11 Тема Методы оценки экономической эффективности нововведений

11.1 Методики оценки эффективности инноваций, инновационной деятельности

11.2 Методы анализа эффективности инновационной деятельности

2.1 Метод цепных постановок

2.2 Метод сравнения

2.3 Факторный анализ

2.4 Функционально-стоимостной анализ

2.5 Экономико-математический метод (эконометрические методы)

11.1 Методики оценки эффективности инноваций, инновационной деятельности

Ориентация всего хозяйственного механизма на критерии оценки эффективности рыночного типа привели к необходимости пересмотра методов оценки экономической эффективности производства за счет внедрения инноваций.

На выбор той или иной методики оценки эффективности инноваций влияют различные условия инновационной деятельности. К ним можно отнести уровень развитости рыночных отношений, систему хозяйственного управления, разнообразие форм собственности, возможности привлечения финансовых средств, инфляцию, риски, цены и другие стоимостные параметры.

В современных условиях при подготовке инновационных проектов приходится анализировать многообразные внешние и внутренние факторы, влияющие на эффективность производства в связи с осуществлением инноваций. К ним можно отнести развитие науки и техники, общество, экономику, политику, рынки труда, капитала, сырья, земли, средств производства, рынки сбыта, сферу бизнеса, сферу законодательства, знания и опыт, человеческий фактор, финансирование, уровень технологического процесса и другие.

Сравнивая условия, факторы осуществления инновационной деятельности в различных странах можно наглядно продемонстрировать отличительные особенности, которые накладывают свой отпечаток на весь инновационный процесс и определяют степень реальности и адекватности применяемых методик оценки эффективности инноваций.

Необходимость исследования факторов, определяющих результаты инновационной деятельности предприятия, обусловлена, прежде всего открытостью экономического пространства, возможностью использования для достижения поставленных целей множества взаимоисключающих альтернатив.

Если рассматривать существовавшие методики оценки эффективности научно-технических мероприятий при СССР, то надо заметить, что при административно-командной экономике применялись строго регламентированные Типовые методики определения эффективности нововведений, капиталовложении. Они основывались на теоретических положениях и практических приемах, принимаемых Научными советами Академии наук СССР. На основании типовой методики министерства и ведомства разрабатывали отраслевые инструкции, учитывавшие особенности оценки эффективности новшеств, капиталовложений в отраслях.

В основных формулах Методик использовались себестоимость, капитальные вложения, окупаемость, рентабельность. Эти показатели, как считают некоторые авторы, тесно связаны с товарно-денежными, рыночными отношениями. При отсутствии последних реализация методических разработок имела определенную искусственность в расчетах. Этими же авторами высказываются соображения, что в подобных Методиках экономическая эффективность не рассматривается в качестве критерия при определении направления вложения средств и выбора задач для исполнения. Направления вложения средств выбирались до расчетов экономической эффективности, исходя из балансового метода планирования. Показатель рентабельности капитальных вложений вводился факультативно.

Последующие изменения в Методиках можно охарактеризовать следующим образом. В Методике 1961 г. повысился статус сравнительной оценки в форме разницы производственных затрат. В Методике 1963 г. нет показателей общей (абсолютной) эффективности. В Методиках 1969 и 1981 г. появляется показатель абсолютной оценки.

Переход к рыночной экономике подтвердил недееспособность советских методик определения эффективности научно-технических мероприятий в силу объективных и субъективных причин.

Во – первых, при стабильной и стационарной плановой системе управления хозяйством Госпланом СССР устанавливались нормативы абсолютной и сравнительной эффективности, например, для промышленности нормативный коэффициент составлял 0,16, для строительства – 0,22, для торговли - 0,25. В современных условиях у государства нет возможности, установить какой либо норматив, так как действуют законы рынка.

