- •Экзаменационный билет №1
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №2
- •Понятие налогов и налоговой системы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Решение:
- •Экзаменационный билет №3
- •Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •Акцизы.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №4
- •Возникновение налогов и их развитие.
- •Земельный налог.
- •Экзаменационный билет №5
- •Функции налогов.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический).
- •2 Налог за добычу, изъятие природных ресурсов.
- •1.Классификация налогов.
- •2.Налог на недвижимость.
- •1Налоговый механизм: его структура и звенья.
- •2Налог на прибыль
- •1 Способы и методы взимания налогов.
- •2 Подоходный налог с физических лиц.
- •1Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2 Земельный налог физических лиц
- •1.Налоговая система и принципы ее построения.
- •2. Налог на недвижимость физических лиц.
- •1.Налоговое законодательство рб.
- •2.Местные налоги и сборы (налог на владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей): плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1.Налоговая служба Республики Беларусь.
- •2. Оффшорный сбор: порядок исчисления и уплаты.
- •1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •2. Гербовый сбор: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
- •2. Консульский сбор
- •1. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.
- •2. Патентные пошлины.
- •3. Задача.
- •1. Виды налогов и сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь.
- •2. Государственная пошлина: ставки, основания, порядок взимания.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые льготы.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые органы.
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •3. Задача.
- •1. Методы построения налоговых ставок.
- •2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •3. Задача.
- •1.Сущность налогового регулирования
- •2.Налог на дох. Отпров-я эл. Интер-х игр.
- •1.Права и обязан-тиучаст-овнал.Отнош.
- •2.Сбор за осущ-е рем. Деят-ти.
- •1.Формы, виды и методы нал.Контроля.
- •2.Сбор за осущ-е деят-ти по оказ-ю ус- в сфере агроэк-ма
- •1.Понятие,цель и задачи нал.Контроля.
- •1.Органы нал.Контроля.
- •2Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •1Права и обязанности уч налоговых отношений..
- •2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •2Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •2 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования рб
2 Земельный налог физических лиц
Плательщиками земельного налога признаются организации и физ лица, которым земельные участки на территории РБ предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность.В соответствии с ОЧ НК ставки земельного налога определяются исходя из кадастровой стоимости земельных участков в зависимости от целевого назначения этих участков в размерах, установленных приложением 5 к Налоговому кодексу РБ Функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется их целевым назначением согласно приложению 4 к Налоговому кодексу.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об охране и использовании земель.Налоговая база земельного налога определяется на 1 января календарного года в отношении:- земельного участка, предоставленного для одной цели, - в размере его кадастровой стоимости;
- земельного участка, предоставленного для нескольких целей, - в размере суммы кадастровой стоимости, определенной исходя из площадей, приходящихся на соответствующее функциональное использование земельного участка;- земельного участка, предоставленного для нескольких целей, которые соответствуют разным видам функционального использования земельных участков и предусмотрены разные ставки земельного налога, - в размере суммы кадастровой стоимости, определенной исходя из площадей, приходящихся на соответствующее функциональное использование земельного участка;
- доли в праве на земельный участок, предоставленный для одной цели, - в размере кадастровой стоимости земельного участка, соответствующей доле в праве на земельный участок. При этом налоговая база и сумма земельного налога для каждого из плательщиков определяются соразмерно их долям в праве на земельный участок.Кадастровая стоимость земельных участков определяется согласно сведениям о кадастровой стоимости земельного участка, зарегистрированного в едином государственном регистре недвижимого имущества, Налоговая база земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения при наличии кадастровой оценки определяется по площади и баллу кадастровой оценки земель сельскохозяйственных организаций, в том числе крестьянских (фермерских) хозяйств.Площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы для:- сельскохозяйственных земель сельскохозяйственного назначения;- земельных участков, используемых для добычи торфа на топливо и удобрения и сапропелей на удобрения;- земельных участков, предоставленных гражданам в садоводческих товариществах и дачных кооперативах, расположенных за пределами населенных пунктов, для ведения коллективного садоводства и дачного строительства при кадастровой стоимости этих земельных участков менее 15000000 белорусских рублей за гектар;
- земельных участков, входящих в состав земель лесного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях;
- земельных участков, входящих в состав земель водного фонда и предоставленных для использования в сельскохозяйственных целях, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы.При отсутствии кадастровой стоимости земельных участков, предоставленных гражданам в садоводческих товариществах и дачных кооперативах, расположенных за пределами населенных пунктов, для ведения коллективного садоводства и дачного строительства, ставки земельного налога на такие земельные участки устанавливаются согласно приложению 3 к Налоговому кодексу, увеличенные на коэффициент 1,6.Следует отметить, что на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, применяются ставки земельного налога по фактическому функциональному использованию, увеличенные на коэффициент 10 (независимо от категории земельного участка). Уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок.Так, от земельного налога освобождаются земельные участки, предоставленные пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным гражданам, - при отсутствии трудоспособных лиц, совместно проживающих или числящихся по месту постоянного проживания согласно данным похозяйственного учета или домовых книг. Если земельные участки, предоставленные указанным категориям граждан, расположены не по месту их постоянного проживания и предоставлены им для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, обслуживания зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, дачного и гаражного строительства, освобождение от земельного налога таких земельных участков (кроме земельных участков, предоставленных им для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, обслуживания зарегистрированной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартиры в блокированном жилом доме, расположенных в населенном пункте по месту их постоянного проживания) производится независимо от наличия трудоспособных лиц, совместно проживающих или числящихся по месту постоянного проживания согласно данным похозяйственного учета, домовых книг и (или) сведениям уполномоченного органа.
Задача
1)1500*950*10/110+10*770*10/110=129545,45+700=130245,45 руб 2)150*950*10/110+150*20/120=12954,54+25000=37954,55 руб 3) 130245,45+37954,55=168200 руб 4)6800+9500=16300 руб 5)168200-16300=151900 руб
БИЛЕТ 11