3.2 Тематика, рефератів, доповідей, тез виступів

1. Суть і завдання фінансового планування і прогнозування.

2. Етапи, принципи і методи фінансового планування.

3. Класифікація фінансових планів за тривалістю дії.

4. Бюджет як економічна категорія.

5. Класифікація бюджетів підприємств.

6. Основні недоліки фінансового планування в Україні

7. Способи бюджетування: нуль-базис бюджетування, традиційне бюджетування.

8. Нормативні засади розроблення бюджетів.

9. Роль бюджетування у прийнятті управлінських рішень.

10. Бюджетний період і бюджетний цикл.

11. Переваги і проблеми впровадження бюджетування.

12. Складові бюджетного планування на підприємстві.

13. Методи бюджетного планування на підприємстві.

14. Інфраструктура бюджетного процесу.

15. Типи центрів відповідальності та їх характеристика.

16. Формування центрів фінансової відповідальності підприємства.

17. Напрями фінансової роботи на підприємстві.

18. Призначення фінансової служби.

19. Порядок проведення управлінських процедур.

20. Фінансова структура підприємства.

21. Послідовність та характеристика формування фінансової структури підприємства.

22. Основні статті бюджетів.

23. Джерела надходжень та витрат.

24. Визначення відповідальних за складання і виконання бюджетів.

25. Фінансовий і інвестиційний цикли у виробництві.

26. Галузеві особливості бюджетного процесу.

27. Структура зведеного бюджету виробничого підприємства.

28. Типи бюджетів по ступеню тривалості.

29. Поточне бюджетування в промисловості.

30. Стратегічне бюджетування в промисловості

31. Основні аспекти формування операційних бюджетів.

32. Особливості операційних бюджетів

33. Показники, що характеризують точність бюджетів.

34. Бюджет продажів та бюджет виробництва.

35. Бюджет прямих витрат на матеріали.

36. Бюджет прямих витрат на оплату праці.

37. Бюджет амортизаційних відрахувань.

38. Бюджет витрат на збут та бюджет управлінських (загальноцехових) витрат.

39. Бюджет податкових платежів.

40. Структурування бюджетів підприємства.

41. Консолідування бюджетів підприємства.

42. Основні принципи побудови фінансових бюджетів.

43. Капітальний бюджет.

44. Врахування ризиків при розробленні бюджетів.

45. Контроль як центральна функція управління.

46. Види контролю.

47. Об’єкти та суб’єкти бюджетного контролю.

48. Предмети бюджетного контролю.

49. Інструменти бюджетного контролю.

50. Принципи бюджетного контролю.

51. Методи бюджетного контролю.

52. Звіт (рапорт) про виконання бюджетів. 

53. Бюджетне мотивування.

54. Завдання менеджменту на підприємстві щодо мотивації.

55. Інструменти управління (фактори мотивації і стимулювання).

56. Основні стимули у процесі бюджетування.

57. Принципи системи стимулювання.

58. Винагорода за результати діяльності працівників.

59. Критерії винагороди для центрів фінансової відповідальності.

60. Причини невиконання бюджетів.

3.3. Практична частина

Практичні заняття збагачують і закріплюють теоретичні знання студентів, розвиваючи їх творчу активність, допомагають у набутті практичних навичок роботи за предметом навчальної дисципліни.

Відповідно до навчального плану з кожної теми курсу проводяться практичні заняття. Щороку викладачі уточнюють тематичний план проведення семінарських і практичних занять та ознайомлюють з ним студентів на першому занятті.

У випадку, коли студент не може самостійно розібратися з якогось питання, він може отримати консультацію у викладача (згідно з графіком проведення консультацій викладачами кафедри). Добре організовані консультації дозволяють спрямувати самостійну роботу в потрібному напрямі, зробити її раціональною та підвищити ефективність.

Далі наведемо рекомендація для проведення практичних занять.

Задача 1

Використовувати аналітичний метод розрахувати очікувану суму чистого прибутку, використовуючи дані:

1. Обсяг виручки від реалізації продукції з ПДВ у звітному періоді 750 тис.грн.

2. Фактична собівартість реалізованої продукції 520 тис.грн.

3. У плановому періоді очікується зростання виручки на 12%.

4. Питома вага змінних витрат у звітному періоді 67%.

Ставка податку на прибуток 23%.

Задача2

Економічним методом розрахувати норматив оборотних коштів по підприємству на наступний рік, використовуючи дані:

1. Норма оборотних коштів поточного року – 870 тис.грн.

2. Норма виробничих запасів – 53%.

3. Норма невиробничих запасів – 47%.

4. Темп зростання виробничої програми – 123%.

5. Темп прискорення оборотності оборотних коштів – 111%.

Задача3

Скласти платіжний календар промислового підприємства на перший квартал планового року за умов:

1)між партнерами підприємства встановлений такий порядок розрахунків:

80% вартості товару покупці сплачують за фактом поставки, а на 20% вартості надається комерційний кредит до 10 числа наступного місяця;

2)оплата поставок сировини що використовується в поточному місяці здійснюється в попередньому місяці у розмірі 25% від відповідного місячного обсягу реалізації;

3)витрати на оплату праці складуть приблизно 42% місячного розміру реалізації. Сплата заробітної плати та податків із заробітної плати до 7 числа наступного за звітним місяцем.

