- •1. Понятие налогов. Принципы налогообложения
- •2.Функции налогов
- •3 .Классификация налогов
- •3. По органу, который устанавливает и конкретизирует налги:
- •4. По порядку введения налога:
- •5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:
- •6. По целевой направленности введения налога:
- •Элементы налогообложения
- •Налоговая система Российской Федерации
- •.Налоги, установленные в Российской Федерации
- •7 .Налог на прибыль
- •.Налог на добавленную стоимость
- •.Транспортный налог
- •. Земельный налог
- •.Налог на имущество организаций
- •.Налог на доходы физических лиц
- •.Акцизы
- •14. Единый налог на вменённый доход
- •15. Упрощённая система налогообложения
- •16. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции
- •Понятие налогов.
- •Принципы налогообложения
- •.Поощрительная функция налогов
- •.Классификация налогов по способу взимания
- •.Классификация налогов по субъекту-налогоплательщику
- •.Классификация налогов по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги
- •Классификация налогов по порядку введения налога
- •Классификация налогов по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж
- •Классификация налогов по целевой направленности введения налога
- •. Элементы налогообложения
- •31. Уровни налоговой системы Российской Федерации
- •Принципы построения налоговой системы
- •.Порядок расчёта налога на прибыль
- •34 . Порядок расчёта налога на добавленную стоимость
- •35. Порядок расчёта транспортного налога
- •36. Порядок расчёта земельного налога
- •Порядок расчёта налога на имущество организаций
- •. Налоговые органы российской Федерации
- •. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
. Ответственность за нарушения налогового законодательства
За нарушение налогового законодательства существуют следующие виды юридической ответственности:
финансовая (налоговая),
административная,
уголовная,
дисциплинарная,
которые характерны для различных отраслей права.
. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Налоговая ответственность
№ |
Вид правонарушения |
Основание |
Кто несет ответственность |
Штраф |
1 |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок не более 90 календарных дней |
ст. 116 НК РФ |
Налогоплательщики |
5 000 руб. |
2 |
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней |
ст. 116 НК РФ |
Налогоплательщики |
10 000 руб. |
3 |
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе не более 90 календарных дней |
ст. 117 НК РФ |
Организации и индивидуальные предприниматели |
10% от доходов, но не менее 20 000 руб. |
4 |
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 90 календарных дней |
ст. 117 НК РФ |
Организации и индивидуальные предприниматели |
20% от доходов полученных за период свыше 90 дней, но не менее 40 000 руб. |
5 |
Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии/закрытии счета в каком-либо банке |
ст. 118 НК РФ |
Налогоплательщики |
5 000 руб. |
6 |
Непредставление декларации в налоговый орган по месту учета в течение не более 180 дней по истечении срока представления декларации |
ст. 119 НК РФ |
Налогоплательщики |
5 % от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб. |
7 |
Непредставление декларации в налоговый орган по месту учета в течение более 180 дней по истечении срока представления декларации |
ст. 119 НК РФ |
Налогоплательщики |
30% от суммы неуплаченного налога, а также 10% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня |
8 |
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода |
ст. 120 НК РФ |
Организации |
5 000 руб. |
9 |
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогооб-ложения, если эти деяния совершены в нескольких налоговых периодах |
ст. 120 НК РФ |
Организации |
15 000 руб. |
10 |
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налоговой базы |
ст. 120 НК РФ |
Организации |
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. |
11 |
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий |
ст. 122 НК РФ |
Организации и индивидуальные предприниматели |
20% от неуплаченной суммы налога |
12 |
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий совершенных умышеленно |
ст. 122 НК РФ |
Организации и индивидуальные предприниматели |
40% от неуплаченной суммы налога |
13 |
Неправомерное неперечисление или неполное перечисление налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом |
ст. 123 НК РФ |
Налоговые агенты |
20% от суммы, подлежащей перечислению |
14 |
Непредставление в установленный срок документов или иных сведений |
ст. 126 НК РФ |
Налогоплательщики, плательщики сбора, налоговые агенты |
50 руб. за каждый непредставленный документ |