Завдання 16. Аналіз фінансового стану господарства

Актив

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення

Пасив

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

тис. грн.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

І. Необоротні активи

І. Власний капітал

Основні засоби по залишковій вартості

Зареєстрований капітал

Незавершене будівництво

Додатковий капітал

Інші необоротні активи

Нерозподілений прибуток

Разом по розділу І

Разом по розділу І.

ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення

ІІ. Обороні активи

ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення

Запаси

Короткострокові кредити

Поточні біологічні активи

Кредитори за товари, роботи та послуги

Дебіторська заборгованість

Поточні зобов’язання за іншими розрахунками

Грошові кошти

Інші оборотні активи

Інші поточні зобов’язання

Разом по розділу ІІ

Разом по розділу ІII.

ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття

ІV. Зобов’язання, пов’язані з НА, утримуваними для продажу, та групами вибуття

БАЛАНС

БАЛАНС

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт абсо-лютної ліквідності

ф.1 (р.1160 + р.1165)

0,2-0,25

збільшення

ф.1 р.1695*

2. Коефіцієнт проміжної (швидкої, поточної) ліквідності

ф.1 (р.1195 - р.1100 - р.1110)

0,6 - 0,8  

збільшення

ф.1 р.1695

3. Загальний кое-фіцієнт ліквідності

ф.1 р.1195

1,5-2,5

збільшення

ф.1 р.1695

4. Коефіцієнт покриття (ліквідної платоспроможності)

ф. 1 р. 1195

>1,0

збільшення

ф. 1 р.1595 + р.1695 

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт автономії (незалежності)

ф.1 р.1495*

>0,5

збільшення

ф.1 р.1900

2. Коефіцієнт фінансової стійкості (фінансування; співвідношення власних і залучених коштів)

ф.1 (р.1595 + р.1695 + р.1700)

0,5-1,0

зменшення

ф.1 р.1495

3.Чистий оборотний капітал (сума власних оборотних коштів; робочий капітал), тис. грн.

ф. 1 (р.1195 – р.1695)

>0

збільшення

4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу

ф.1 (р.1195 – р.1695)

>0

збільшення

ф.1 р.1495

5. Коефіцієнт забезпеченості поточних зобов’язань власними оборотними коштами

ф.1 (р.1195 – р.1695)

>0,1

збільшення

ф.1 р.1695

6.Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом

ф.1 (р.1195 – р.1695)

0,4-0,6

збільшення

ф.1 р.1195

7. Коефіцієнт ймовірності банкрутства

Показники

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

1. Виручка від реалізації, тис. грн. (ф.2 р.2000)*

х

2. Середньорічна вартість оборотних засобів, тис. грн. (ф.1 [р.1195 (гр.3) + р.1195 (гр.4)] : 2)**

х

3. Середньорічна вартість матеріальних запасів, тис. грн. (ф.1 [ (р.1100 + р.1110) гр.3 + (р.1100 + р.1110) гр.4] : 2)**

х

4. Середньорічна сума дебіторської заборгованості, тис. грн. (ф.1 [(р. 1125 1155) гр.3 + (р. 1125 1155) гр.4] : 2)**

х

Коефіцієнти ефективності

х

х

х

х

5. Коефіцієнт оборотності оборотних засобів (р.1 : р.2)

збільшення

6. Тривалість обороту оборотних засобів, днів (365 : р.5)

зменшення

7. Кількість оборотів оборотних засобів за рік (365 : р.6)

збільшення

8. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів (р.1 : р.3)

збільшення

9. Тривалість обороту матеріальних запасів, днів (365 : р.8)

зменшення

10. Кількість оборотів матеріальних запасів за рік (365 : р.10)

збільшення

11. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (р.1 : р.4)

збільшення

12. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів (365 : р.11)

зменшення

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт загального обороту капіталу

ф. 2 ряд. 2000*

збільшення

(ф.1 [р.1300 (гр.3) + р.1300 (гр.4)] : 2)**

2. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

ф.2 р.2000

збільшення

(ф.1 [(р.1615 1630) гр.3*** + (р.1615 1630) гр.4] : 2)**

3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

ф.2 р.2000

збільшення

(ф.1 [(р.1125 1155) гр.3 + (р.1125 1155) гр.4] : 2)**

4. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів

Тривалість періоду

зменшення

Коефіцієнт оберненості кредиторської заборгованості

4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів

Тривалість періоду

зменшення

Коефіцієнт оберненості дебіторської заборгованості

6. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача)

ф.2 р.2000

збільшення

(ф.1 [р.1011 (гр.3) + р.1011 (гр.4)] : 2)**

7. Коефіцієнт оборотності власного капіталу

ф.2 р.2000

збільшення

(ф.1 [р.1495 (гр.3) + р.1495 (гр.4)] : 2)**

Вид заборгованості

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Звітний рік в % до: 

базового року

минулого року

І. Прострочена дебіторська заборгованість

Розрахунки, не сплачені в строк

Іммобілізація оборотних коштів, в тому числі:

- в необоротні активи

- на інші цілі

Разом

ІІ. Прострочена кредиторська заборгованість

Кредити і позики, не сплачені в строк

Розрахунки за товари, роботи, послуги, не сплачена в строк

Інша кредиторська заборгованість, не сплачена в строк

Разом

Перевищення простроченої заборгованості (дебіторської “+”, кредиторської “-”)

Показники

Методика розрахунку

Економічно доцільне значення показника

Базовий рік

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення показників звітного року від року

базового

минулого

абс.

%

абс.

%

1. Коефіцієнт рентабельності активів

ф.2 р.2350*

>0

збільшення 

(ф.1 [р.1300 (гр.3) + р.1300 (гр.4)] : 2)**

2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

ф.2 р.2350

>0

збільшення

(ф.1 [р.1495 (гр.3) + р.1495 (гр.4)] : 2)**

3. Коефіцієнт рентабельності діяльності

ф.2 р.2350

>0

збільшення

ф.2 р.2000

4. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції

ф.2 (р.2190 + р.2120 – р.2180)

>0

збільшення

ф.2 (р.2050 + р.2130 + р.2150)

Показники

Базовий 20__ р.

Минулий 20__ р.

Звітний 20__ р.

значення

бал

значення

бал

значення

бал

Валова продукція:

х

х

х

х

х

х

- на 100 га сільськогосподарських угідь, тис. грн.

100

- на 1 середньорічного працівника, тис. грн.

100

Товарна продукція:

х

х

х

х

х

х

- на 100 га сільськогосподарських угідь, тис. грн.

100

- на 1 середньорічного працівника, тис. грн.

100

Витрати на 100 грн. валової продукції, тис. грн.

100

Витрати на 100 грн. товарної продукції, тис. грн.

100

Чистий прибуток:

х

х

х

х

х

х

- на 100 га сільськогосподарських угідь, тис. грн.

100

- на 1 середньорічного працівника, тис. грн.

100

Фондозабезпеченість господарства, грн.

100

Фондоозброєність праці, грн.

100

Фондовіддача основних виробничих засобів, тис. грн.

100

Середньомісячна зарплата працівника господарства, грн.

100

Рентабельність виробництва, %

100

Рентабельність продажу, %

100

Норма прибутку, %

Коефіцієнти ліквідності:

х

х

х

х

х

х

- абсолютний

100

- проміжний

100

- загальний

100

- покриття

100

Сума балів

х

х

х

Середній бал

х

х

х