- •1. Понятие налогов. Принципы налогообложения
- •2.Функции налогов
- •3 .Классификация налогов
- •3. По органу, который устанавливает и конкретизирует налги:
- •4. По порядку введения налога:
- •5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:
- •6. По целевой направленности введения налога:
- •Элементы налогообложения
- •Налоговая система Российской Федерации
- •.Налоги, установленные в Российской Федерации
- •7 .Налог на прибыль
- •.Налог на добавленную стоимость
- •.Транспортный налог
- •. Земельный налог
- •.Налог на имущество организаций
- •.Налог на доходы физических лиц
- •.Акцизы
- •14. Единый налог на вменённый доход
- •15. Упрощённая система налогообложения
- •16. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции
- •Понятие налогов.
- •Принципы налогообложения
- •.Поощрительная функция налогов
- •.Классификация налогов по способу взимания
- •.Классификация налогов по субъекту-налогоплательщику
- •.Классификация налогов по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги
- •Классификация налогов по порядку введения налога
- •Классификация налогов по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж
- •Классификация налогов по целевой направленности введения налога
- •. Элементы налогообложения
- •31. Уровни налоговой системы Российской Федерации
- •Принципы построения налоговой системы
- •.Порядок расчёта налога на прибыль
- •34 . Порядок расчёта налога на добавленную стоимость
- •35. Порядок расчёта транспортного налога
- •36. Порядок расчёта земельного налога
- •Порядок расчёта налога на имущество организаций
- •. Налоговые органы российской Федерации
- •. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
.Классификация налогов по субъекту-налогоплательщику
По субъекту-налогоплательщику:
Налоги с физических лиц – налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на имущество переходящее в порядке наследования и дарения и другие.
Налоги с предприятий и организаций – налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на имущество организаций и другие.
Смешанные налоги – это налоги, которые уплачивают как физические лица, так и предприятия и организации. Например, госпошлина, некоторые таможенные пошлины и другие.
.Классификация налогов по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги
По органу, который устанавливает и конкретизирует налги:
Федеральные налоги – это налоги, у которых размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методов исчисления налогов, а также порядок зачисления их сумм в бюджеты различных уровней определяются законодательством России и являются едиными на всей её территории. К ним относятся: НДС, акцизы, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на прибыль, НДФЛ и другие.
Региональные налоги – это налоги, у которых конкретные размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методов исчисления налогов устанавливаются в соответствии с законодательством России законодательными органами субъектов Федерации, республик в составе РФ, решением органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов. К ним относятся: ЕНВД, транспортный налог, налог на имущество организаций и другие.
Местные налоги - это налоги, механизм исчисления и взимания которых вводится районными и городскими органами в соответствии с законодательством России и республик в составе РФ. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц и другие.
Классификация налогов по порядку введения налога
. По порядку введения налога:
Общеобязательные налоги – это налоги, которые устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на свей её территории независимо от бюджета, в который они поступают. К ним относятся все федеральные налоги; налог на имущество физических лиц; регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и другие.
Факультативные налоги – это налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, однако вводиться они могут законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, районов, городов и иных административно-территориальных образований. Взимание этих налогов на той или иной территории – компетенция органов местного самоуправления.
Классификация налогов по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:
Закреплённые налоги - это налги, которые непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный бюджет, региональный бюджет, местный бюджет, во внебюджетный фонд.
Регулирующие налоги – это, налоги, которые поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции согласно бюджетному законодательству. Например, налог на прибыль.