7. Планирование цены на предприятии
1. Расчетная цена = 890 + 18% + 40% = 890 + 160,2 + 356 = 1 406,2 руб.
2. Корректирование цены на рыночные условия:
Таблица 11
Конкуренты |
Качество товара |
Место расположения |
Цена |
Butterfly |
высокое |
далеко |
1 700 |
Spa Relax |
высокое |
далеко |
1 800 |
Bellatrix |
среднее |
далеко |
1 700 |
Beautiful Life |
высокое |
далеко |
1 600 |
Окончательная цена услуги = 1 500 руб.
Таблица 12
Определение безубыточного объема (за год)
Объем производства, усл. |
Переменные затраты, руб. |
Постоянные затраты, руб. |
Валовые затраты, руб. |
Доход, руб. |
0 |
0 |
3 389 938 |
3 389 938 |
0 |
1 000 |
283 000 |
3 672 938 |
1 500 000 |
|
2 000 |
566 000 |
3 955 938 |
3 000 000 |
|
3 000 |
849 000 |
4 238 938 |
4 500 000 |
|
4 000 |
1 132 000 |
4 521 938 |
6 000 000 |
|
5 582 |
1 579 706 |
4 969 644 |
8 373 000 |
|
6 000 |
1 698 000 |
5 087 938 |
9 000 000 |
Рисунок 3 – график безубыточного объема
Безубыточный объем = Пост. затраты / (Цена – Перем. затраты на 1 ед.),
Безубыточный объем = 3 389 938 / (1 500 – 283) = 3 389 938 / 1 217 = 2 785 услуг.
Окончательный расчетный объем = 5100 услуг.
8. Планирование продаж и производственной программы
Таблица 13
План продаж
Показатели |
Квартал |
Всего за год |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Планируемый объем производства продукции, шт. |
1 150 |
1 370 |
1 420 |
1 160 |
5 100 |
Прогнозируемый объем брака / возврата |
46 |
55 |
57 |
46 |
207 |
Прогнозируемые продажи |
1 104 |
1 315 |
1 362 |
1 114 |
4 895 |
Цена в рублях |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
- |
Объем продаж в рублях |
1 656 000 |
1 972 500 |
2 043 000 |
1 671 000 |
7 342 500 |
Прогнозируемый объем брака / возврата составляет примерно 4% от планируемого объема производства.
Прогнозируемые продажи = Планируемый объем производства - Прогнозируемый объем брака / возврата.
Объем продаж = Прогнозируемые продажи * Цена.
9. Финансовое планирование на предприятии
Таблица 14
Финансовые результаты деятельности предприятия
Показатели |
Расчет |
Сумма |
1. Общая выручка от реализации продукции, руб. |
5 100 * 1 500 |
7 650 000 |
2. НДС, руб. |
(7 650 000 * 15%) / 100% |
1 147 500 |
3. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, руб. |
7 650 000 – 1 147 500 |
6 502 500 |
4. Общие затраты на производство и сбыт продукции, руб. |
|
4 967 723 |
5. Амортизационные отчисления, руб. |
|
104 245 |
6. Финансовые результаты (прибыль от реализации / налогооблагаемая прибыль), руб. |
7 650 000 – 4 967 723 + + 104 245
|
1 639 022 |
7. Сумма налога на прибыль, руб. |
(1 639 022 * 20%) / 100% |
327 804,4 |
8. Чистая прибыль, руб. |
1 639 022 – 327 804,4 |
1 311 217,6 |
9. Рентабельность продукции, % |
1 311 217,6 / 4 967 723 |
0,26 |
10. Рентабельность продаж, % |
1 311 217,6 / 6 502 500 |
0,20 |
11. Рентабельность предприятия, % |
1 311 217,6 / (903 650 + + 1 434 350) |
0,56 |
Таблица 15
Финансовый баланс доходов и расходов (на начало периода)
Активы предприятия |
Сумма |
Источники средств |
Сумма |
1. Основные средства |
903 650 |
Собственные средства: |
|
2. Оборотные средства |
1 434 350 |
1. Уставный капитал |
5 000 000 |
3. Затраты |
3 533 373 |
2. Прибыль |
|
4. Дебиторская задолженность |
- |
3. Амортизационный фонд |
|
5. Денежные средства |
- |
Заемные средства: |
|
1.Кредиты банков |
871 373 |
||
Итого: |
5 871 373 |
|
5 871 373 |