2.3 Планирование внереализационных расходов
Плановую потребность в оборотных средствах определим исходя из коэффициента загрузки средств в обороте (Кз) равным 0,23 руб. на 1 руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) равным 0,6. Таким образом, плановая потребность в оборотных средствах:
11986889 * 0,23 = 2756984 руб.
Обеспеченность собственными оборотными средствами:
2756984 * 0,6 = 1654190 руб.
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности:
2756984 – 1654190 =1102794 руб.
Недостаток оборотных средств будет финансироваться за счет кредита по 18% годовых. Рассчитаем расходы по выплате процентов по полученному кредиту: 1102794 * 18 / 100 = 198503 руб.
2. 4 Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4
Показатели прибыли
№ п/п |
Наименование показателя |
Значение показателя, руб. |
1. |
Доходы от реализации продукции |
14863660 |
2. |
Расходы на производство и реализацию продукции |
11986889 |
3. |
Внереализационные расходы |
198503 |
4. |
Прибыль |
2678268 |
5. |
Налог на прибыль |
535654 |
6. |
Чистая прибыль |
2142614 |
Объем реализуемой продукции: 523 т.
Доходы от реализации продукции составили 14863660 руб.
Расходы на производство и реализацию продукции составили 11986889 руб.
Внереализационные расходы составили 198503 руб.
Рассчитаем прибыль:
14863660 – 11986889 – 198503 = 2678268 руб.
Налог на прибыль составляет:
2678268 * 20 / 100 = 535654 руб.
Чистая прибыль: 2678268 – 535654 = 2142614 руб.
Рис. 1. Распределение чистой прибыли
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
№ п/п |
показатели |
% отчислений (согласно уставу) |
сумма, руб. |
Доля в % к чистой прибыли |
1. 1 |
Чистая прибыль |
- |
2142614 |
100 |
2. 2 |
Резервный фонд |
10 |
214261 |
10 |
3. |
Фонд накопления |
15 |
321392 |
15 |
4. 4 |
Фонд потребления |
25 |
535654 |
25 |
5 5. |
Прибыль к распределению между участниками |
50 |
1071307 |
50 |
Распределение чистой прибыли произведем на основании устава организации:
Резервный фонд 10%: 2142614 * 10 / 100 = 214261 руб.
Фонд накопления 15%: 2142614 * 15 / 100 = 321392 руб.
Фонд потребления 25%: 2142614 * 25 / 100 = 535654 руб.
Прибыль к распределению между участниками 50%: 2142614 * 50 / 100 = 1071307 руб.
2.5 Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
Наименование показателя
|
значение показателя |
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. |
11986889 |
в т.ч. |
|
Постоянные расходы |
6183871 |
Переменные расходы |
5803018 |
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т |
357 |
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. |
10145940 |
Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения зарплаты: 1570800 + 1570800 * 26 / 100 = 1979208 руб.
Страховые отчисления от зарплаты основных рабочих: 1979208 * 30 / 100 = 593762 руб.
Рассчитаем переменные расходы: 1979208 + 593762 + 2409984 + 326352+ 493712=5803018 руб.
Рассчитаем постоянные расходы: 11986889-5803018=6183871 руб.
Рассчитаем переменные затраты на единицу продукции:
5803018 / 523=11096 руб.
Рассчитаем точку безубыточности (безубыточный объем продаж в натуральном выражении):
6183871 / (28420 –11096) = 357 т. Таким образом, делаем вывод о том, что при объеме продаж выше 357 т. наше предприятие будет получать прибыль.
Рассчитаем безубыточный объем продаж в стоимостном выражении:
357* 28420 = 10145940 руб.