Тема 12. Бюджет руху грошових коштів

Сутність і призначення бюджету руху грошових коштів. Мета бюджетування руху грошових коштів.

Методи складання бюджету руху грошових коштів: прямий, непрямий.

Джерела надходжень грошових коштів: внутрішні, зовнішні. Основні напрямки витрачання коштів, категорії витрат: виплати за основною, інвестиційною, фінансовою діяльністю. Взаємозв'язок окремих статей бюджету руху грошових коштів з іншими статтями основних, операційних і допоміжних бюджетів.

Розрахунок чистого грошового потоку.

Основи відмінності формату бюджету руху грошових коштів і бюджету доходів і видатків.

Необхідність корегування бюджету руху грошових коштів з метою забезпечення достатньої кількості коштів для функціонування бізнесу. Кінцеве сальдо бюджету як головний цільовий показник для забезпечення процесу оптимізації грошових потоків. Заходи усунення дефіциту бюджету.

Тема 13. Прогнозний баланс

Сутність і необхідність складання прогнозного або розрахункового балансу. Інформаційна база для складання розрахункового балансу. Структура балансу.

Прогнозний баланс як підґрунтя для розрахунку прогнозних показників фінансового стану підприємства.

Тема 14. Контроль виконання бюджету

Зворотній зв'язок у бюджетуванні. Сутність і призначення бюджетного контролю. Основні елементи системи контролю: об'єкт, предмет, суб'єкт, технологія.

Створення системи бюджетного контролю: встановлення стандартів діяльності, створення системи збору інформації, порівняння результатів, коригування відхилень.

Етапи аналізу поточної діяльності підприємства і контролю над виконанням бюджету.

Аналіз причин можливих відхилень фактичних результатів від запланованих. Групування відхилень: викликані зміна обсягу виробництва, викликані порушеннями у виробничо-господарській діяльності. Основні принципи контролю та аналізу дохідної і витратної частин бюджету.

Створення гнучкого бюджету, що базується на залежності від змін обсягу виручки. Статичний бюджет (основний бюджет) як основа гнучкого бюджетування.

Розрахунок відхилень та їх аналіз. Принцип управління за відхиленнями. Аналіз відхилень затрат прямих матеріалів, прямих затрат праці, загально виробничих витрат.

Підходи реалізації системи контролю бюджету: простий аналіз відхилень, орієнтований на корегування наступних планів; аналіз відхилень, орієнтований на наступні управлінські рішення; стратегічний підхід до аналізу відхилень.

3 Проведення практичних занять

3.1 Загальні положення

Практичне заняття - форма навчального заняття, під час якого студенти детально вивчають окремі теоретичні положення навчальної дисципліни та набувають вмінь і навичок їх практичного застосування шляхом індивідуального виконання відповідно сформульованих завдань.

Проведення практичного заняття, як правило, ґрунтується на попередньо підготовленому методичному матеріалі - тестах для виявлення ступеня опанування студентами необхідних теоретичних положень, завданнях різної складності для розв’язання їх на занятті.

Підготовка до практичних занять потребує ґрунтовної теоретичної і практичної самостійної підготовки студента. При проведенні цих занять студенти можуть виконувати самостійну роботу як індивідуально, так і невеликими групами.

Семінарське заняття - форма навчального заняття, один з основних видів практичних занять, на якому відбувається обговорення попередньо визначених питань, до яких студенти готують тези виступів, реферати. Все це потребує певної самостійної роботи. Семінар є і ефективним засобом розвитку у студентів культури наукового мислення На кожному семінарському занятті викладач оцінює виступи студентів, активність у дискусії, уміння формулювати та відстоювати свою позицію тощо.