Во – вторых, низкий, почти не существенный уровень инфляции отражался на показателях разновременных затрат и имел нормативное значение от 0,03 до 0,08. В современных условиях ставка дисконтирования достигает иногда 0,18, что характеризует нестабильность и не тождественность потоков денежных доходов и расходов в разные периоды времени. К тому же, Госпланом оговаривалось, что приведение разновременных затрат не могло служить основанием для изменения сметной стоимости проекта, тогда как сейчас, инвесторы требуют пересчета всех показателей эффективности проекта в зависимости от изменившихся условий (инфляции, повышения процентных ставок БВУ).

В – третьих, стабильные, установленные государством цены в отличии от рыночных, постоянно меняющихся дают возможность для комплексного анализа эффективности новшеств с использованием качественных и количественных показателей. С использованием сравнительных и абсолютных показателей определялись народнохозяйственная и хозрасчетная эффективность.

Отличия современных условий хозяйствования от советских, конечно не говорит о том, что нельзя использовать типовые методики оценки эффективности новшеств. Основным принципом науки является преемственность, поэтому нельзя забывать о том, что именно советская экономическая наука дает возможность для полномасштабного анализа современной социально-экономической ситуации.

К примеру, в СССР в 30-е годы были созданы предпосылки для анализа современных капиталовложений в инновации. Внедрение системы централизованного планирования обеспечило основы для инвестиций, причем их объем и распределение между секторами определялись органами центрального планирования. Акцент делался в основном на развитие секторов материального производства, а не на социальные услуги. Однако при планировании инвестиций все же необходимо делать определенный выбор, как на уровне секторов, так и в сфере конкретных проектов. Например, необходимо было определить, какой вид транспорта является наилучшим для удовлетворения прогнозируемого спроса, как распределить инвестиции среди приоритетных отраслей тяжелой промышленности, какую использовать технологию и т.п. Был выработан критерий, позволяющий сравнивать не затраты и выгоды от определенного мероприятия, а альтернативные издержки производства данного объема выпуска.

Тем не менее, в условиях формирования рыночных отношений для науки и практики многие предложения, рассматриваемые в вышеперечисленных Методиках, оказались неприемлемыми. Предшествовавший опыт в достаточно широких научных кругах признается изжившим себя. В итоге оказалось, что в процессе формирования рыночной экономики в стране не было научных работ, в которых бы учитывались особенности нового развития и результаты исследований, посвященных экономической эффективности капитальных затрат и новой техники. Однако для определенных условий вряд ли можно обойтись без учета методических разработок и формул для оценки сравнительной экономической эффективности.

Старые методики оценки научно-технического прогресса не удовлетворяют требованиям рыночной экономики. Необходимы новые методики, гарантирующие реализацию эффективных инноваций.

Особенности оценки эффективности инноваций на современном этапе обусловлены рядом причин. К их числу относятся:

- новизна инновационной деятельности для хозяйствующих субъектов в условиях формирующейся рыночной экономики;

- более широкий круг участников по сравнению с инвестиционным проектом;

- значительный удельный вес затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в общем объеме единовременных затрат на реализацию нововведения;

- обязательность проведения экспериментов и испытаний, изготовления опытных образцов и первых промышленных серий;

- необходимость согласования интересов создателей, производителей и пользователей нововведений.

Как правило, в оценке эффективности инноваций используются методы, применяемые для оценки эффективности инвестиций, или их иногда называют проектными методами анализа.

Проектный анализ позволяет рассматривать инвестиции с учетом двух объективных процессов: развитие производства означает вложение капитальных средств в этот процесс, а сам процесс не может идти без контроля со стороны общества, а с раскрытием границ экономики – и без учета фактора глобализации экономических связей в мировой торговле и движения всех видов ресурсов между соответствующими рынками.

