2.3 Оценка финансовой устойчивости страхового фонда страховщика

Финансовая устойчивость страховых операций или страхового фонда представлена балансом или превышением доходов над расходами по страховому денежному фонду, формирование которых происходит из взносов страхователей. Оценка финансовой устойчивости страховых операций позволяет определить вероятность дефицита средств страховой компании.

Сведем в таблицу 4 показатели, необходимые для оценки финансовой устойчивости страхового фонда ОАО «Росгосстрах».

Таблица 4 – Оценка финансовой устойчивости ОАО «Росгосстрах» за 2011 – 2013 гг.

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютные отклонения
				2012 к 2011	2013 к 2012	2013 к 2011
1	2	3	4	5	6	7
1) степень вероятности дефицита средств	0,11	0,14	0,17	0,03	0,03	0,06
2) коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда	1,33	0,76	0,77	-0,57	0,01	-0,56
3) рентабельность страховых операций %	17,08	- 50,24	- 402,07	-67,32	-351,83	-419,15

Проведенный анализ финансовой устойчивости страхового фонда ОАО «Росгосстрах» показал невысокий уровень финансовой устойчивости страховых операций, к тому же необходимо отметить наметившуюся отрицательную тенденцию.

Коэффициент Коньшина, показывающий степень вероятности дефицита средств имеет положительную динамику и изменяется в анализируемом периоде с 0,11 до 0,17. Чем меньше значение указанного показателя, тем выше финансовая устойчивость страхового фонда страховщика. Не смотря на увеличение показателя в динамике, его значение достаточно невысоко, что может свидетельствовать о финансовой устойчивости страховых операций. Следует отметить, что коэффициент Коньшина не учитывает размер страховой суммы застрахованных объектов, поэтому для оценки финансовой устойчивости страхового фонда необходимо рассмотреть другие показатели.

Коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда снизился в анализируемом периоде и составил в 2013 году 0,77. Отрицательная динамика данного показателя свидетельствует о снижении финансовой устойчивости страхового фонда ОАО «Росгосстрах» в анализируемом периоде. Значение коэффициента финансовой устойчивости страхового фонда снизилась за 2011 – 2013 гг. на 0,56, что явилось следствием снижения сумм доходов от страховых операций, полученных страховщиком в анализируемом периоде.

Рентабельность страхового фонда имеет отрицательную динамику, снижение показателя произошло в анализируемом периоде на 41915 %. Отметим, что значение указанного показателя имеет в 2012 и 2013 гг. отрицательное значение, что является следствием получения убытка в указанных годах. На основе рассчитанной величины рентабельности страхового фонда ОАО «Росгосстрах» можно сделать выводы о финансовой неустойчивости страхового фонда Общества.