2.3 Анализ эффективности управления системой материально – технического снабжения торговой компании ооо Herrenknecht

Рассмотрим на основании предоставленной отчетности динамику финансовых результатов предприятия за 2011 – 2013 годы, для этого составим таблицу 5.

Таблица 5. - Анализ состава и динамики прибыли предприятия в 2011 – 2013 годы

Показатель	2011 год	% к выручке	2012 год	% к выручке	2013 год	% к выручке	Изменение
							2012 год к 2011 году		2013 год к 2012 году
							Абс.вел.	% к началу	Абс.вел.	% к началу
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	392 528	100	413 976	100	442 384	100	+21 448	+5.46	+28 408	+6.86
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	373 200	95.07	393 414	95.03	421 018	95.17	+20 214	+5.4	+27 604	+7
Валовая прибыль, тыс. руб.	19 328	4.93	20 562	4.97	21 366	4.83	+1 234	+6.38	+804	+3.9
Коммерческие расходы, тыс. руб.	796	0.2	772	0.18	730	0.17	-24	-3	-42	-5.44
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	18 532	4.73	19 790	4.79	20 636	4.66	+1 258	+6.8	+846	+4.27
Проценты к получению, тыс. руб.	2 242	0.57	2 354	0.57	2 486	0.56	+112	+5	+132	+5.6
Проценты к уплате, тыс. руб.	9 856	2.5	10 522	2.54	9 896	2.23	+666	+6.76	-626	-5.95
Прочие доходы, тыс. руб.	20 872	5.32	22 504	5.44	24 116	5.45	+1 632	+7.82	+1 612	+7.16
Прочие расходы, тыс. руб.	26 424	6.73	28 270	6.83	30 268	6.84	+1 846	+6.98	+1 998	+7.07
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	5 366	1.37	5 856	1.42	7 074	1.6	+490	+9.13	+1 218	+20.8
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	3 008	0.77	3 170	0.77	3 430	0.78	+162	+5.38	+260	+8.2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.	2 358	0.6	2 686	0.65	3 644	0.82	+328	+13.9	+958	+35.67

Расчет, проведенный в таблице 5, позволяет сделать следующие выводы:

- за анализируемый период произошло улучшение финансовых результатов, что видно по росту чистой прибыли с 2 358 тыс руб в 2011 году до 3 644 тыс руб в 2013 году или на 1 286 тыс руб (динамика роста составила 54.53%), что является положительным моментом;

- положительным фактором является также сокращение коммерческих расходов на 66 тыс руб (с 796 тыс руб в 2011 году до 730 тыс руб в 2013 году) при одновременном росте выручки на 49 856 тыс руб., то есть данное направление расходов является целесообразным и экономически оправданным;

- в то же время негативной тенденцией является незначительное увеличение уровня себестоимости с 95.07% до 95.17%, так как деятельность компании является низко рентабельной и дальнейший рост уровня себестоимости влечет за собой повышение риска ведения хозяйственной деятельности. Себестоимость выросла с 373 200 тыс руб в 2011 году до 421 018 тыс руб в 2013 году, что, однако, вызвано существенным приростом выручки от реализации.

Рассмотрев структуру и динамику финансовых результатов предприятия за 2011 – 2013 годы, проанализируем рентабельность компании в таблице 6.

Таблица 6. - Анализ показателей рентабельности предприятия в 2011 – 2013 годы

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное изменение
				2012 год к 2011 году	2013 год к 2012 году
Прибыль от продаж, тыс. руб.	18 532	19 790	20 636	+1 258	+846
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	373 200	393 414	421 018	+20 214	+27 604
Коммерческие расходы, тыс. руб.	796	772	730	-24	-42
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	392 528	413 976	442 384	+21 448	+28 408
Чистая прибыль, тыс. руб.	2 358	2 686	3 644	+328	+958
Внеоборотные активы, тыс. руб.	20 786	19 018	17 248	-1 768	-1 770
Оборотные активы, тыс. руб.	103 090	108 348	114 554	+5 258	+6 206
Собственный капитал, тыс. руб.	12 198	16 012	19 656	+3 814	+3 644
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	1 920	1 872	924	-48	-948
Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб.	40 800	41 810	42 046	+1 010	+236
Уставный капитал, тыс. руб.	2 400	3 528	3 528	+1 128	-
Рентабельность основной деятельности, %	4.96	5.03	4.9	+0.07	-0.13
Рентабельность продаж, %	0.6	0.65	0.82	+0.05	+0.17
Рентабельность внеоборотных активов, %	11.34	14.12	21.12	+2.78	+7
Рентабельность оборотных активов, %	2.28	2.48	3.18	+0.2	+0.7
Рентабельность совокупных активов, %	1.9	2.1	2.76	+0.2	+0.66
Рентабельность собственного капитала, %	19.33	16.77	18.54	-2.56	+1.77
Рентабельность заемного капитала, %	5.52	6.15	8.48	+0.63	+2.33

За анализируемый период 2011 – 2013 годы на предприятии все показатели рентабельности существенно выросли, что является положительным моментом. Исключение составляет рентабельность затрат (основной деятельности), что вызвано большей динамикой прироста затрат чем прибыли от продаж, данный показатель сократился на 0.06% по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность активов характеризует эффективность использования основных и оборотных активов и свидетельствует о том, что они используются продуктивно, так как показатель вырос на 0.86%.

Рентабельность собственного капитала представляет интерес для возможных инвесторов, расчеты показывают, что данный показатель сократился на 0.79% относительно 2011 года, что является негативным фактором, но, в то же время за период 2012 – 2013 годы показатель вырос на 1.77%, то есть инвестиционная привлекательность компании несколько улучшилась.

Относительно распределения прибыли необходимо отметить, что она неравномерно формируется, о чем свидетельствует таблица 7.

Таблица 7. - Формирование прибыли разных сегментов сбытовой сети компании ООО HERRENKNECHT

Сегмент сбытовой сети	2011 год, тыс руб	2012 год, тыс руб	2013 год, тыс руб
Европа	1 134	1 285	1 394
Азия	604	701	955
Северная Америка	211	234	368
Латинская Америка	180	267	462
Прочие регионы	229	199	465
ИТОГО	2 358	2 686	3 644

Из таблицы 7 видно, что наибольшую долю чистой прибыли обеспечивает европейский регион, здесь прибыль выросла с 1 134 тыс руб в 2011 году до 1 394 тыс руб в 2013 году или на 260 тыс руб. Азиатские филиалы сбытовой сети являются вторыми по значимости, кроме того, они обеспечивают чистую прибыль с 604 тыс руб в 2011 году до 955 тыс руб в 2013 году, прирост составил 351 тыс руб.

Латиноамериканский регион является наиболее динамичным, так как здесь прирост прибыли составил 282 тыс руб., с 180 тыс руб в 2011 году до 462 тыс руб в 2013 году.

Можно отметить также что сбытовая сеть Северной Америки обеспечивает стабильный объем чистой прибыли, однако, здесь наименьший рост, прирост чистой прибыли составил только 157 тыс руб., с 211 тыс руб в 2011 году до 368 тыс руб в 2013 году.

На сегмент их прочих регионов приходится 465 тыс руб чистой прибыли, что составляет примерно 12.8% от общего объема чистой прибыли. Однако данный сегмент, наряду с Латинской Америкой, является одним из динамично развивающихся.