Содержание учебной программы

Законодательство Российской Федерации, законодательство субъектов Российской Федерации, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.

Общие условия установления налогов и сборов. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.

Понятие о налоговом праве.

Задания

Задание 3.1

Распишите основные функции налогового механизма в Российской Федерации.

Наименование функции	Содержание функции налогового механизма
Функция управления
Функция планирования
Функция регулирования
Функция контролирования
Функция принуждения
Функция информирования
Функция консультирования

Задание 3.2

Ознакомившись со статьями 1-2 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, вставьте недостающие слова по смыслу:

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из ___________________ ________________ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Общими принципами налогообложения и сборов в Российской Федерации являются:

1) виды _____________ __ _____________, взимаемых в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения ________________________ по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введения в действие и _______________ ________________ ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

4) права и обязанности _________________________ ___________________ _______________ и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

5) формы и методы ___________________ __________________;

6) ответственность за совершение _____________________ ________________________;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и ______________ ____________________ их должностных лиц.

Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из _______________ ________________________ ___________________ ____________________ __ _____________, принятых в соответствии с Налоговым кодексом.

Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются _______________ ___________________ ________________________ __________________________ в соответствии с Налоговым кодексом.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по _______________ _________________ ___ ___________________ _____________________ ___ __________________ в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления ____________________ __________________, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах ___ _______________________, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Задание 3.3

Ознакомившись со статьёй 5 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, раскройте действие во времени отдельных видов актов законодательства и нормативных правовых актов о налогах и (или) сборах в Российской Федерации. Содержание действий оформите в таблице:

Виды актов законодательства и нормативных правовых актов	Действие во времени
О налогах
О сборах
Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов и (или) сборов Акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги
О налогах и сборах: устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
О налогах и сборах: устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах; устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей
О налогах и сборах: отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение

Задание 3.4

Ознакомившись со статьёй 6 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, ответьте на вопросы:

1. Перечислите обстоятельства, которые признают нормативный правовой акт о налогах и сборах не соответствующим Налоговому Кодексу:

1. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. При наличии скольких вышеперечисленных обстоятельств признают нормативный правовой акт о налогах и сборах не соответствующим Налоговому Кодексу:

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

3. В каком порядке осуществляется признание нормативного правового акта не соответствующему Налоговому Кодексу? Могут ли в данный акт вноситься изменения?

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

Задание 3.5

Ознакомьтесь с Налоговым кодексом (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями. Подберите определения к терминам. Ответы оформите в таблице.

Термин		Определение
	Организации		счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
	Банки		главы крестьянских (фермерских) хозяйств
	Лицевые счета		счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации
	Счета		иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств
	Физические лица		счета в банках, открытые на основании договора банковского счета
	Счета Федерального казначейства		граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства
	Индивидуальные предприниматели		кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации
	Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе		сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
	Источник выплаты доходов налогоплательщику		документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, по месту жительства физического лица
	Недоимка		организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход
	Уведомление о постановке на учет в налоговом органе		документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, по месту жительства физического лица

Ответ:

Термин
Определение

Задание 3.6

Ознакомившись со статьёй 6.1 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, ответьте на вопросы:

1. Чем определяются сроки, установленные законодательством о налогам и сборах?

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

2. Когда начинается течение срока?

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

3. Дайте определение содержанию срока и периоду его истечения. Данные занесите в таблицу:

Срок		Истечение срока
Наименование	Содержание
Год (за исключением календарного)
Квартал
Месяц
Рабочий день, если срок не установлен в календарных днях

4. До какого времени может быть выполнено действие, для совершения которого установлен срок?

_________________________________________________________________________________

5. В каком случае срок сдачи документов (денежных средств) в организацию связи не считается пропущенным?

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________