- •Состояние активов и пассивов ооо “Вектор” на 1 декабря 200х года
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200х г.
- •Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров
- •Справка бухгалтерии о взносах налогов за январь-ноябрь 200х года
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к ж-ор № 6 за декабрь 200х года
- •Журнал – ордер № 6 за декабрь 200х года по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
- •Журнал-ордер № 7 за декабрь 200х года по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
- •Журнал–ордер № 8 за декабрь 200х года по кредиту счетов 19, 58, 60.2, 62.2, 68, 73, 75, 76
- •Ведомость № 15 за декабрь 200х года “Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы”
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»
Краткие пояснения
Название: Общество с ограниченной ответственностью «Вектор». Дата регистрации: 1 сентября 200__ г. Юридический адрес: 358000 Республика Калмыкия, г. Элиста, ул. Ленина,134б. Почтовый адрес: тот же. ИНН: 0814238709, КПП: 081401001, ОКВЭД: 29.1, ОКОПФ: 65 ОКФС: 16. ООО “Вектор” имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе. Дочерних компаний и филиалов организация не имеет.
ООО “Вектор” осуществляет деятельность по производству механического оборудования. Основной предмет деятельности -производство продукции двух видов - продукция А и продукция Б. ООО “Вектор” имеет два основных цеха: № 1 –механический, № 2- сборочный, а также один вспомогательный цех № 3 – ремонтно-механический. Причем производимая продукция исчисляется с помощью попередельного метода учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Выписка из приказа об учетной политике ООО “Вектор” на 200Х год.
Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15. Текущий учет материалов на счете 10 ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16. Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 и 05.
Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу учитываются на счете 01 обособленно и списываются на затраты без начисления амортизации.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Состояние активов и пассивов ооо “Вектор” на 1 декабря 200х года
(согласно рабочему плану счетов)
№ счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
№ счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
3 736650 |
69
69.1.1 69.1.2
69.2 69.3
70 |
Расчеты по социальному обеспечению, в т. ч.: -ФСС -Страховые платежи от несчастных случаев и проф. заболеваний в ФСС -Пенсионный фонд -Федеральный ФОМС
Расчеты с персоналом по оплате труда |
51700
3096
2622
40738 5244
213475 |
02 |
Амортизация ОС |
2205770 |
|||
04 |
НМА |
144725 |
|||
05 |
Амортизация НМА |
19400 |
|||
10 |
Материалы |
1397500 |
|||
16 |
Отклонение в стоимости МЦ |
71000 |
|||
19
19.1 19.2 19.3 19.4 |
НДС по приобретенным ценностям, в т. ч.: - НДС по приобрет-м ОС - НДС по приобрет-м НМА - НДС по приобрет-м МПЗ - НДС по прочим расходам |
239914
0 0 203714 36200 |
|||
20 20.1.А 20.1.Б 20.2.А 20.2.Б |
Основное производство: Цех № 1 по изделию А Цех № 1 по изделию Б Цех № 2 по изделию А Цех № 2 по изделию Б |
33090 0 0 33090 0 |
71
73 |
Расчеты с подотчетными лицами (Фролов С.И. дебетовый остаток 25.11.0Х г.) Расчеты с персоналом по прочим операциям |
4300
128000 |
23
23.1. 23.2 |
Вспомогательное производство, в т. ч.: Заказ № 301 Заказ № 302 |
|
25
25.1 25.2 25.3 |
Общепроизводственные расходы (ОПР), в т. ч.: ОПР цеха № 1 ОПР цеха № 2 ОПР цеха № 3 |
0 |
43 43.А 43.Б |
Готовая продукция, в т. ч.: изделие А изделие Б |
198800 198800 0 |
76.1 76.2 |
Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами |
30000
28726 |
50 |
Касса |
7300 |
80 |
Уставный капитал |
524800 |
51 |
Расчетный счет |
344919 |
82 |
Резервный капитал |
92700 |
58.1 |
Фин.вложения (долгосрочные) |
140000 |
83 |
Добавочный капитал |
925524 |
60.1
60.2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным |
843104
0 |
84 84.1
84.3 |
Нераспределенная прибыль, в т. ч. прибыль, подлежащая распределению прибыль в использовании |
442176
0 442176 |
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
327970 |
90.1 90.2 90.3 90.6 90.7 90.9 |
Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (+) |
9150800 6071217 1525133 503927 181400 869123 |
62.2 |
Расчеты по авансам полученным |
236700 |
|||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679870 |
|||
68 68.1 68.2 68.3 68.4 68.5 |
Расчеты по налогам и сборам НДС Налог на прибыль НДФЛ Транспортный налог Налог на имущество |
