Методичні вказівки

Контрольна робота з дисципліни "Податковий облік" включає наступні розділи:

Вступ.

1 Теоретична частина.

2 Аналітична частина.

2.1. Розрахунок податків при нарахуванні заробітної плати.

2.2 Розрахунок податків за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за квартал за загальною системою оподаткування.

2.3 Розрахунок податків за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за умов оподаткування єдиним податком 3%.

2.4 Розрахунок податків за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за умов оподаткування єдиним податком 5%.

3 Висновки та пропозиції.

Використана література.

Додатки.

Вступ

У вступі необхідно відмітити сутність податкового обліку, а також актуальність теми, що досліджується в теоретичній частині; цілі та завдання, що вирішуються в процесі її виконання; її значимість.

1 Теоретична частина

Обсяг теоретичної частини – 3-5 сторінок.

Тема теоретичної частини контрольної роботи обирається за відповідним варіантом.

1. Історія становлення системи оподаткування. Економічна природа податків. Соціально-економічна сутність податків. Характерні ознаки, функції податків. Податкове законодавство України.

2. Класифікація податків, їх ознаки. Прямі податки. Непрямі податки. Види податкових ставок. Методи встановлення податкових ставок. Характеристика елементів податку. Сфера дії Податкового кодексу України.

3. Основні положення податкової системи згідно Податкового Кодексу України. Елементи системи оподаткування. Наукові основи побудови податкової системи. Принципи і функції податкової системи.

4. Податкова політика в Україні. Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби.

5. Платники податків і інших обов’язкових платежів, об’єкти оподаткування, ставки податків. Загальні положення щодо обліку платників податків.

6. Види податків, зборів і інших обов’язкових платежів, які оплачуються на території України. Представники платників податків. Права і обов’язки платників податків і зборів.

7. Податковий контроль. Визначення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення. Способи здійснення податкового контролю.

8. Сутність податку на додану вартість, його місце в системі непрямого оподаткування, переваги та недоліки, призначення податку на додану вартість згідно розділу V Податкового кодексу України. Платники ПДВ Визначення об’єкта оподаткування.

9. Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Поняття і порядок визначення податкового зобов'язання і податкового кредиту.

10. Первинний облік податку та податкова документація з податку на додану вартість. Порядок обігу податкових накладних. Реєстр отриманих та виданих податкових накладних. Відповідальність платників ПДВ за правильність нарахування і своєчасність сплати податку до бюджету та контроль податкових органів.

11. Сутність і призначення акцизного податку, його недоліки і переваги згідно розділу VІ Податкового кодексу України. Платники податку, об'єкт та база оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів.

12. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників. Відповідальність платників акцизного збору за правильність нарахування і своєчасність сплати акцизного збору до бюджету та контроль податкових органів.

13. Сутність податку на прибуток. згідно розділу ІІІ Податкового кодексу України. Платники і ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.

14. Порядок визначення доходів і витрат та їх склад. Об’єкти амортизації. Оподаткування операцій особливого виду.

15. Правила ведення податкового обліку з податку на прибуток. Відповідальність платників податку на прибуток за правильність нарахування і своєчасність сплати податку до бюджету та контроль податкових органів.

16. Необхідність справляння податку з доходів фізичних осіб (ПДФО), його роль і принципи організації згідно розділу ІV Податкового кодексу України. Платники податку, об’єкт і база оподаткування.

17. Податкові соціальні пільги та податкові знижки. Порядок отримання податкової знижки та перелік витрат, які платник має право включити до податкової знижки.

18. Податкові соціальні пільги та умови, за яких вони застосовуються. Види пільг та порядок їх застосування.

19. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем від впровадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування. Міра відповідальності за правильність ведення обліку, своєчасність сплати податків, звітність і контроль за стягуванням податків.

20. Сутність і структура системи соціального страхування. Цільове призначення фондів соціального страхування. Сутність єдиного соціального внеску (ЄСВ) згідно Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VІ як консолідованого страхового внеску, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування.

21. Реєстрація операцій, що формують об’єкти оподаткування єдиним страховим внеском, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників. Відповідальність платників зборів за правильність нарахування і своєчасність сплати та контроль цільових органів.

22. Особливості запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва в Україні згідно розділу XIV, глави 1 Податкового кодексу. Сутність єдиного податку.

23. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, ставки єдиного податку. Ведення обліку і складення звітності.

24. Реєстрація операцій, що є об’єктами оподаткування, на рахунках бухгалтерського обліку та балансове узагальнення показників. Відповідальність платників єдиного податку за правильність нарахування і своєчасність сплати податку до бюджету та контроль податкових органів.

25. Сутність і види місцевих податків. Джерела обкладання податків в міський бюджет. Платники і ставки податків, об’єкти і бази оподаткування. Податковий період. Порядок обчислення суми податків. Порядок і строки сплати податків. Контроль та відповідальність платників.