Предпринимателю хотелось бы считать себя свободным от «оков» государства и общества, но в любом случае такая свобода призрачна. Любое хозяйственное решение, и особенно решение по инновациям, означает необходимость учета интересов участников, прежде всего в лице потребителей, акционеров, финансовых структур или государственных органов на различных уровнях власти. В условиях замкнутости экономического пространства СССР и преимущественно бюджетного финансирования капиталовложений можно было считать их результативность, ставя во главу угла показатель народнохозяйственной эффективности. Государство выделяло средства, оно и требовало обеспечения в первую очередь соблюдения единого народнохозяйственного подхода. С переносом центра тяжести на активное использование альтернативных источников инвестиций для осуществления инноваций, в том числе и иностранных, возникла объективная потребность в обеспечении единства методологических принципов обоснования их эффективности.

В зарубежной практике подобного рода задачи решаются на основе принципов расчета эффективности финансирования реальных проектов, известных с начала XX века, обогащенных всем опытом разномасштабных инновационно-инвестиционных решений в странах с развитыми рыночными отношениями и получивших концентрированное выражение в так называемой «методике ЮНИДО» - своеобразном международном стандарте для обоснования эффективности инвестиций.

Однако прямое использование этой методики в Казахстане было затруднено по ряду причин – отличных от принятых во многих странах систем налогообложения, ведения бухгалтерского учета, неразвитости рыночных отношений и вызванных этим ограничений информационного характера.

На сегодняшний день утвержденной методики оценки эффективности инвестиций в Казахстане не существует. Практически, все казахстанские разработчики инновационных проектов ориентируются на российские «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования», принятыми в 1994 году. Этот документ не только согласуется с подходами, используемыми в ЮНИДО, но и учитывает специфические условия транзитной, переходной экономики.

Методические рекомендации содержат систему показателей критериев и методов оценки эффективности инвестиционных проектов в процессе их разработки и реализации, применяемых на различных уровнях управления.

Применение критериев, используемых в названных методических рекомендациях, необходимо во всех случаях, независимо от степени неопределенности будущих научно-технических и коммерческих результатов и предстоящих затрат. Это обусловлено возможным принципиальным перераспределением финансовых ресурсов по отдельным направлениям деятельности предприятия с последующим выявлением сравнительной эффективности всех альтернатив. Соотношения финансово-экономических и стратегических критериев, формализованных и экспертных методов оценки могут быть различными и зависят от особенностей нововведений (степени новизны, срока жизненного цикла, приоритетов фирмы).

К финансово-экономическим критериям относятся: критерии абсолютной и сравнительной эффективности; объем продаж новой продукции и продукции, производимой с помощью новых технологических процессов; размер производства и изменение эффективности; неопределенность; соответствие стратегии предприятия; приемлемость риска; временной горизонт.

Критерии абсолютной и сравнительной эффективности: стоимость инноваций и источники финансирования; чистый дисконтированный доход или интегральный эффект; индекс доходности; внутренняя норма доходности; срок окупаемости; другие показатели, отражающие интересы участников или специфику инноваций.

Несомненным достоинством этих критериев является возможность приводить в сопоставляемый вид разновременные потоки затрат и результатов.

Распределение ресурсов предполагает использование и сравнительных оценок. Применение формул сравнительной эффективности обязательно требует наличия вариантов мероприятий (инновационных направлений) и означает сравнение их между собой. Необходимо соблюдение тождественности вариантов, которая предполагает, что сравниваемые варианты должны быть эквивалентны в организационно-техническом отношении. Приведение вариантов в сопоставимый вид расчетным путем без учета реальной рыночной конкуренции недопустимо.

Важное место при проведении финансово-экономической оценки внедрения инноваций занимает оценка потенциального спроса на новые продукты фирмы, или продукты, производимые с помощью новых технологических процессов. Перспективные объемы продаж фирмы зависят от ее места на внутреннем и мировом рынке. Доля рынка связана с конкурентоспособностью продуктов. Поэтому проведение экономической оценки возможно только после тщательного исследования конъюнктуры, позиций конкурентов, перспектив разработки новых товаров другими производителями.

