3. Задача.

Сумма налога Пах. Зем. = 6555га* (51010+6*245)=344006400

Сумма налога пост.культ. =15га*5690= 85350

Сумма налога улуч.луг.земли = 844га* (14320+3*168)= 12511456

Сумма налога ест.луг.земли = 652га*3540 = 2308080

Сумма налога здания и сооруж. = 8га * 5690 = 45520

Сумма общая = 358956806

Экзаменационный билет №2

1. Понятие налогов и налоговой системы.

В соответствии с п.1 ст.6 общей части налогового кодекса налоги – это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взыскиваемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в республиканский или местный бюджет. 

Налоговая система РБ – совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории РБ в соответствии с законодательством. Республиканские налоги: 1)налог на добавленную стоимость (НДС) 2)акцизы 3)налог на прибыль 4)на доходы иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в РБ через постоянное представительство 5)налог с физ. лиц 6)земельный, экологический 7)налог на недвижимость 8)на добычу природных ресурсов

Особые режимы налогообложения: 1)единый налог с и.п. и иных физ. лиц 2)налог на игорный бизнес 3)единый налог для производителей с/х продукции 4)налог на доходы от лотерейной деятельности 5)на доходы от проведения электронных интерактивных игр 6)сбор за осуществления ремесленной деятельности 7)сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма

2. Налог на добавленную стоимость.

Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:

• обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;

• ввоз товаров на территорию Республики Беларусь.

Обороты по реализации отдельных товаров, работ, услуг, имущественных прав, установленных Налоговым кодексом (статья 94), освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• организации;

• ИП, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40000 евро;

• доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

• физические лица при ввозе в Беларусь, в случаях, предусмотренных законодательством.

Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в размерах:

• общая ставка НДС в Беларуси - двадцать (20) процентов: 

  • при реализации товаров (работ, услуг), а также при реализации имущественных прав;

  • при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, за исключением ввоза продовольственных товаров и товаров для детей по утверждаемому Президентом перечню;

• ноль (0) процентов при реализации: 

  • товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены Таможенного союза (в том числе товаров, вывезенных по договорам (контрактам) лизинга, договорам займа, договорам (контрактам) на изготовление товаров), при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь, а также работ (услуг) по сопровождению, погрузке, перегрузке и иных подобных работ (услуг), непосредственно связанных с реализацией таких товаров;

  • экспортируемых транспортных услуг, включая транзитные перевозки, а также экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов);

• ноль целых пять десятых (0,5) процента - при ввозе на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза для производственных нужд обработанных и необработанных алмазов во всех видах и других драгоценных камней

• десять (10) процентов: 

  • при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства;

  • при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь;

• девять целых девять сотых (9,09) процента (10 : 110 х 100 процентов) или шестнадцать целых шестьдесят семь сотых (16,67) процента (20 : 120 х 100 процентов) - при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год. Отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал.

Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Метод исчисления НДС - зачетный. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и ставки налога, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, предъявленной покупателям, и суммой, уплаченной поставщикам товаров (работ, услуг). В случае когда сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, плательщик не уплачивает налог, в этом случае разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит либо вычету в следующих периодах либо возврату.