- •Контрольная работа № 2
- •Тема: учет материально-производственных запасов, денежных средств, расчетов, выведение результатов
- •1. Ответьте на вопросы теста:
- •2. Подберите соответствия:
- •В. Затраты доставке материалов до аптеки
- •4. Подберите соответствия:
- •Б. Прочим документированным расходом товара
- •9. Подберите соответствия:
- •10. Выберите правильные утверждения:
- •11. Выберите правильные утверждения:
- •Подберите соответствия:
- •2. Решите расчетные задачи.
- •3. Выполните практические задания.
- •Приложение 2 Корреспонденция счетов по учету материально-производственных запасов, денежных средств, расчетов, выведению результатов
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам
- •Бухгалтерский баланс
- •Контрольная работа № 2 «Учет» Вариант № 2
- •Заочное отделение -2007-2008
3. Выполните практические задания.
Задание 1. Отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 1) и на счетах бухгалтерского учета (Приложение 7 к Контрольной работе № 1 по «Учету») хозяйственные операции 8-31. При затруднениях воспользуйтесь информацией Приложения 2.
Для расчета финансового результата от реализации товаров (хозяйственная операция № 31):
1.1.1. определите сальдо субсчета 90/1 «Выручка»
1.1.2. определите сальдо субсчетов 90/2 «Себестоимость продаж» и 90/3 «НДС», а затем их сумму
определите финансовый результат от реализации товаров путем вычитания из суммы, полученной в п. 1.1.1, суммы, полученной в п. 1.1.2, затем произведите отражение финансового результата на счетах учета.
В течение квартала в аптеке произошли следующие хозяйственные операции:
№ п/п |
Дата |
Содержание хоз. Операции |
дополнительная информация |
1. |
12.01 |
Принят отделом ГЛС товар от АО «Красногорсклексредства» |
Согласно накл. 1547 от 12.01 стоимость товара 194000= , включая НДС 17636=. Торговая наценка по полученному товару составила 49000=. |
2. |
15.01 |
Принят ОБО товар от ГУП «Мосхимфармпрепараты» |
Согласно накл. 287 от 15.01 стоимость товара 320000=, включая НДС 29091=. Торговая наценка по полученному товару составила 64000= . |
3. |
16.01 |
Принят отделом ГЛС товар от ГУП «Московский эндокринный завод» |
Согласно накл. № Н-78-2002 от 16.01 стоимость товара 610000=, включая НДС 55455=. Торговая наценка по полученному товару составила 109000=. |
4. |
19.01 |
Принят РПО товар от ЗАО «Морошка» |
Согласно накл № А-678209 от 19.01 стоимость товара 46000=, включая НДС 4182=. Торговая наценка по полученному товару составила 9000=. |
5. |
За 1 квартал |
Сдана в банк денежная наличность из кассы в сумме 2150000=. |
Сдача выручки производилась ежедневно. |
6. |
11.01 |
Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года |
Заработная плата выдана наличными в полной сумме задолженности, числящейся за предприятием по состоянию на 1 января |
7. |
14.01 |
Оплачен платежным поручением № 1 товар АО «Красногорсклексредства» |
Оплата произведена в полной сумме за товар, полученный по накладной № 1547 от 12.01 |
8. |
17.01 |
Оплачено платежным поручением № 2 за товар ЗАО «Морошка» |
Оплата произведена в полной сумме за товар, полученный по накладной № А-678209 от 19.01, а также погашена в полной сумме задолженность, числящаяся за аптекой по состоянию на 01.01 |
9. |
27.01 |
Частично возвращен кредит (в сумме 400000=) |
Платежное поручение № 3 |
10. |
28.01 |
Оплачено Медсанчастью фабрики «Металлист» |
Оплата произведена в сумме 225000=. |
11. |
05.02 |
Выдана заработная плата за январь по РПВ № 2 от 05.02 в сумме 42000= |
Выдача осуществлена наличными (из кассы) |
12. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 4 налог на прибыль |
Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01 |
13. |
25.03 |
Оплачено пл. пор. № 5 АО «Партнер» |
Оплата произведена в полной сумме за услуги по наладке аквадистиллятора согл Акта вып. Работ № 12-н от 20.01 и за консультационные услуги по акту выполненных работ № 45 от 15.01 |
14. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 6 НДС |
Оплата произведена в сумме задолженности, числящейся на 01.01 |
15. |
31.03 |
Начислена зарплата за январь, февраль, март в сумме 127000= (РПВ № 1, 2, 3) |
Начисление проводилось ежемесячно |
16. |
31.03 |
Удержан налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март в сумме 12000= (РПВ № 1, 2, 3) |
Удержание производилось одновременно с начислением заработной платы |
17. |
31.03 |
Начислен ЕСН за 1 квартал:
|
Начисление проводилось ежемесячно одновременно с начислением заработной платы |
18. |
За 1 квартал |
Уплачен ЕСН в: ФБ (пл. пор. № 7) ФОМС (пл. пор. № 8) ФСС (пл. пор. № 9) |
Оплата произведена в полной сумме, начисленной за квартал. |
19. |
За 1 квартал |
Уплачен налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме 4000= |
|
20. |
За 1 квартал |
Реализация товара за 1 квартал: По ОБО 404000= По РПО 99000= По отделу ГЛС 1752000= По аптечному киоску 15000= |
Ставка НДС по товару составляет 10%. Торговые наложения по реализованным товарам (согласно проведенному расчету) составили 324600= |
21. |
За 1 квартал |
Списаны расходы на продажу за 1 квартал |
Списание провести в сумме, накопленной по дебету счета 44 «Расходы на продажу» за 1 квартал |
22. |
За 1 квартал |
Отражен финансовый результат от реализации товаров |
Расчет сумм произвести по данным, отраженным на счетах 90 |
Задание 2. Закройте все аналитические, субсчета, а затем и синтетические счета бухгалтерского учета и составьте "Оборотную ведомость по синтетическим счетам" (Приложение 3) за 1 квартал.
