- •7.1. Определение. Показатели продукции по степени готовности
- •7.2. Измерители готовой продукции
- •7.3. Система стоимостных показателей продукции
- •Т е м а 8. Финансовые результаты
- •8.1. Финансы предприятия
- •8.2. Источники формирования финансов предприятия
- •8.3. Порядок расчета чистой прибыли
- •8.3.1. Налоговые ставки по налогу на прибыль
- •8.4. Распределение чистой прибыли
- •8.5. Оборот наличных денежных средств
- •Прогнозный отчет о движении денежных средств (на первый год с помесячной разбивкой)
- •Прогнозный отчет о движении денежных средств на первое полугодие (1 этап)
- •8.6. Анализ безубыточности
- •8.7. Показатели прибыльности (рентабельности)
Прогнозный отчет о движении денежных средств на первое полугодие (1 этап)
Наименование показателя |
Сумма (руб.) по месяцам |
||||||
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) |
|
-1571237 |
-1627621 |
-1585420 |
-1515694 |
-1445968 |
|
2. Поступило денежных средств - всего |
|
|
330 560 |
330 560 |
330 560 |
330 560 |
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
|
|
330 560 |
330 560 |
330 560 |
330 560 |
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
3. Направлено денежных средств - всего |
1571237 |
56384 |
288359 |
260834 |
260834 |
288359 |
|
в том числе: на оплату приобретенных материалов |
128320 |
53467 |
53467 |
53467 |
53467 |
53467 |
|
на оплату труда основных рабочих |
|
|
55534 |
55534 |
55534 |
55534 |
|
на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих |
|
|
78600 |
78600 |
78600 |
78600 |
|
единый социальный налог |
|
|
47752 |
47752 |
47752 |
47752 |
|
арендные платежи |
|
|
27525 |
|
|
27525 |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
1440000 |
|
|
|
|
|
|
на оплату электроэнергии на технологические цели |
|
|
8264 |
8264 |
8264 |
8264 |
|
на общехозяйственные цели |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
|
на расчеты с бюджетом |
|
|
14 300 |
14 300 |
14 300 |
14 300 |
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца) |
-1571237 |
-1627621 |
-1585420 |
-1515694 |
-1445968 |
-1403767 |
|
Вывод: максимальный отрицательный результат получен на начало марта (-1627621). Таким образом, начальный капитал (с учетом предполагаемого резерва) должен быть не менее 1,7 млн. руб.
Учредители должны принять решение об источниках первоначальных денежных средств. Такими источниками могут быть:
- уставный капитал акционерного общества. Учредители хотят
создать закрытое акционерное общество. Минимальный размер ЗАО – 100 МРОТ. При величине МРОТ равной 600 руб., уставный капитал должен быть не менее 60 000 руб. (600 х 100). Этих денег явно недостаточно;
- уставный капитал плюс банковский кредит на финансирование
капитальных вложений (покупка оборудования);
- уставный капитал плюс финансовый лизинг на приобретение оборудования;
- уставный капитал плюс личные денежные вложения акционеров (не включенных в величину уставного капитала по причине нежелания увеличивать чистые активы ЗАО).
Решение учредителей ЗАО: в связи с тем, что на этапе ста-
новления нового предприятия получить банковский кредит или финансовый лизинг крайне сложно, выходом из создавшегося положения является выпуск акций по закрытому списку, номинальная стоимость которых и будет принята в качестве уставного капитала в размере
1700000 руб.
2 этап. Составление прогнозного отчета о движении денежных средств на первое полугодие (с учетом уставного капитала)
Наименование показателя |
Сумма (руб.) по месяцам |
||||||
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) |
1700000 |
128763 |
72379 |
114580 |
184306 |
254032 |
|
2. Поступило денежных средств - всего |
|
|
330 560 |
330 560 |
330 560 |
330 560 |
|
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
|
|
330 560 |
330 560 |
330 560 |
330 560 |
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
3. Направлено денежных средств - всего |
1571237 |
56384 |
288359 |
260834 |
260834 |
288359 |
|
в том числе: на оплату приобретенных материалов |
128320 |
53467 |
53467 |
53467 |
53467 |
53467 |
|
на оплату труда основных рабочих |
|
|
55534 |
55534 |
55534 |
55534 |
|
на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих |
|
|
78600 |
78600 |
78600 |
78600 |
|
единый социальный налог |
|
|
47752 |
47752 |
47752 |
47752 |
|
арендные платежи |
|
|
27525 |
|
|
27525 |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств |
1440000 |
|
|
|
|
|
|
на оплату электроэнергии на технологические цели |
|
|
8264 |
8264 |
8264 |
8264 |
|
на общехозяйственные цели |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
2917 |
|
на расчеты с бюджетом |
|
|
14 300 |
14 300 |
14 300 |
14 300 |
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. |
|
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца) |
128763 |
72379 |
114580 |
184306 |
254032 |
296233 |
|