Практична робота № 4

Тема: «Формування фінансового плану»

Мета: з’ясувати, які цілі має та які завдання розв’язує розробка фінан­сового плану; дізнатися, в якій послідовності та за допомогою яких інстру­ментів складається план доходів і видатків; з’ясувати, для чого і як опрацьовується план грошових надходжень і виплат; довідатись про зміст і методику розробки планового балансу; з’ясувати, за допомогою яких інструментів здійснюється фінан­совий аналіз підприємницького проекту.

Вид заняття: практична робота

Методи проведення: пояснення, бесіда, самостійна робота студента.

Матеріально-технічне, інформаційне та дидактичне забезпечення: роздатковий матеріал з завданням практичної роботи.

Методичні поради до виконання практичної роботи за розділом бізнес - плану "Фінансовий план":

Головне завдання фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі, та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємниць­кого проекту з економічного погляду.

При формуванні розділу "Фінансовий план" необхідно дати чіткі та вичерпні відповіді на такі запитання:

• Звідки і коли фірма отримуватиме кошти, та на що конкретно їх буде витрачено?

• Як співвідносяться поточні потреби фірми в грошах з рухом коштів?

• Яким буде фінансовий стан фірми на кінець прогнозованого періоду?

У структурі цього підрозділу необхідно виділити такі основні складові:

1. План доходів та витрат (план прибутків і збитків);

2. План грошових надходжень і виплат (план руху коштів);

3. Плановий баланс;

4. Фінансові коефіцієнти. За їх допомогою власники бізнесу, потенційні інвестори та кредитори, можуть знайти відповіді на запитання, щодо передбачуваного майбутнього фінансового стану фірми.

При виконанні даної практичної роботи необхідно:

1. Сформувати план доходів і витрат (табл.4.1), щоб охарактеризувати результативність майбутньої діяльності фірми з погляду прибутковості та можливостей виживання. Для цього дотримуються наступної послідовності:

Таблиця 4.1

План доходів та витрат фірми

Показник	Квартал, грн				Всього за рік, грн
	1	2	3	4
А. Загальний обсяг продажу товарів
Б. Собівартість проданих товарів — усього,
зокрема:
матеріальні витрати
прямі витрати праці
В. Валовий прибуток (рядок А – рядок Б)
Г. Операційні витрати — усього,
зокрема:
заробітна плата персоналу (за винятком прямих витрат праці)
нарахування на заробітну плату
рентні платежі
комунальні послуги
витрати на утримання офісу
витрати на відрядження
реклама
страхові платежі
послуги зовнішніх консультантів
інші операційні витрати
Д. Операційний прибуток (рядок В – рядок Г)
Е. Сплата відсотків за кредит
Є. Чистий прибуток до сплати податків (рядок Д – рядок Е)
Ж. Податок з прибутку
З. Чистий прибуток (рядок Є – рядок Ж)

• Складаються прогнози обсягів продажу продуктів (послуг) фірми. Результати прогнозних оцінок очікуваних обся­гів продажу фірми по кожному продукту окремо і по всіх продуктах разом зручно звести в таблиці (табл. 4.2). При цьому в процесі прогнозування обсягів продажу рекомендується дотримуватися консервативного підходу, тобто дещо занижувати можливі обсяги продажу. Для прогнозування обсягів продажу фірми використовується інформація, яку містить маркетинг-план, а також та, яку отримано в ході спеціальних досліджень ринку, опитування споживачів, торгових агентів, консультацій з експертами тощо.

Таблиця 4.2