Алгоритм выполнения Задания 2:
2.1. Определите дебетовый и кредитовый оборот, а затем сальдо на конец квартала по
каждому аналитическому счету, субсчету, а затем по каждому синтетическому счету.
2.2. Данные о дебетовом, кредитовом обороте и сальдо по каждому синтетическому счету на начало и конец квартала внесите в соответствующие графы Оборотной ведомости по синтетическим счетам (Приложение 3).
2.3. Проведите проверку правильности составления Оборотной ведомости. Вспомните, какие 3 равенства должны быть в ней соблюдены.
Задание 3. На основании данных Оборотной ведомости составьте баланс ООО «Аптека Зелье" на 31 марта (используйте графу «На конец периода» формы Бухгалтерского баланса, приведенной в Приложении № 4).
Алгоритм выполнения Задания 3:
определите статьи баланса, по которым должны быть отражены остатки хозяйственных средств аптеки, сложившиеся на 31 марта;
определите суммы, которые должны быть отражены по статьям баланса аптеки;
внесите полученные в п. 2 данные в соответствующие строки графы «На конец отчетного периода» бухгалтерского баланса;
подведите итоги по каждому из разделов баланса путем суммирования данных, отраженных по всем статьям соответствующего раздела и внесите полученные данные в соответствующие строки бухгалтерского баланса;
определите итоги Актива и Пассива баланса, путем суммирования данных разделов Актива и Пассива соответственно. Проверьте правильность составления баланса путем сравнения итогов Актива и Пассива.
Приложение 1.
Книга учета хозяйственных операций
(продолжение)
№ п/п |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корр. Счета |
|
Д |
К |
||||
8. |
12.01 |
Принят отделом ГЛС товар от АО «Красногорсклексредства» согл. Накл. № 1547 от 12.01:
|
|
|
|
9. |
15.01 |
Принят ОБО товар от ГУП «Мосхимфармпрепараты» согл. Накл. 287 от 15.01:
|
|
|
|
10. |
16.01 |
Принят отделом ГЛС товар от ГУП «Московский эндокринный завод» согл. Накл. № Н-78-2002 от 16.01:
|
|
|
|
11. |
19.01 |
Принят РПО товар от ЗАО «Морошка» согл. А-678209 от 19.01:
|
|
|
|
12. |
За 1 квартал |
Сдана выручка в банк из кассы в сумме 2150000=. |
|
|
|
13. |
11.01 |
Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года |
|
|
|
14. |
14.01 |
Оплачен платежным поручением № 1 товар АО «Красногорсклексредства» |
|
|
|
15. |
17.01 |
Оплачено платежным поручением № 2 за товар ЗАО «Морошка» |
|
|
|
16. |
27.01 |
Частично возвращен кредит банка, пл. пор. № 3 |
|
|
|
17. |
28.01 |
Оплачено Медсанчастью фабрики «Металлист» |
|
|
|
18. |
05.02 |
Выдана заработная плата за январь по РПВ № 2 от 05.02 |
|
|
|
19. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 4 налог на прибыль |
|
|
|
20. |
25.03 |
Оплачено платежным поручением № 5 АО «Партнер» за услуги |
|
|
|
21. |
25.03 |
Уплачен платежным поручением № 6 налог на добавленную стоимость |
|
|
|
22. |
31.03 |
Начислена заработная плата за январь, февраль, март в общей сумме (РПВ № 1, 2, 3). |
|
|
|
23. |
31.03 |
Удержан налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март (РПВ № 1,2, 3) |
|
|
|
24. |
31.03 |
Начислен ЕСН в:
- ФСС |
|
|
|
25. |
За 1 квартал |
Уплачен ЕСН в:
|
|
|
|
26. |
За 1 квартал |
Уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц за январь и февраль в сумме |
|
|
|
27. |
За 1 квартал |
Реализация товара за 1 квартал: По ОБО По РПО По отделу ГЛС По киоску |
|
|
|
28. |
За 1 квартал |
Начислен НДС со стоимости товаров, реализованных за 1 квартал |
|
|
|
29. |
За 1 квартал |
Списаны торговые наложения за 1 квартал согласно расчету |
|
|
|
30. |
31.03 |
Списаны расходы на продажу за квартал (расчет) |
|
|
|
31. |
31.03 |
Отражен финансовый результат от реализации товаров за 1 квартал |
|
|
|