1. Дана примерная структура налоговых поступлений в консолидирован-

ный бюджет, %:

Налог на добавленную стоимость ................................................... 40

Налог на прибыль .............................................................................. 18

Налог на доходы физических лиц.................................................... 1

Налоги на природные ресурсы......................................................... 12

Акцизы................................................................................................ 15

Прочие налоги и доходы................................................................... 2

Итого................................................................................................... 100

На основе этих данных рассчитайте:

а) соотношение прямых и косвенных налогов;

б) соотношение налогов, взимаемых с физических и юридических лиц;

в) процентное соотношение налоговых поступлений в консолидированный

бюджет в 2012 г., если предполагается, что в федеральный бюджет поступит

2590 млрд.руб., в региональные бюджеты – 620 млрд. руб., в местные бюджеты –458 млрд. руб.

2. Акцизы

Задача 10. За отчетный период (январь 2013 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е. С. Смирнову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб.

Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

3. Налог на доходы физических лиц

Задача11. 15 января 2011 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку

бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля. Необходимо определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в 2011 г. с 1 января по 30 июня 2011 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2011 г. – 12 % годовых;

2) сумму налога с материальной выгоды.

Задача12. Гражданин К. С. Филиппов продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн.200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое совершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Филиппова как физического лица.

Задача 13. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере

7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2013 г. сумму в размере 16 000 руб. Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица, удержанную с сотрудницы в 2013 г. на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

4. Единый социальный налог

Задача 14. 15 января 2012 г. работник получил от предприятия ссуду на покупку

бытовой техники на год в размере 30 000 руб. под 5 % годовых со сроком возврата в следующем году. Половину ссуды он погасил 1 июля.

Необходимо определить: 1) сумму материальной выгоды, включаемую в

налогооблагаемую базу, если известно, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в

2012 г. с 1 января по 30 июня 2012 г. составляла 13 % годовых, с 1 июля 2012 г. – 12 % годовых; 2) сумму налога с материальной выгоды.

Задача 15. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн. 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 000 руб. в год. Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму налога с доходов К. С. Богачева как физического лица.

Задача16. Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 30 000 руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года (18 мес.). Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.

Таможенные пошлины

Задача 17. Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар — олово необработанное » нелегированное (код товара по ТН ВЭД – 8001 10 000 0). Таможенная стоимость товара составляет 75 000 долл. США. Ставка ввозной таможенной пошлины 5 %, но не менее 0,2 евро за 1 кг. Количество товара 1000 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 61,09 руб. за 1 долл.США. Курс евро – 73,9 руб. за 1 евро. Страна происхождения товара – Швеция.

Необходимо рассчитать таможенную пошлину.

Задача 18. Декларируется вывозимый из РФ (за пределы государств — участников соглашения о Таможенном союзе) товар – мочевина (код товара по ТН ВЭД –3102 10). Таможенная стоимость мочевины составляет 25 000 долл. США. Ставка вывозной таможенной пошлины равна 5 %, но не менее 4 евро за 1 000 кг. Масса товара – 500 000 кг. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, 61,09 руб. за 1 долл. США. Курс евро составляет 73,9 руб. за 1 евро.

Необходимо рассчитать таможенную пошлину вывозимой мочевины.

Задача 19. Таможенный орган осуществляет таможенное оформление партии чая,ввозимой в Россию из Великобритании (код товара в ТН ВЭД – 0902 20 000 0).Таможенная стоимость партии чая равна 10 000 долл. США. Декларант представил сертификат о происхождении товара, в котором страной происхождения товара определена Великобритания.

Необходимо рассчитать таможенную пошлину ввозимой партии чая.

Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 20.Предприятием в ноябре 2014 г. было добыто и реализовано 800 т минеральной воды по цене 250 руб. за 1 т. За 2009 г. предприятие полностью возместило расходы государства на поиск и разведку месторождения.

Необходимо рассчитать сумму налога на добытые полезные ископаемые.

Задача 21.1января текущего года организация заключила договор на поставку золота по цене 290 руб. за 1 г. В III квартале отчетного года организация добыла