Размеры производства могут дать положительный эффект при организации крупномасштабного производства нового продукта. В этом случае сказывается эффект масштаба, т.е. экономии на условно-постоянных расходах. При производстве продуктов с помощью новых технологий эффект будет получен в основном за счет снижения удельных пропорциональных затрат. Эффект положительной обратной связи скажется в том, что некоторое снижение цены в результате снижения производственных издержек приведет к росту спроса на продукцию фирмы.

Учет неопределенности будущих расходов, а также сроков осуществления отдельных этапов внедрения инноваций является обязательным условием проведения финансово-экономической оценки данного мероприятия. При определении вероятности достижения тех или иных параметров будущих нововведений в процессе их отбора или установления очередности их внедрения на различных технологических операциях могут использоваться следующие формализованные методы: экспертные, аналогии (анализ ретроспективы и экстраполяции), моделирование.

Успех нововведений в значительной степени зависит от того, насколько они соответствуют стратегическим корпоративным целям, формируемому образу фирмы как системе ценностей на протяжении длительного периода, культивируемому в фирме отношению к инновационной деятельности.

Обоснованная оценка внедрения инноваций предполагает учет факторов успеха и риска, которые затем сопоставляются с приемлемым уровнем риска, характерным для данного предприятия.

Оценка и отбор инноваций могут базироваться на различных методиках и ориентироваться на различные категории. Выбор методики и критериев зависит от специфики нововведения, типа отрасли и ряда других факторов. Специфика инновационной деятельности предполагает активное использование как методов финансово-экономической оценки, так и многофакторных, экспертных, учет самых различных критериев, любой из которых может оказаться необходимым в процессе принятия решений относительно различных инноваций и приоритетности их внедрения.

Внедрение инноваций приводит к повышению экономической эффективности организации. Ее эффективность выражается через экономические и финансовые показатели. В условиях рыночной экономики не может быть унифицированной системы показателей. Каждый экономист самостоятельно определяет эту систему исходя из особенностей инновационного проекта, специфики производства, профессионализма специалистов и других факторов.

В целом, рассмотрев результативность инновационной деятельности хозяйствующих субъектов, подтверждая ее многоаспектность необходимо сделать выводы, что все критерии эффективности инновационной деятельности неотделимы и взаимозависимы, и представляют на наш взгляд следующие совокупные элементы:

- достижение высокого уровня социальной направленности НТП за счет широкого распространения новых технологических систем, отвечающих самым высоким нормативным требованиям;

- качественно новый уровень жизни населения в результате роста продуктивности эффективности общественного производства, совершенствования бытовой предметной среды обитания городского и сельского населения;

- качественно новый уровень ресурсосбережения, рост производительности труда, фондоотдачи, снижения материалоемкости, энергоемкости, капиталоемкости продукции, достижение ее высокой конкурентоспособности и как следствие, коренное преобразование структуры экономики и внешней торговли в направлении разгрузки сырьевого сектора и увеличение вклада обрабатывающих отраслей;- преодоление технического отставания страны;

- реализация социальных гарантий, базирующихся на новом, более высоком уровне экономического развития;

- элиминирование возрастающей в процессе нововведений нагрузки на человека в результате изменений систем здравоохранения, образования, сферы отдыха и досуга, потому что именно человеческий фактор на сегодняшний день играет главную роль в результативности любой деятельности, в том числе и инновационной.

Таким образом, инновационная деятельность в экономике объясняется гипотезой экономического эффекта. Формирование общественной потребности в инновационной деятельности опосредуется экономическим законом стоимости, вынуждающим экономических агентов сопоставлять размер применяемых ресурсов или совокупных издержек на инновации с результатами их освоения в материальном производстве. Приоритетными для осуществления инновационной деятельности являются социально-экономические условия.

Ретроспективный анализ подтверждает: экономический эффект извлекает чаще всего экономический субъект, не обязательно создавший новшество, но и применивший его. Инновации выступают средством решения производственных и коммерческих задач экономических агентов. В таблице 3 приведены формулы расчета частных экономических эффектов. Использование указанных формул определения частных экономических эффектов, позволяет рассчитать размер экономических эффектов от внедрения инновационно-технологических циклов.

