- •Экзаменационный билет №1
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №2
- •Понятие налогов и налоговой системы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Решение:
- •Экзаменационный билет №3
- •Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •Акцизы.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №4
- •Возникновение налогов и их развитие.
- •Земельный налог.
- •Экзаменационный билет №5
- •Функции налогов.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический).
- •2 Налог за добычу, изъятие природных ресурсов.
- •1.Классификация налогов.
- •2.Налог на недвижимость.
- •1Налоговый механизм: его структура и звенья.
- •2Налог на прибыль
- •1 Способы и методы взимания налогов.
- •2 Подоходный налог с физических лиц.
- •1Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2 Земельный налог физических лиц
- •1.Налоговая система и принципы ее построения.
- •2. Налог на недвижимость физических лиц.
- •1.Налоговое законодательство рб.
- •2.Местные налоги и сборы (налог на владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей): плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1.Налоговая служба Республики Беларусь.
- •2. Оффшорный сбор: порядок исчисления и уплаты.
- •1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •2. Гербовый сбор: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
- •2. Консульский сбор
- •1. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.
- •2. Патентные пошлины.
- •3. Задача.
- •1. Виды налогов и сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь.
- •2. Государственная пошлина: ставки, основания, порядок взимания.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые льготы.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые органы.
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •3. Задача.
- •1. Методы построения налоговых ставок.
- •2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •3. Задача.
- •1.Сущность налогового регулирования
- •2.Налог на дох. Отпров-я эл. Интер-х игр.
- •1.Права и обязан-тиучаст-овнал.Отнош.
- •2.Сбор за осущ-е рем. Деят-ти.
- •1.Формы, виды и методы нал.Контроля.
- •2.Сбор за осущ-е деят-ти по оказ-ю ус- в сфере агроэк-ма
- •1.Понятие,цель и задачи нал.Контроля.
- •1.Органы нал.Контроля.
- •2Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •1Права и обязанности уч налоговых отношений..
- •2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •2Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •2 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования рб
1.Налоговая система и принципы ее построения.
1.Налоговая система - единство экономических,правовых и организационных принципов, обусловливающих ее самостоятельность и функционирование. Кроме уровня развития экономики, отношений собственности, большое значение для построения налоговой системы имеют политико-правовые принципы.Экономическая и юридическая науки выделяют следующие общие характеристики налоговойсистемы:
:•порядок установления и ввода в действие налогов;
• виды налогов или систему налогов; классификацию налогов в соответствии с национальной бюджетной,классификацией; •порядок распределения налогов между звеньями бюджетнойсистемы;
• налоговые органы;
• права и обязанности налогоплательщиков; • права и обязанности налоговых органов; • ответственность участников налоговых отношений; • защиту прав и интересов налогоплательщиков; • налоговое законодательство. Каждое государство имеет свою систему налогов, или перечень законодательно установленных налогов. Их количество варьирует в зависимости от многих обстоятельств экономического и исторического характера.В налоговых отношениях участвуют две стороны: налогоплательщики и государство, интересы которого защищают государственные налоговые органы. Они могут действовать как самостоятельные органы государственного управления либо как структуры в составе, как правило, Министерства финансов.Принципиальным в налоговой системе является ее логичность, отлаженность, эффективность и эластичность, то есть приспособляемость к изменяющимся условиям. Под налоговой системой понимаеться совокупность налогов,пошлин и сборов,взимаемых на территории гос.-ва в соответствии с Налоговым кодексом,а также совокупность норм и правил,определяющих правомочия и систему ответственности сторон,участвующих в налоговых правоотношениях.Формируя налоговую систему нужно исходить из ряда принципов.В законодательном порядке утверждаються все виды налогов,а также порядок их расчетов,сроки уплаты и ответственность за уклонение от налогов.Это позволяет использовать налоговую систему в качестве инструмента политики государства,имеющий силу закона,с одной стороны.А с другой стороны,защитить права налогоплательщика.Можно выделить следующий принцип-множественность обьектовналогооблажения.Использование этого принципа при создании налоговых систем в большинстве стран объясняется,тем что таким образом удается расширить налогооблагаемое поле и,тем,что много «мелких»налогов психологически выдержать легче,чемодин,новысокий.Одним же из важных принципов налоговых систем являеться стабильность правил применения налого.Этокасаеться как порядка расчета и изъятия налогов,так и налоговых ставок.Правила и виды налогов могут и должны меняться с изменением экономических условий,но эти изменения должны быть по возможности крайне редким.Указанный принцип обеспечивает стабильность условий хозяйствования,дает возможность фирмам планировать свою деятельность ,быть уверенными в своем экономическом и финансовом развитии.Делаетпривликательнымиинвестионныевложения,а также способствует экономическому росту как на уровне фирмы,так и всей экономики страны-стабильная система налогооблажения.Еще одним важным принципом формирования налоговой системы являеться ориентирование налоговой системы,а в ней –каждого налога на «свой» обьект ,что позволяет устранить двойное налогооблажение.В налоговой системе должна быть опреледелена ответственность за уклонение от уплаты налогов.Инаконец,налоги должны быть разделены по уровням изъятия: федеральный,муниципальный(местный)и т.п.В рационально построенной системе налогооблажения соблюдение этих принципов становиться очевидным.В настоящее время используються как иструмент экономической и структурной политики,уровень налогового бремени устанавливаеться в зависимости от конкретных задач государствееного регулирования и особенной экономической ситуации.