Тема 1.5. Облік інших довгострокових та короткострокових зобов’язань

Характеристика рахунку 68 „Розрахунки за іншими операціями”. Розрахунки за авансами одержаними (субрахунок 681 „Розрахунки за авансами одержаними”). Облік поточних розрахунків з дочірніми підприємствами (Субрахунок 682 „Внутрішні розрахунки”). Облік внутрішньогосподарських розрахунків з виробничими одиницями і господарствами, виділеними на окремий баланс (Субрахунок 683 „Внутрішньогосподарські розрахунки”). Облік розрахунків за нарахованими відсотками за: використання коштів або товарів, отриманих в кредит; використання майна отриманого в користування (орендні, лізингові операції тощо); іншими операціями (Субрахунок 684 „Розрахунки за нарахованими відсотками”). Облік розрахунків з іншими кредиторами (Субрахунок 685 „Розрахунки з іншими кредиторами”). Аналітичний облік розрахунків за іншими операціями Характеристика рахунку 55 „Інші довгострокові зобов’язання”. Облік відстроченої заборгованості з податків, зборів (обов’язкових платежів). Облік фінансової допомоги на зворотній основі. Аналітичний облік інших довгострокових зобов'язань.

Рекомендована література: [56, 59, 63]

Змістовий модуль 2. Тема 2.1. Облік розрахунків з бюджетом

Характеристика діючої системи оподаткування в Україні. Принципи побудови системи оподаткування згідно податкового законодавства. Класифікація податків залежно від різних ознак: по відношенню до бюджетного устрою, за різними ставками, за способом стягнення.

Характеристика джерел сплати податків до бюджету, згідно з податковим законодавством України: дохід; валові витрати; прибуток, який залишається в розпорядженні підприємства після сплати податків. Порядок формування джерел сплати податків на підприємстві.

База для визначення об’єкта оподаткування. Характеристика рахунку 64 „Розрахунки за податками й платежами” та субрахунків до нього. Аналітичний облік податків. Порядок відображення податків у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності підприємства.

Визначення податку на додану вартість згідно Закону України „Про податок на додану вартість”. Суб’єкти, об’єкти та база оподаткування. Поняття податкових зобов’язань та податкового кредиту. Характеристика субрахунків 641 „Розрахунки за податками” (аналітичний рахунок „Розрахунки за податком на додану вартість”); 643 „Податкові зобов’язання”; 644 „Податковий кредит”. Дата виникнення податкових зобов’язань та виникнення права на податковий кредит з ПДВ. Облік сум податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету та відшкодуванню з бюджету. Відображення в обліку сум ПДВ по окремих господарських операціях.

Визначення акцизного збору. Суб’єкти та об’єкти оподаткування. Порядок відображення в бухгалтерському обліку операцій по нарахуванню і сплаті акцизного збору.

Характеристика Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств”. Платники податку на прибуток. Об’єкт оподаткування. Визначення поточного податку на прибуток. Методологічні засади обліку поточних податків згідно П(С)БО 17 „Податок на прибуток”. Характеристика рахунку 98 „Податки на прибутки” та субрахунків до нього. Порядок відображення податку у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності підприємства

Суть та види податкових різниць. Визначення постійних та тимчасових різниць. Облік постійних різниць. Поняття, порядок розрахунку та відображення в бухгалтерському обліку відстрочених податкових зобов’язань. Характеристика рахунку 54 „Відстрочені податкові зобов’язання”. Облік тимчасових різниць, що не підлягають оподаткуванню. Визначення, порядок розрахунку та відображення в бухгалтерському обліку відстроченого податкового активу. Характеристика рахунку 17 „Відстрочені податкові активи”.

Узгодження прибутку підприємства за даними бухгалтерського обліку та оподатковуваного прибутку.

Законодавча та нормативна база, щодо регулювання сплати податку на землю, з володарів транспортних засобів, збору за спеціальне використання водних ресурсів, зборів за забруднення навколишнього середовища та ін. Суб’єкти та об’єкти оподаткування. Характеристика субрахунку 641 та 642. Порядок відображення податків та зборів у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності підприємства.

Законодавча та нормативна база, щодо регулювання сплати місцевих податків та зборів. Види місцевих податків та зборів. Суб’єкти та об’єкти оподаткування. Порядок відображення місцевих податків та зборів у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності підприємства.

Рекомендована література: [6, 7, 8, 17, 25, 32, 39, 45, 54, 59]