- •Экзаменационный билет №1
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №2
- •Понятие налогов и налоговой системы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Решение:
- •Экзаменационный билет №3
- •Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •Акцизы.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №4
- •Возникновение налогов и их развитие.
- •Земельный налог.
- •Экзаменационный билет №5
- •Функции налогов.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический).
- •2 Налог за добычу, изъятие природных ресурсов.
- •1.Классификация налогов.
- •2.Налог на недвижимость.
- •1Налоговый механизм: его структура и звенья.
- •2Налог на прибыль
- •1 Способы и методы взимания налогов.
- •2 Подоходный налог с физических лиц.
- •1Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2 Земельный налог физических лиц
- •1.Налоговая система и принципы ее построения.
- •2. Налог на недвижимость физических лиц.
- •1.Налоговое законодательство рб.
- •2.Местные налоги и сборы (налог на владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей): плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1.Налоговая служба Республики Беларусь.
- •2. Оффшорный сбор: порядок исчисления и уплаты.
- •1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •2. Гербовый сбор: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
- •2. Консульский сбор
- •1. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.
- •2. Патентные пошлины.
- •3. Задача.
- •1. Виды налогов и сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь.
- •2. Государственная пошлина: ставки, основания, порядок взимания.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые льготы.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые органы.
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •3. Задача.
- •1. Методы построения налоговых ставок.
- •2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •3. Задача.
- •1.Сущность налогового регулирования
- •2.Налог на дох. Отпров-я эл. Интер-х игр.
- •1.Права и обязан-тиучаст-овнал.Отнош.
- •2.Сбор за осущ-е рем. Деят-ти.
- •1.Формы, виды и методы нал.Контроля.
- •2.Сбор за осущ-е деят-ти по оказ-ю ус- в сфере агроэк-ма
- •1.Понятие,цель и задачи нал.Контроля.
- •1.Органы нал.Контроля.
- •2Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •1Права и обязанности уч налоговых отношений..
- •2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •2Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •2 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования рб
Экзаменационный билет №1
Становление и развитие налогообложения.
Ориентированная на рынок система налогообложения Беларуси была введена в 1992г. и включала 15 основных налогов и сборов, распределяемых между бюджетами, и 8 отчислений во внебюджетные фонды. Общий уровень налоговой нагрузки на экономику в 1992г. составил 44% к ВВП, из которых 32% было централизовано в бюджете и 12% приходилось на долю внебюджетных фондов.
Были установлены следующие основные налоги:
- налоги на потребление (НДС, акцизы, налог на топливо);- на доходы и прибыль (подоходные налоги с физических и юридических лиц);- имущественные налоги на собственность и капитал (налог на недвижимость, плата за землю, рентные платежи);- взносы на социальное страхование (отчисления в фонды социальной защиты и содействия занятости);- налоги в сфере внешнеэкономической деятельности (таможенные пошлины, налоги на экспорт и импорт).
Кроме того, были введены такие целевые платежи: "чернобыльский" налог, государственные пошлины и сборы, транзитный налог, три вида сборов в дорожные фонды, отчисления в отраслевые фонды поддержки НИОКР, отчисления в местные внебюджетные фонды на содержание детских дошкольных учреждений и некоторые другие виды местных сборов.
С 1994 г. введен обязательный учет и государственная регистрация налогоплательщиков. В том же году был принят закон, регламентирующий деятельность государственной налоговой инспекции.
В 2000г. введена зачётная система взимания НДС.
В результате ряда преобразований к началу 2001г. сформировался новый состав и структура налоговой системы.
Важным шагом стало 1 января 2004 года вступление в силу Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. Она установила: основные принципы налогообложения; состав участников налоговых правоотношений; виды налогов, сборов (пошлин); порядок введения, изменения и прекращения действия налогов, сборов (пошлин); права и обязанности плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц; общие подходы к определению налогового обязательства, его исполнения и проведения налогового контроля.
В последние годы налоговая система совершенствовалась в следующих направлениях:
- ориентация на прямое налогообложение;
- сокращение налогов за счёт отмены малоэффективных сборов и отчислений;
- объединение налогов, имеющих сходную налоговую базу.
Особая часть Налогового кодекса вступила в силу 1 января 2010г. В результате длительного процесса эволюции белорусского налогового законодательства страна сделала реальную попытку перейти от многочисленных постоянно изменяющихся декретов, указов, постановлений и разъяснений к единому нормативному документу, регулирующему порядок уплаты налогов в государстве. Однако отмечается «рамочность» отдельных положений Особенной части Налогового кодекса и изобилие отсылочных норм. Предлагаемый же порядок предоставления льготы по налогу на прибыль на капитальные вложения поставил под сомнение возможность его применения на практике в 2010г.
С 2011 г. в белорусской налоговой системе появятся существенные нововведения. Глава государства 15 октября 2010г. подписал законы «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» и «О бюджете Республики Беларусь на 2011 год», которые вступят в силу 1 января 2011г.