Допоміжні дані: Обсяг реалізації: грудень - 170 тис.грн., січень - 160 тис.грн., лютий – 150 тис.грн., березень – 210 тис.грн.

Задача4

Скласти бюджет продаж. Основні покупці продукції, середньорічні прогнозні обсяги продаж і графік продаж наведені в таблиці 1.

Таблиця 1 – Середньорічні прогнозні обсяги продаж готової продукції і графік продаж

Контрагент	Одиниці виміру	Прогноз продаж за рік, од.	Питома вага продаж за кварталами в загальному обсязі, %
			І	ІІ	ІІІ	ІV
1. Продукт	т	1615	?	?	?	?
В т.ч. за покупцями:
- ВАТ «СВЗ	%	50	20	20	30	30
- ЗАТ «МТЦ»	%	30	40	30	15	15
- ВАТ «ДХЗ»	%	20	10	60	15	15

У звітному році ціна виробу становила 2100 грн. (з ПДВ).

В наступному році прогнозується інфляція на рівні 18% річних. Крім того, в І кварталі у зв’язку з сезонними коливаннями планується зростання ціни на 13%, а в ІІІ кварталі зниження ціни на 8% від середньорічного рівня.

Задача5

Скласти бюджет комерційних витрат. Комерційні витрати поділяють на змінні і постійні за принципом залежності від обсягу продаж. Обсяг реалізації продукції - 761 т. Чисельність працівників відділу збуту складає 6 осіб з середнім окладом 1800 грн. на місяць. Проте, крім окладу вони отримують комісійні з кожної тони обсягу реалізації.

Вихідні дані, необхідні для складання бюджету комерційних витрат, наведені в таблиці 1.

Таблиця 1 – Дані, необхідні для складання бюджету комерційних витрат

Стаття витрат	Алгоритм
Фонд оплати праці відділу збуту (оклади)	Згідно зі штатним розкладом
Нарахування на фонд оплати праці відділу збуту до фондів соціального страхування	38% від фонду оплати праці
Комісійні спеціалістів збуту	12 грн. на 1т обсягу реалізації
Нарахування на комісійні спеціалістів збуту до фондів соціального страхування	38% від суми комісійних
Витрати на відрядження	9000 грн. на рік
Транспортні витрати	51 грн. на 1т обсягу реалізації (без ПДВ)
Витрати на рекламу і маркетинг	Вихід рекламного оголошення за 40 грн. (без ПДВ) щомісяця протягом року
Амортизаційні відрахування	5250 грн. на рік

Задача6

Скласти бюджет прямих витрат на оплату праці. Підприємство виготовляє 2 види продукції: вироби Ж і З.

Обсяг готової продукції, що підлягає виробництву: для виробу Ж = 540 т., для виробу З = 690 т.

Тарифна ставка, грн./т

Ж - 220

З - 270

Задача7

Власний капітал підприємства становить 110 тис.грн. Прогнозовані обсяги дебіторської та кредиторської заборгованості: 60 тис. грн. і 40 тис.грн. Залишкова вартість основних фондів 100 тис.грн. Вартість запасів на складі 20 тис.грн., залишок коштів на розрахунковому рахунку для підтримки абсолютної ліквідності 8 тис.грн. Скласти плановий баланс із застосуванням балансового методу.

Задача8

Спланувати суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету в звітному кварталі із застосуванням нормативного методу фінансового планування, якщо дано:

а) виручка від реалізації (з ПДВ): 240 тис.грн.;

б) вартість сировини, матеріалів та ін. витрати: 100 тис.грн.;

в) фонд оплати праці: 30 тис.грн.;

г) норма відрахувань до фондів соц. страхування: 38% від ФОП;

д) залишкова вартість основних фондів: 350 тис.грн.;

е) квартальна норма амортизаційних відрахувань 8%;

Задача9

Обсяг продажів в січні 2014р. склав 10 т. Ціна 400 грн. за 1 т (без ПДВ). Починаючи з лютого планується збільшення обсягу продажів на 15% і зростання ціни на 5% від рівня січня. Цей обсяг продажів і ціни планується дотримуватися до кінця року. Вартість залишків готової продукції на складі на 31 грудня 2013р. 4500 грн. (без ПДВ). Кредитна політика підприємства така, що 30% продукції відвантажується підприємством з відстрочкою платежу в 1 місяць, а 10% - з відстрочкою 3 місяці.

Необхідно:

1. Визначити суму доходу від реалізації продукції в 2014р.

2.За допомогою графіка грошових надходжень спрогнозувати суму дебіторської заборгованості на 30 квітня 2014р., якщо на 1 січня 2014р. дебіторська заборгованість дорівнювала нулю. Графік складається з урахуванням ПДВ.

