Прогнозный отчет о движении денежных средств (на первый год с помесячной разбивкой)

Наименование показателя	Сумма (руб.) по месяцам
	январь	февраль	…	декабрь
1	2	3		13
1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца)
2. Поступило денежных средств – всего
в том числе: 2.1. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
2.2. выручка от продажи основных средств и иного имущества
2.3. авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
2.4. бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
2.5. безвозмездно
2.6. кредиты полученные
2.7. займы полученные
2.8. дивиденды, проценты по финансовым вложениям
2.9. прочие поступления
3. Направлено денежных средств – всего
в том числе: 3.1. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
3.2. коммунальные услуги
3.3. на оплату труда
3.4. единый социальный налог
3.5. на выдачу подотчетных сумм
3.6. на выдачу авансов
3.7. на оплату долевого участия в строительстве
3.8. на оплату машин, оборудования и транспортных средств
3.9. транспортные расходы
3.10. на финансовые вложения
3.11. на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
3.12. на расчеты с бюджетом
3.13. на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам
3.14. прочие выплаты, перечисления и т.п.
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода (месяца)

Комментарии по заполнению некоторых ячеек отчета:

в ячейке «1-2» (1. Остаток денежных средств на начало периода (месяца) – январь) – приводятся данные о наличии средств на 1 января планового года в кассе, на расчетном и валютном счетах. В случае наличия денежных средств в иностранной валюте, сумма в иностранной валюте пересчитывается по курсу Центробанка России на 1 января планового года;

в ячейках «1-3», … ,«1-13» указываются остатки денежных средств на начало соответствующего месяца (февраля … декабря) по данным соответственно ячеек «4-2», … , «4-12» (остатки денежных средств на конец предыдущего отчетного периода). То есть, данные строки 1 за февраль должны соответствовать данным строки 4 за январь и т.д.;

в ячейках «2.9-2», … , «2.9-13»– приводятся данные о поступлении средств от учредителей по вложениям в уставный (складочный) капитал, штрафных санкций и других поступлений;

в ячейках «3.1-2», … , «3.1-13» – приводится размер средств, направленных на оплату приобретенных материалов для текущей производственной деятельности, за приобретенные товары, за работы сторонних организаций, за услуги поставщиков;

в ячейках «3.12-2», … , «3.12-13» – указываются суммы платежей (налогов) в бюджеты разных уровней (НДС, акцизы, налог с продаж, налог на прибыль и др.). Причем эти суммы можно уменьшить на величину косвенных налогов (НДС, акцизы, налог с продаж), если в ячейках соответствующих строк 2 и 3 (поступления и направления денежных средств) суммы указывать без этих косвенных расходов.

Перед заполнением прогнозного отчета о движении денежных средств, учредителям необходимо согласовать отдельные позиции учетной политики нового предприятия. Так, например, требуется установить:

• порядок расчета с поставщиками и потребителями (предоплата,

авансовые платежи, платежи по факту поставки и др.);

• порядок и дни выплаты заработной платы (авансовых плате-

жей);

• порядок расчета с учредителями;

• периодичность и суммы арендных платежей;

• периодичность, проценты и суммы возвращаемых кредитов за

отчетные периоды;

• порядок формирования оборотных средств (периодичность

пополнения оборотных средств, находящихся в производстве; расчет длительности производственного цикла и т.д.).

Пример составления прогнозного отчета о движении денежных средств на первые шесть месяцев деятельности предприятия (по данным курсовой работы для нулевого варианта).

1 этап. Основная цель – выяснить объем наличных денежных средств, необходимых для начала производственной деятельности предприятия и сформировать уставный капитал.

Исходные данные и расчет показателей

1. Годовой объем продаж – 4133089 руб.

Процесс производства и реализации продукции будет осуществляться с 1 февраля равномерно при полном использованием производственной мощности.

Длительность одного оборота оборотных средств (цикл производст-

во-реализация продукции) – 30 календарных дней.

Таким образом, продукция, изготовленная в феврале, будет реали-

зована в марте, изготовленная в марте – реализована в апреле и т.д.

Фонд времени работы основных рабочих за месяц – 20 дней х

8 часов/смену х 2 смены = 320 часов.

Объем товарной продукции, производимой за 1 час рабочего

времени, – 1033 руб./час (4133089 руб./ 250дн х 8 час/см х 2 смены).

Таким образом, за месяц будет произведено, а в следующем меся-

це реализовано продукции на сумму 330560 руб. (1033 руб./час х 320 часов).

2. Потребность в материальных ресурсах и комплектующих изделиях (для выполнения годовой производственной программы) определены в сумме 641600 руб.

Планируется, что в январе предприятие закупит материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности – 128320 руб. (641600 х 0,2) и затем ежемесячно запасы будут пополняться в размере 1/12 их годовой потребности – 53467 руб. (641600/12).

3. Оплата труда основных (производственных) рабочих для вы-

полнения годовой производственной программы - 694120 руб.

Оплата труда основных рабочих на 1 руб. товарной продукции –

0,168 руб./руб. (694120/4133089).

За месяц заработная плата основных рабочих составит 55534 руб. (0,168 х 330560).

4. Годовая оплата труда вспомогательных рабочих – 100800 руб.

Тогда месячная – 8400 руб. (100800/12)

Годовая оплата труда служащих – 842400 руб. Месячная – 70200

руб. (842400/12). Следовательно, месячная оплата труда вспомогательных рабочих и служащих – 78600 руб.(8400 + 70200).

Оплат труда рабочих и служащих осуществляется ежемесячно 10 числа месяца, следующего за отчетным.

5. Единый социальный налог начисляется по ставке 35,6% от оплаты труда всех категорий работающих и оплачивается в тот же месяц, в котором и заработная плата. ЕСН за месяц – 47752 руб. ((55534 + 78600) х 0,356).

6. Годовые арендные платежи за аренду помещений – 110100 руб. Арендные платежи предприятие, начиная с 1 января планового года, обязано, в соответствии с заключенным договором, выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца отчетного квартала).

Таким образом, ежеквартальные платежи -27525 руб. (110100/4).

7. Балансовая стоимость оборудования – 1440000 руб. Оборудование будет приобретено и введено в эксплуатации в январе планового года.

8. Общехозяйственные расходы за год составляют 35000 руб. и

осуществляются равномерно по месяцам, начиная с января в размере 1/12 годовых расходов – 2917 руб. (35000/12).