- •Контрольная работа № 1
- •Тема: информационная система учета. Виды учета. Текущий баланс организации. Открытие счетов. Типы изменений в балансе. Учет основных средств и нематериальных активов
- •1. Ответьте на вопросы теста:
- •11. Подберите соответствие между понятием и его определением:
- •12. Подберите соответствие между понятием и его определением:
- •2. Решите ситуационные и расчетные задачи.
- •3. Выполните практиЧеские заданиЯ
- •Информация об аптеке «Зелье»
- •Расчет суммы амортизации основных средств
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение 2
- •Приказ № 109 30.12.2006
- •Расшифровка первоначальной стоимости основных средств
- •Контрольная работа № 1 «Учет» Вариант 2
- •Заочное отделение – 2007-2008
Приложение 2
ООО «Аптека Зелье»
Приказ № 109 30.12.2006
Об утверждении рабочего плана счетов
ПРИКАЗЫВАЮ: утвердить Рабочий план счетов:
Наименование счета |
Номер счета |
Номера и наименования субсчетов и аналитических счетов |
Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
Основные средства |
01 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
|
Нематериальные активы |
04 |
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
|
Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ |
||
Материалы |
10 |
10.1. Сырье и материалы: 10.1.1. вспомогательные материалы 10.1.2. лекарственное растительное сырье 10.9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности:
10.9.2. уборочный инвентарь |
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям |
19 |
|
Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ |
||
Товары |
41 |
41.2. Товары в розничной торговле: 41.2.1 товары в отделе запасов 41.2.2 товары в отделе отпуска без рецептов 41.2.3 товары в отделе ГЛС 41.2.4 товары в рецептурно-производственном отделе 41.2.5. товары в киоске |
Торговая наценка |
42 |
|
Расходы на продажу |
44 |
|
Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
||
Касса |
50 |
50.1 Касса организации 50.3 Денежные документы |
Расчетный счет |
51 |
|
Переводы в пути |
57 |
|
Раздел 6. РАСЧЕТЫ |
||
Расчеты с поставщиками |
60 |
60.1 ООО «Здоровье» 60.2 ГУП «Московский эндокринный завод» 60.3 АО «Партнер» 60.4 ЗАО «Морошка» 60.5.ГУП «Мосхимфармпрепараты»
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
62.1 Медсанчасть фабрики «Металлист» 62.2 Детский сад «Малыш» 62.3 Детский сад «Золотая рыбка» 62.4 Медицинский Центр «Врачеватель» |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
68.1 Налог на прибыль 68.2 НДС 68.3 Налог на имущество 68.4. Налог на доходы физических лиц |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
69.1 Расчеты по социальному страхованию 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
75.1 Расчеты по вкладам в уставный капитал 75.2 Расчеты по выплате доходов |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
|
Раздел 7. КАПИТАЛ |
||
Уставный капитал |
80 |
|
Нераспределенная прибыль |
84 |
|
Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ |
||
Продажи |
90 |
90.1. Выручка
90.9 Прибыль/убыток от продаж |
Прочие доходы и расходы |
91 |
91.1 Прочие доходы 91.2 Прочие расходы 91.9 Сальдо прочих доходов и расходов |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА |
||
Арендованные основные средства |
001 |
|
Приложение 3.
Порядок учета налога на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех этапах производства и реализации продукции. При реализации товаров, работ или услуг предприятия обязаны дополнительно к стоимости продаваемого товара предъявить к оплате покупателю сумму НДС по соответствующей ставке. Для большинства товаров, работ и услуг ставка НДС составляет 18%, для лекарственных средств ставка НДС составляет 10%. Например, если продажная цена лекарственного средства, рассчитанная с учетом торговой наценки, составляет 10 рублей, то реализация его должна производиться за 11 рублей, то есть:
10 + 10*10%= 11 рублей.
Для учета НДС, полученные с покупателей, в бухгалтерском учете отражаются по соответствующему субсчету счета 68 «Расчеты с бюджетом».
Сумма НДС, которая причитается уплате в бюджет, определяется как разность между суммой НДС, полученной с покупателей, и налоговыми вычетами, на которые имеет право налогоплательщик. Налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику его поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг. Налогоплательщик приобретает право на налоговые вычеты после принятия полученных ценностей к учету, а также при наличии счета-фактуры -дополнительного документа по учету НДС. НДС по оприходованным ценностям, учитывается по дебету счета 19 в соответствии с документами на получение ценностей. НДС, включаемые в налоговый вычет, уменьшающие сумму НДС, которую необходимо уплатить в бюджет, отражаются по кредиту счета 19 и дебету счета 68 субсчет «Расчеты по НДС».
Пример.
В январе аптекой продано товаров на сумму 1100000= рублей, в том числе НДС 100000=. Приходовано в январе товаров на сумму 880000= рублей (в том числе НДС 80000=), аренда за январь согласно предъявленного счета составила 118000= (в том числе НДС 18000=). Все счета фактуры имеются в наличии. Определим сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
НДС по проданным товарам = 100000=
НДС, подлежащий налоговому вычету= 80000+18000=98000
Причитается к уплате в бюджет 2000= (100000 – 98000 = 2000).
На счетах бухгалтерского учета будет отражено:
«НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
Сн =0 |
|
НДС по приобретенным ценностям 80000= |
НДС, подлежащий налоговому вычету (по товарам) 80000= |
НДС по приобретенным ценностям 18000= |
НДС подлежащий налоговому вычету (по аренде) 18000= |
ДО = 98000= |
КО = 98000= |
Ск= 0 |
|
68 «Расчеты с бюджетом (по НДС)»
Дебет |
Кредит |
|
Сн=0 |
НДС, подлежащий налоговому вычету (по товарам) 80000= |
НДС, начисленный с выручки 100000= |
НДС, подлежащий налоговому вычету (по аренде) 18000= |
|
ДО = 98000= |
КО = 100000= |
|
Ск = 2000= |
Приложение 4