

Сальдо на начало месяца:

Обороты по дебету:

-

Обороты по кредиту:

-

Сальдо на конец месяца:

400 000

Сальдо на конец месяца:

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

Сальдо на начало месяца:

62 000

10

3 333

Обороты по дебету:

Обороты по кредиту:

3 333

Сальдо на конец месяца:

Сальдо на конец месяца:

65 333

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

Сальдо на начало месяца:

4

1 000 000

7

1 000 000

5

100 000

6

30 000

33

31 938

Обороты по дебету:

1 161 938

Обороты по кредиту:

1 000 000

Сальдо на конец месяца:

161 938

Сальдо на конец месяца:

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало месяца:

1 370 000

Сальдо на начало месяца:

1

600 000

3

600 000

3

100 000

3

10 000

3

20 000

3

5 000

4

20 000

4

10 000

4

5 000

4

30 000

Обороты по дебету:

600 000

Обороты по кредиту:

800 000

Сальдо на конец месяца:

1 170 000

Сальдо на конец месяца: