Контрольные задач по предмету налоги и налогообложение для бухгалтерский учет, анализ и аудит.

1. Налог на добавленную стоимость

Во всех этих случаях налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно: 18% : 118% х 100% = 15,25%; 10% : 110% х 100% = 9,09%.

Задача1. Расчет НДС на каждой стадии движения товара от производителя к потребителю. Исходные данные для расчета:

себестоимость продукции — 10 000 руб.;

прибыль изготовителя — 50% себестоимости;

снабженческо-сбытовая наценка — 10%;

наценка оптовой базы — 15%;

торговая наценка — 25%;

ставка НДС - 18%.

По условиям задачи движение товара осуществляется от производителя к конечному потребителю — торговому предприятию через снабженческо-сбытовую организацию и оптовую базу.

Задача 2. Организация приобрела товар за 118 руб., в том числе НДС — 18 руб.) Наценка — 50 руб. Организация получила освобождения от уплаты НДС. В этом случае составит:

• отпускная цена (без НДС) —

• НДС на отпускную цену товара —

• отпускная цена с НДС —

• сумма НДС к уплате —

• прибыль —

Если же организация не имеет освобождения от уплаты НДС, то она не будет начислять НДС на отпускную цену и не будет возмещать из бюджета сумму НДС в стоимости приобретенного товара. В этом случае:

• отпускная цена товара —

• прибыль —

Какова экономическая выгода организации от освобождения от уплаты НДС?

Задача 3. Организация является плательщиком НДС. Рассмотреть формирование отпускной цены в двух вариантах. 1. Товар приобретен у плательщика НДС:

• покупная цена товара — 118 руб., в том числе НДС — 18 руб.;

• наценка — 50 руб.;

• отпускная цена —

• НДС на отпускную цену -

• отпускная цена с НДС —

• НДС к уплате в бюджет —

• прибыль —

2. Товар приобретен у неплательщика ндс:

• покупная цена — 118 руб., НДС в цене товара нет;

• наценка — 50 руб.;

• отпускная цена —

• НДС на отпускную цену -

• отпускная цена с НДС —

• НДС к уплате в бюджет —

• прибыль -50 руб.

Выгодно ли работать плательщикам НДС, (как организациям, так и индивидуальным предпринимателям). В каком случае для получения прибыли в сумме 50 руб. цена реализации товара составит __ руб.

Задача4. Представители иностранной компании смонтировали для российской организации павильон, стоимость услуг — 500 000 руб. Иностранная компания не зарегистрирована в налоговых органах в качестве налогоплательщика, следовательно, российская организация является налоговым агентом и должна от суммы выплачиваемого дохода иностранной компании рассчитать и удержать сумму НДС.

Какую сумму составит НДС ? Какая сумма, будеит выплаченна иностранной компании?

Задача 5. Иностранная компания, осуществляющая деятельность на территории РФ, продала российской организации ООО «Весна» товары на сумму 100 000 руб. (облагаемых по ставке 10%). В данном случае ООО «Елена» является налоговым агентом и обязано из суммы 100 000 руб. удержать НДС и перечислить его в соответствующий бюджет.

Какую сумму составит удержанный и уплаченный НДС ?

Задача 6. Нефтеперерабатывающий завод, не имеющий свидетельства, произвел 1000 т бензина с октановым числом до «80». Весь бензин продан оптовику, не имеющему свидетельства. Какую сумму акциза должен начислить завод? Ставка акциза на бензин — 2657 руб.

У завода нет свидетельства, и имеет ли права завод на налоговый вычет, поэтому начисленную сумму акциза завод должен уплатить в бюджет и включить в цену реализуемого топлива.

Задача 7. ООО «Акрополь», имеющее свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, закупило у ООО «Лучик», имеющего свидетельство на производство нефтепродуктов, 2000 т автомобильного бензина с октановым числом «92» в объеме. В этом же месяце вся продукция была продана автозаправочной станции, имеющей свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов. Автозаправочная станция, в свою очередь, продала бензин населению. Какая сумма акциза и у кого подлежит уплате в бюджет? Ставка акциза на бензин — 3629 руб. за 1 т.

Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, вычетам не подлежат.

Задача8. ООО «Верес» безвозмездно передало ООО «Сатурн» грузовой автомобиль. Независимый оценщик установил, что рыночная цена автомобиля составляет 100 000 руб. Однако, по данным ООО «Верес», остаточная стоимость автомобиля равна 110 000 руб., что больше 100 000 руб.

Внереализационный доход ООО «Сатурн» составит?

Задача9. Выполните задания.