- •1. Понятие налогов. Принципы налогообложения
- •2.Функции налогов
- •3 .Классификация налогов
- •3. По органу, который устанавливает и конкретизирует налги:
- •4. По порядку введения налога:
- •5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж:
- •6. По целевой направленности введения налога:
- •Элементы налогообложения
- •Налоговая система Российской Федерации
- •.Налоги, установленные в Российской Федерации
- •7 .Налог на прибыль
- •.Налог на добавленную стоимость
- •.Транспортный налог
- •. Земельный налог
- •.Налог на имущество организаций
- •.Налог на доходы физических лиц
- •.Акцизы
- •14. Единый налог на вменённый доход
- •15. Упрощённая система налогообложения
- •16. Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции
- •Понятие налогов.
- •Принципы налогообложения
- •.Поощрительная функция налогов
- •.Классификация налогов по способу взимания
- •.Классификация налогов по субъекту-налогоплательщику
- •.Классификация налогов по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги
- •Классификация налогов по порядку введения налога
- •Классификация налогов по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платёж
- •Классификация налогов по целевой направленности введения налога
- •. Элементы налогообложения
- •31. Уровни налоговой системы Российской Федерации
- •Принципы построения налоговой системы
- •.Порядок расчёта налога на прибыль
- •34 . Порядок расчёта налога на добавленную стоимость
- •35. Порядок расчёта транспортного налога
- •36. Порядок расчёта земельного налога
- •Порядок расчёта налога на имущество организаций
- •. Налоговые органы российской Федерации
- •. Ответственность за нарушения налогового законодательства
- •. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
1. Понятие налогов. Принципы налогообложения
Налоги – это обязательные платежи в государственный бюджет.
Чем больше взимается налогов, тем более широкие потребности государства они обеспечивают.
Принципы налогообложения:
1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учётом возможностей налогоплательщика.
2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер.
3. Обязательность уплаты налогов.
4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков.
5. Налоговая система должна быть гибкой.
6. Налоговая система должна быть эффективным инструментом государственной экономической политики.
2.Функции налогов
1. Фискальная – главная функция налогов. Является функцией образования бюджетного дохода. Доля налогов в бюджетных доходах всех цивилизованных государств составляет 80-90%.
2. Контрольная. Предполагается возможность контроля над всей хозяйственной деятельностью субъекта налога, так как государство создаёт условия для проверки исчисления финансовых показателей субъекта экономической деятельности.
3. Распределительная (социальная). Состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от состоятельных к неимущим, что обеспечивает в конечном счёте гарантию социальной стабильности общества.
4. Регулирующая. Связана с активным участием в организации хозяйственной жизни страны.
3 .Классификация налогов
Налоговая система включает различные виды налогов. В соответствии с этим, в настоящее время существует следующая классификация налогов:
1. По способу взимания:
Прямые налоги – это налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Например, налог на имущество организаций, земельный налог и другие.
Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включённые в тариф. Например, НДС, акцизы.
2. По субъекту-налогоплательщику:
Налоги с физических лиц – налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на имущество переходящее в порядке наследования и дарения и другие.
Налоги с предприятий и организаций – налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на имущество организаций и другие.
Смешанные налоги – это налоги, которые уплачивают как физические лица, так и предприятия и организации. Например, госпошлина, некоторые таможенные пошлины и другие.
3. По органу, который устанавливает и конкретизирует налги:
Федеральные налоги – это налоги, у которых размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методов исчисления налогов, а также порядок зачисления их сумм в бюджеты различных уровней определяются законодательством России и являются едиными на всей её территории. К ним относятся: НДС, акцизы, таможенная пошлина и таможенные сборы, налог на прибыль, НДФЛ и другие.
Региональные налоги – это налоги, у которых конкретные размеры ставок, определение объектов налогообложения, плательщиков и методов исчисления налогов устанавливаются в соответствии с законодательством России законодательными органами субъектов Федерации, республик в составе РФ, решением органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов. К ним относятся: ЕНВД, транспортный налог, налог на имущество организаций и другие.
Местные налоги - это налоги, механизм исчисления и взимания которых вводится районными и городскими органами в соответствии с законодательством России и республик в составе РФ. К ним относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц и другие.