Таблица 3 – Основные формулы расчета частных экономических эффектов

Сфера появления эффекта	Сущность эффекта	Формула расчета эффекта
Технология: качество	Повышение качества	Э = [(П1 – П2) – Ен*(К2 – К1)]*А2 ∆П = ∆Выр. - ∆Затр.
Продукция: ассортимент	Производство новых продуктов	Э = ∆П – Ен*∆К
Сырье: Количество	Снижение потерь и сохранение качества при хранении	Э = Р - З

В формулах таблицы 1 использованы следующие обозначения:

Э – эффект от частного мероприятия;

П1 – прибыль от реализации продукции прежнего качества;

П2 - прибыль от реализации продукции повышенного качества;

А2 – годовой объем выпуска продукции повышенного качества;

К1, К2 – капитальные затраты до и после реализации мероприятия;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;

∆П – дополнительная прибыль от реализации продукции повышенного качества;

∆К – дополнительные капитальные вложения, связанные с использованием новой технологии;

∆Выр. – дополнительная выручка от реализации продукции повышенного качества;

∆Затр. – дополнительные затраты, связанные с повышением качества продукции;

Р – стоимость дополнительного сохраненного сырья;

З – дополнительно текущие затраты, связанные с сохранением сырья.

11.2 Методы анализа эффективности инновационной деятельности

2.1 Метод цепных постановок заключается в получении ряда корректированных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов – сомножителей фактическими. Сравнение значений двух стоящих рядом показателей в цепи подстановок позволяет исчислить влияние на обобщающий показатель того фактора, базисное значение которого заменяется на фактическое.

2.2 Метод сравнения позволяет оценить работу фирмы, определить отклонения от плановых показателей, установить их причины и выявить резервы. Основные виды сравнения, применяемые при анализе:

- отчетные показатели с плановыми показателями;

- плановые показатели с показателями предшествующего периода;

- отчетные показатели с показателями предшествующих периодов;

- показатели работы за каждый день;

- межпроизводственные сравнения;

- сравнения со среднеотраслевыми данными;

- показатели технического уровня и качества продукции данного предприятия с показателями родственных предприятий.

2.3 Факторный анализ – метод исследования объектов (систем), в основе которого лежит процедура установления степени влияния факторов на функцию или результативный признак (полезный эффект машины, элементы совокупных затрат, производительность труда) с целью разработки плана организационно-технических мероприятий по улучшению функционирования объекта (системы).

2.4 Функционально-стоимостной анализ – это метод системного исследования применяемого по назначению объекта (изделия, процессы, структуры) с целью повышения полезного эффекта (отдачи) на единицу совокупных затрат за жизненный цикл объекта.

2.5 Экономико-математический метод (эконометрические методы) применяются для набора наилучших, оптимальных вариантов, определяющих хозяйственные решения в сложившихся или планируемых экономических условиях.

Примерным перечнем задач экономического анализа, для решения которых могут быть использованы ЭММ, являются:

- оценка разработанного с помощью ЭММ плана производства продукции;

- оптимизация хозяйственной программы, распределения ее по цехам и оборудованию и количеству продукции (работ);

- оптимизация распределения хозяйственных ресурсов, раскроя материала, определения напряженности норм;

Кроме названных методов анализа также применяются индексный, графический методы.

Индексный метод применяется при изучении сложных явлений, отдельные элементы которых неизмеримы. Как относительные показатели индексы необходимы для оценки выполнения плановых заданий, для определения динамики явлений и процессов. Индексный метод позволяет провести расположение по факторам относительных и абсолютных отклонений обобщающего показателя, в последнем случае число факторов должно быть равно двум, а анализируемый показатель представлен как их произведение.

Графический метод является средством иллюстрации хозяйственных процессов и исчисления ряда показателей и оформления результатов анализа.