Содержание учебной программы

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Сборщики налогов и сборов. Взаимозависимые лица.

Представительство в отношениях, регулируемых налоговым законодательством. Законный и уполномоченный представители налогоплательщика.

Права налогоплательщиков. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Задания

Задание 5.1

Ознакомившись со статьей 9 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, перечислите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

1)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4)________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5.2

Ознакомившись с рекомендованной литературой по теме 5, заполните данные таблицы.

Наименование участника налоговых отношений	Определение
Налогоплательщики
Плательщики сборов
Взаимозависимые лица
Налоговые агенты
Налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы)
Таможенные органы, их состав и полномочия

Задание 5.3

Ознакомившись с главой 4 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ и ст. 182 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ, с изменениями, ответьте на вопросы:

1. Кто имеет право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

__________________________________________________________________________________

2. Что такое представительство?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Перечислите виды представителей в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

__________________________________________________________________________________

4. Каким образом должны быть подтверждены полномочия представителя?

__________________________________________________________________________________

5. Кто является законными представителями налогоплательщика-организации ?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Дайте определение законным представителям налогоплательщика - физического лица:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Кто является уполномоченным представителем налогоплательщика?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Кто не может быть уполномоченным представителем налогоплательщика ?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. На основании какого документа осуществляет свои полномочия:

а) уполномоченный представитель налогоплательщика- организации?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

б) уполномоченный представитель налогоплательщика- физического лица?

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5.4

Распределите перечисленные ниже права и обязанности налогоплательщика (плательщика) сбора по их видам.

• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

• представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя

• представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)

• представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок

• представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

• уплачивать законно установленные налоги

• получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов

• получать инвестиционный налоговый кредит

• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

• встать на учет в налоговых органах

• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц

Права налогоплательщика (плательщика сбора)	Обязанности налогоплательщика (плательщика сбора)

Задание 5.5

Ознакомившись с рекомендованной литературой по теме 5, впишите недостающие слова:

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется _______________________ и _________________________ защита их прав и законных интересов.

Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется______________________________________________________________________.

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц ____________________________________________________.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) влечет ___________________________________________

__________________________________________________________________________________.

Задание 5.6

Укажите правильный ответ(ы):

Номер тестового задания
Ответ

1. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения:

1. только филиалов

2. российских организаций

3. только обособленных подразделений

4. филиалов и обособленных подразделений

2. Лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, взаимозависимыми лицами:

1. всегда являются

2. не являются

3. являются в том случае, если отношения между ними могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности

3. Налоговые агенты обязаны:

1. правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства

2. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3. осуществлять свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации

4. представлять в порядке и сроки, которые предусмотрены Налоговым Кодексом Российской Федерации, в налоговый орган для регистрации договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков

5. вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику

6. представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов

7. в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов

4. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:

1. юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации

2. физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц

3. организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы

5. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности. Если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение:

1. 10 дней со дня ее совершения

2. месяца со дня ее совершения

3. года со дня ее совершения

4. такая доверенность является ничтожной

6. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица:

1. уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов

2. выступающие в качестве ее представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации

3. уполномоченные налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах на основании доверенности

7. Налогоплательщики имеют право:

1. уплачивать законно установленные налоги

2. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

3. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов

8. Налоговые агенты имеют:

1. те же права, что и налогоплательщики

2. те же обязанности, что и налогоплательщики

3. те же права и обязанности, что и налогоплательщики

9. Участниками налоговых отношений являются:

1. налоговые агенты

2. таможенные органы

3. органы внутренних дел

4. органы местного самоуправления

5. налогоплательщики

6. Министерство финансов

7. налоговые органы

10. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков осуществляется:

1. доверенностью, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации

2. гарантией административной и судебной защиты прав и законных интересов

3. Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации

Тема 7

Исполнение обязанности по уплате налогов