162286 110400 24000 12200 15686 0 |
91.1 |
Прочие доходы |
250760 |
91.2 |
Прочие расходы |
427220 |
|||
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
176460 |
|||
97 |
Расходы будущих периодов |
3600 |
|||
99 |
Прибыль и убытки (прибыль) |
361537 |
98 |
Доходы будущих периодов |
20000 |
Забалансовые счета: |
012 |
Хозяйственный инвентарь в эксплуатации |
30000 |
||
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200Х года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
№ счета |
Сальдо на начало года |
Оборот за январь-ноябрь |
Сальдо на 01.12.0Х г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо на конец года |
|||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
3038620 |
|
975000 |
276970 |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
2030070 |
275000 |
450700 |
|
|
|
|
|
|
04 |
85000 |
|
60000 |
275 |
|
|
|
|
|
|
05 |
|
10000 |
|
9400 |
|
|
|
|
|
|
08 |
|
|
1035000 |
1035000 |
|
|
|
|
|
|
08.3 |
|
|
701000 |
701000 |
|
|
|
|
|
|
08.4 |
|
|
274000 |
274000 |
|
|
|
|
|
|
08.5 |
|
|
60000 |
60000 |
|
|
|
|
|
|
10 |
832500 |
|
2100070 |
1535070 |
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
2150170 |
2150170 |
|
|
|
|
|
|
16 |
110000 |
|
121000 |
160000 |
|
|
|
|
|
|
19 |
138680 |
|
669234 |
568000 |
|
|
|
|
|
|
19.1 |
|
|
191000 |
191000 |
|
|
|
|
|
|
19.2 |
|
|
12000 |
12000 |
|
|
|
|
|
|
19.3 |
138680 |
|
430034 |
365000 |
|
|
|
|
|
|
19.4 |
|
|
36200 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
75720 |
|
6102837 |
6145467 |
|
|
|
|
|
|
20.А |
75720 |
|
6102837 |
6145467 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
390000 |
390000 |
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
1960728 |
1960728 |
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
503927 |
503927 |
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
26150 |
26150 |
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
6119317 |
6119317 |
|
|
|
|
|
|
43 |
150700 |
|
6674000 |
6625900 |
|
|
|
|
|
|
43.А |
150700 |
|
6674000 |
6625900 |
|
|
|
|
|
|
44 |
|
|
181400 |
181400 |
|
|
|
|
|
|
50 |
5150 |
|
3474464 |
3472314 |
|
|
|
|
|
|
51 |
660300 |
|
10774590 |
11089971 |
|
|
|
|
|
|
58 |
|
|
140000 |
|
|
|
|
|
|
|
58.1 |
|
|
140000 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
452900 |
4750463 |
5140667 |
|
|
|
|
|
|
60.1 |
|
452900 |
3408000 |
3798204 |
|
|
|
|
|
|
60.2 |
|
|
1342463 |
1342463 |
|
|
|
|
|
|
62 |
277000 |
|
11974677 |
12160407 |
|
|
|
|
|
|
62.1 |
277000 |
|
9150800 |
9099830 |
|
|
|
|
|
|
62.2. |
|
|
2823877 |
3060577 |
|
|
|
|
|
|
66 |
|
370000 |
980340 |
1290210 |
|
|
|
|
|
|
68 |
|
79800 |
2322033 |
2404519 |
|
|
|
|
|
|
68.1 |
|
20105 |
1464190 |
1554485 |
|
|
|
|
|
|
68.2 |
|
28609 |
335735 |
331126 |
|
|
|
|
|
|
68.3 |
|
16500 |
402185 |
397885 |
|
|
|
|
|
|
68.4 |
|
14586 |
75157 |
76257 |
|
|
|
|
|
|
68.5 |
|
|
44766 |
44766 |
|
|
|
|
|
|
69 |
|
44200 |
1146724 |
1154224 |
|
|
|
|
|
|
69.1.1 |
|
4720 |
125071 |
123447 |
|
|
|
|
|
|
69.1.2 |
|
2130 |
55059 |
55551 |
|
|
|
|
|
|
69.2 |
|
33090 |
856476 |
864124 |
|
|
|
|
|
|
69.3 |
|
4260 |
110118 |
111102 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
169900 |
3606525 |
3650100 |
|
|
|
|
|
|
71 |
6200 |
|
131600 |
133500 |
|
|
|
|
|
|
73 |
|
|
128000 |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
30000 |
17800 |
458044 |
468970 |
|
|
|
|
|
|
76.1 |
30000 |
|
181060 |
181060 |
|
|
|
|
|
|
76.2 |
|
17800 |
276984 |
287910 |
|
|
|
|
|
|
80 |
|
524800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
82 |
|
92700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
83 |
|
925524 |
|
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
692176 |
250000 |
|
|
|
|
|
|
|
84.1 |
|
250000 |
250000 |
|
|
|
|
|
|
|
84.3 |
|
442176 |
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
9150800 |
9150800 |
|
|
|
|
|
|
90.1 |
|
|
|
9150800 |
|
|
|
|
|
|
90.2 |
|
|
6071217 |
|
|
|
|
|
|
|
90.3 |
|
|
1525133 |
|
|
|
|
|
|
|
90.6 |
|
|
503927 |
|
|
|
|
|
|
|
90.7 |
|
|
181400 |
|
|
|
|
|
|
|
90.9 |
|
|
869123 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
427220 |
427220 |
|
|
|
|
|
|
91.1 |
|
|
|
250760 |
|
|
|
|
|
|
91.2 |
|
|
427220 |
|
|
|
|
|
|
|
91.9 |
|
|
|
176460 |
|
|
|
|
|
|
97 |
|
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
98 |
|
|
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
507586 |
869123 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|