Задания

Задание 4.1

Ознакомьтесь со статьей 3 Налогового кодекса (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями и опишите современные принципы построения налоговой системы Российской Федерации:

Принцип	Содержание принципа
Принцип законности
Принцип всеобщности и равенства
Принцип соразмерности
Принцип экономической обоснованности
Принцип единства экономического пространства Российской Федерации
Принцип понятности

Задание 4.2

Изучив учебную литературу, указанную в библиографическом списке по теме, впишите в таблицу определения.

Понятие	Определение
Налог
Сбор

Задание 4.3

Заполните таблицу, отметив различия и сходства между понятиями «налог» и «сбор».

Налог	Сбор
Схожие черты
Законность: ___________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________
Обязательность уплаты: ________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________
Форма взимания: _______________________________________________________________
Способ уплаты: ________________________________________________________________
Различия
Индивидуальная безвозмездность (возмездность)
Регулярность уплаты
Цель платежа

Задание 4.4

Изучив статьи 13-15 Налогового кодекса Российской Федерации (части первой) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (с изменениями), заполните схемы классификации налогов Российской Федерации по субъекту уплаты.

Задание 4.5

Ознакомьтесь с Налоговым кодексом (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями. Сопоставьте элементы налогообложения с определениями.

Элемент налога		Содержание элемента налога
	Объект налогообложения		стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения
	Налоговая база		период, состоящий из одного или нескольких отчетных периодов
	Налоговый период		предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере
	Налоговая ставка		сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки
	Порядок исчисления налога		реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
	Порядок и сроки уплаты налога		величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
	Налоговые льготы		налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот
			календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
			обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента
			календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указание на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено

Ответы:

Термин
Определение

Задание 4.6

Изучив статью 12 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ, с изменениями, вставьте недостающие слова по смыслу.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: __________________, _____________________ и ______________________.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате __ _____ ________________ _____________________ ________________________.

Региональные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом и законами __________________ _____________________ ______________________ __ _________________ и обязательны к уплате на территориях _______________________________ ________________ ___________________ _______________________ . При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации могут быть определены следующие элементы налогообложения: __________ __________, ________________________________________________________ ; в пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, могут устанавливаться ____________________________________________, ______________________ ____________________, ___________________________________________________.

Местные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами _______________________ _____________________________ ______________________ ___________________________ и обязательны к уплате на территориях____________________

__________________________________________________. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, следующие элементы налогообложения: ___________________________, ______________

__________________________________. Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, могут устанавливаться __________________________

_________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________.

Задание 4.7

Отнесите налоги к соответствующим уровням налоговой системы

Виды налогов:

• акцизы

• водный налог

• государственная пошлина

• земельный налог

• налог на добавленную стоимость

• налог на добычу полезных ископаемых

• налог на доходы физических лиц

• налог на игорный бизнес

• налог на имущество организаций

• налог на имущество физических лиц

• налог на прибыль организаций

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• транспортный налог

Уровень налоговой системы	Виды налогов
Федеральный уровень
Региональный уровень
Местный уровень

Задание 4.8

Распишите системы налогообложения, относящиеся к специальным налоговым режимам

1) ___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

2) ___________________________________________________________________________

3) ___________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

4) ___________________________________________________________________________

5) ___________________________________________________________________________

Задание 4.9

Определите по объекту налогообложения вид налога:

Объект налогообложения	Виды налогов
доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов
земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог
доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
автомобили, автобусы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации
потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
вмененный доход налогоплательщика
прибыль, полученная налогоплательщиком

Задание 4.10

Укажите правильный ответ(ы):

Номер тестового задания
Ответ

1. По уровню бюджета, в который зачисляются налоги и сборы в соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998г. №146-ФЗ, они подразделяются на:

1. прямые и косвенные

2. общие и целевые

3. федеральные, региональные и местные

2. Налоги, обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации, являются:

1. региональными

2. местными

3. федеральными

3. Налоги, обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, являются:

1. региональными

2. местными

3. федеральными

4. Налоги, которые устанавливают органы местного самоуправления, являются:

1. региональными

2. местными

3. федеральными

5. К региональным налогам относят:

1. налог на игорный бизнес

2. водный налог

3. государственная пошлина

6. К местным налогам относят:

1. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

2. транспортный налог

3. земельный налог

7. Региональные налоги устанавливаются:

1. Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации

2. законами субъектов Российской Федерации

3. законами органов местного самоуправления и законами субъектов Российской Федерации

8. К федеральным налогам относят:

1. налог на добавленную стоимость

2. налог на имущество организаций

3. налог на недвижимость

4. акцизы

5. налог на прибыль организаций

9. Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются:

1. правила и нормы Налогового кодекса Российской Федерации

2. правила и нормы международных договоров Российской Федерации

3. правила и нормы, установленные законами субъектов Российской Федерации

10. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1. банки

2. индивидуальные предприниматели

3. страховщики

4. ломбарды

5. организации

Задание 4.11

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Установите соответствие объектов налогообложения их определениям.

Объект налогообложения в целях налогообложения	Определение
Работа	любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации
Имущество	товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми. Учитываются их качество, репутация на рынке, товарный знак, страна происхождения
Услуга	работы (услуги), которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики, что позволяет им быть коммерчески и (или) функционально взаимозаменяемыми. Учитываются их качество, товарный знак, репутация на рынке, а также вид работ (услуг), их объем, уникальность и коммерческая взаимозаменяемость
Идентичные товары (работы, услуги)	виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав) в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации
Однородные товары	деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
Товар	деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц
Однородные работы (услуги)	товары (работы, услуги), имеющие одинаковые характерные для них основные признаки (незначительные различия во внешнем виде таких товаров могут не учитываться)

Объект налогообложения в целях налогообложения
Определение

Тема 5

Субъекты налоговых отношений