3.Скласти бюджет виробництва на 2014р. з урахуванням того, що залишки готової продукції на кінець планового року мають становити 10 % від обсягу продажів.

Задача10

Скласти: 1) Калькуляцію собівартості; 2) Бюджет виробничої собівартості; 3) Бюджет доходів і витрат (без ПДВ). Початкові дані:

Вид продукції	Запаси ГП на поч. року		Вир-во, од.	Реалізація		Загальновироб-ничі витрати, тис.грн.	Прямі витрати на оплату праці, тис.грн.	Прямі витрати на матеріал, тис.грн.
	од.	собівр. 1 од., грн.		од.	ціна 1 од., грн.
А	400	850	1300	1420	1700		550	1070
Б	100	950	700	630	1550		110	420
Всього						600

Задача11

Спрогнозувати чистий дохід від реалізації вапна на основі 2011р., якщо відомо, що фактична ціна 1 тонни вапна (без ПДВ) становить 342 грн. В 2012р. планується зростання ціни на 14%, а в 2013р. ще на 16% від рівня попереднього року. Фактичний обсяг продажів в 2011р. склав 5,5 тис. тонн. У 2012р. планується збільшити видобуток вапна на 30%, а в 2013р. ще на 25% від рівня попереднього року.

Задача12

Скласти бюджет доходів з розбивкою залежно від виду діяльності (операційна, інвестиційна або фінансова). Доходи підприємства на травень 2013р. складатимуться з:

1)реалізації готової продукції за двома напрямками:

- гіпсокартон: 600 листів за ціною 60 грн. /лист;

- панель пластикова: 800 м2 за ціною 55 грн./м2;

2) продажу раніше викуплених акцій власної емісії в кількості 150 тис.шт. ринковою вартістю 0,5 грн./шт.;

3) продажу складського приміщення площею 170 м2 по 2100 грн./м2;

4) оренда виробничих приміщень загальною площею 300 м2 по 12 грн./м2 на місяць.

Задача13

Скласти бюджет доходів підприємства аграрного сектора на рік з розбивкою по кварталах за наявних розмірах коливання ціни на окремі види продукції від середньорічного рівня:

Продукція	Од. вим.	Ціна середньорічна, грн.	Відхилення ціни від середньорічного рівня, %
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Молоко	літр	2,1	+28,6	-9,5	-23,8	+4,7
Сир	кг	21	+18,5	-2,7	-17,8	+2,0
Масло	кг	12	+16,6	-2,6	-15,8	+1,8

Також прогнозується інфляція на рівні 2% на місяць. Прогнозні річні обсяги продажів у фізичному вираженні: молоко - 72 тис. літрів; сир - 15 тис.кг; масло - 20 тис.кг. Питома вага продажу поквартально становить: 1 кв. 13%, 2 кв. 22%, 3 кв. 45%, 4 кв. 20%.

Задача15

Скласти бюджет виробництва в натуральних показниках і в грошовому вимірі за даними:

а) залишки готової продукції на складі на кінець звітного періоду: тов.А - 20т; тов.Б - 25т;

б) вартість одиниці готової продукції в звітному періоді: тов.А - 1000 грн.; тов.Б - 900 грн. В наступному році планується зростання цін на 12%;

в) прогноз продажів: тов.А - 110т; тов.Б – 72т;

г) прогнозний запас готової продукції на кінець планового періоду: 20% від обсягу продажів.

Задача16

Скласти календарний план надходження грошових коштів і план закупівель основних матеріалів на травень 2014р. Якщо відомо:

Тиждень місяця	Погашення дебіторської заборгованості і планова реалізація, %	Погашення кредиторської заборгованості і виплати по закупівлям, %
1	10	0
2	15	25
3	20	20
4	25	25
5	30	30

Дебіторська заборгованість на початок міс.: 12000 грн.; кредиторська заборгованість на початок міс.: 14340 грн.

Задача17

Скласти бюджет прямих витрат на матеріали. Підприємство виготовляє 2 види продукції: вироби А і Б.

Вартість сировини і матеріалів для виробу А склала:

Сировина – 1870 грн., планова норма расходу на 1т гот. продукції -0,65 т

Матеріали – 415 грн., планова норма расходу на 1т гот. продукції -0,35 т

Вартість сировини і матеріалів для виробу Б склала:

Сировина – 770 грн., планова норма расходу на 1т гот. продукції -0,20 т

Матеріали – 1900 грн., планова норма расходу на 1т гот. продукції -0,80 т

Обсяг готової продукції, що підлягає виробництву: для виробу А = 540 т., для виробу Б = 690 т.

Задача18

Скласти бюджет інших прямих витрат. Підприємство виготовляє 2 види продукції: сир і масло. Обсяг готової продукції, що підлягає виготовленню: сир = 150 кг., масло = 320 кг.

Елемент витрат	Норма витрат, грн./т (без ПДВ)
Сир
Електроенергія на технологічні цілі	49
Витрати на поточний ремонт обладнання	11
Масло
Електроенергія на технологічні цілі	72
Витрати на поточний ремонт обладнання	12