9.5 План капитальных вложении (инвестиции)
В этом разделе производственного бизнес-плана определяются направления получения и использования средств. Возможные направления использования средств следующие.
Техническое перевооружение действующего предприятия, к которому относятся мероприятия, реализуемые с целью повышения до современных требований технического уровня отдельных участков производства путем внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, замены изношенного оборудования.
Реконструкция предприятия, которая включает осуществляемое полное или частичное переоборудование или переустройство производства без строительства новых цехов основного производственного назначения.
Расширение предприятия – осуществляемое по принятому новому проекту строительство либо расширение существующих цехов основного производственного назначения на территории действующего предприятия или примыкающих к нему площадях. Целью расширения предприятия является увеличение его производственных возможностей, а именно: производственной мощности производительности труда, вместимости зданий или сооружений.
Новое строительство, к которому относится строительство предприятия (зданий, сооружений), осуществляемое на новых площадях по принятому в установленном порядке проекту.
В разделе разрабатывается план получения средств для выполнения вышеперечисленных работ, где можно найти ответы на вопросы:
сколько требуется средств для реализации данного проекта;
источники финансовых ресурсов и форма их получения;
срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода от них.
Источниками могут служить: собственные средства; кредиты банков; привлечение средств партнеров; привлечение средств акционеров и др. Рекомендуется включить в план капитальных вложений специальные расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости.
Дополнительные инвестиции – это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно-хозяйственной деятельности предприятия, т. е. прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли.
9.6 Расчет безубыточности производства продукции
В финансовом плане производственного бизнес-плана необходимо произвести расчет условий достижения безубыточности производства важнейших видов продукции. Для такого расчета можно воспользоваться формулой
Кбез – количество изготовленных изделий, при котором будет достигнута безубыточность производства, шт. (единиц); Спост – сумма условно-постоянных расходов, необходимых для организации производства определенного изделия, руб.; Ц – цена единицы изделия, руб.; Спер – сумма условно-переменных расходов, необходимых для изготовления единицы изделия, руб.
К условно-постоянным расходам относятся:
сумма необходимого кредита, а также выплата процентов по нему в расчете на год;
сумма амортизационных отчислений по основным фондам;
сумма накладных расходов в целом по предприятию. К условно-переменным расходам относятся:
расходы на материалы, сырье, комплектующие изделия;
расходы на электроэнергию и другие виды энергии;
расходы на оплату труда основных производственных рабочих.
Пример. Сумма условно-постоянных расходов, необходимых для организации производства изделия, – 50 тыс. руб. Цена единицы изделия – 80 руб., условно-переменные расходы, необходимые для изготовления единицы товара – 60 руб. Тогда надо изготовить 2500 единиц изделий, прежде чем будет полностью возмещена вся сумма условно-постоянных расходов и производство станет безубыточным. Начиная с 2501 изделия, предприятие начнет получать прибыль.
Если намечается выпуск нескольких изделий (или оказывается несколько видов услуг), то расчет объема производства (ОП), обеспечивающего безубыточность, производится по формуле
где Ц и Спер – соответственно цена и условно-переменные расходы для каждого из товаров, выпускаемых предприятием; К1, 2…n – доля выручки от реализации изделия 1-го, 2-го… n-го в общей выручке от реализации всех производимых предприятием в течение года изделий (в долях единицы).
Умножив ОП на соответствующую величину К, получим то количество единиц этого товара, которое надо изготовить для обеспечения безубыточности при данной структуре выпуска изделий.