Вопрос 4 Методика анализа интенсивности труда и эффективности использования трудовых ресурсов
Анализ производительности труда начинают с
На отклонение фактической производительности труда от плановой и динамику ее изменения влияют многие факторы, которые делят на детерминированные и стохастические, экстенсивные и интенсивные.
Перечень детерминированных экстенсивных факторов отражено на рис. 7.3.
Рисунок 7.3- Детерминированные экстенсивные и интенсивные факторы формирования производительности труда
Таким образом, производительность труда одного работника зависит от структуры персонала (УВ), среднего количества дней, отработанных одним рабочим за период (Д), средней продолжительности рабочего дня (Т) и среднечасовой выработки рабочего (ВСЧ). Формула данной зависимости будет иметь вид:
(7.12)
Факторный анализ изменения показателей производительности труда выполняют с использованием различных методов факторного анализа.
Связь между объемом продукции и факторами труда отражается следующей факторной моделью:
ТП = ЧП × ВСР = ЧП × УВ ×Д ×Т × ВСЧ, (7.13)
где ЧП - среднесписочная численность работников;
Вср - средняя производительность труда одного работника за период.
Оценим эффективность использования трудового потенциала и проведем факторный анализ изменения производительности труда и объема по данным обобщенным в таблице 7.5.
Используя метод абсолютных разниц, покажем алгоритм определения влияния факторов на рост производительности труда работника:
а) структуры работников - (0,6236-0,6181) х11720, 9 = -64,41 тыс. руб.;
б) интенсивности труда рабочего -0,6236 х (14192,1-11720,9) = 1527,1 тыс. руб.
Совокупное влияние двух факторов - 1462,7 = (-64,41 +1527,1) тыс. руб.
Таблица 7.5 - Оценка эффективности использования трудового потенциала предприятия и его влияние на объем продукции
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонения |
Темп изменения |
|
абс. |
отн. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
12389 |
13298 |
909 |
7,38 |
107,3 |
Среднесписочная численность работников, человек, в том числе рабочих |
1695
1057 |
1516
937 |
–179
–120 |
10,56
– 11,35 |
89,4
88,6 |
Удельный вес рабочих в численности работников, % |
62,35 |
61,81 |
–0,54 |
– 0,01 |
99,0 |
Отработано человеко-часов работниками |
1634862 |
1413298 |
– 221564 |
– 13,55 |
86,4 |
Среднегодовая выработка работника, руб. (стр.1: стр.2) |
7309,14 |
8771,77 |
1462,63 |
20,01 |
120,1 |
Среднегодовая выработка рабочего, руб. (стр.1: стр.2) |
11720,9 |
14192,1 |
2471,2 |
21,1 |
121,1 |
Среднечасовая выработка работника, руб.(стр.1: стр.4) |
7,578 |
9,409 |
11,831 |
24,2 |
124,1 |
Влияние трудового потенциала на производительность труда одного работника |
|
|
|
|
|
а) изменения структуры работников (УВ); |
х |
х |
–64,41 |
х |
х |
б) изменения интенсивности труда рабочего (Д х Т х Всч) |
х |
х |
1527,1 |
х |
х |
Влияние трудового потенциала на выпуск продукции: |
|
|
|
|
|
а) изменения численности персонала (ЧП); |
х |
х |
–318 |
х |
х |
б) изменения структуры персонала (УВ); |
х |
х |
–99 |
х |
х |
в) продолжительности периода работы одного рабочего(ПП = Д х Т); |
х |
х |
–364 |
х |
х |
г) изменения интенсивности труда рабочего в час (Всч) |
х |
х |
2687 |
х |
х |
Факторный анализ изменения объема продукции проведем в таблице 7.6 с использованием метода цепных подстановок.
Таблица 7.6 - Оценка влияния факторов на рост объема продукции
№ подстановки |
Факторы влияния |
Объем продукции |
Вплияние фактора |
|||
ЧП |
УВ |
Т |
ВСГ |
|||
0 |
1695 |
0,6235 |
964,3 |
12,15 |
12389 |
– |
1 |
1516 |
0,6235 |
964,3 |
12,15 |
11074 |
–1318 |
2 |
1516 |
0,6181 |
964,3 |
12,15 |
10978 |
–93 |
3 |
1516 |
0,6181 |
932 |
12,15 |
10611 |
–367 |
4 |
1516 |
0,6181 |
932 |
15,2 |
13298 |
2687 |
Примечание: Для расчета среднечасовой выработки одного работника необходимо объем продукции разделить на фонд рабочего времени рабочих в чел. / час.
В нашем случае он составил:
• в прошлом периоде - 12,15 руб. (12389:1019336);
• в отчетном периоде - 15,2 руб. (13298:873559).
Продолжительность периода работы одного рабочего рассчитывают путем де-ления фонда рабочего времени рабочих в чел. / часах на их численность. В прошлом периоде один рабочий отработал в среднем 964,3 часа (1019336:1057), а в отчетном - 932 часа (873559:937).
В состав интенсивных стохастических факторов изменения производительности труда относятся:
Анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Поэтому следующим этапом анализа является анализ использования фонда заработной платы.
Степень эффективности использования ресурсов можно оценить
При расчетах показателей рентабельности связанных с производством и реализацией продукции необходимо использовать прибыль от операционной деятельности, поскольку только она характеризует производственную деятельность предприятия. Использование же чистой прибыли для этой цели нецелесообразно, так как она характеризует результаты всех видов деятельности. Что касается показателя рентабельности персонала, то он рассчитывается как отношение прибыли от операционной деятельности к среднегодовой численности персонала основной деятельности и указывает какая величина прибыли приходится на одного рабочего. Этот показатель имеет связь с уровнем производительности труда и позволяет связать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала
С помощью факторной модели можно определить, что на рентабельность персонала влияют три фактора:
Таким образом, предоставленную взаимосвязь мы можем представить в виде формулы:
Рперсонала = СГВ х УвРП х Ро (7.14)
С помощью данной формулы (7.14) мы можем определить под влиянием каких факторов происходят изменения в рентабельности персонала, для этого необходимо составить вспомогательную таблицу 7.7.
Таблица 7.7- Исходная информация для определения влияния факторов на рентабельность персонала
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения |
1. Прибыль от операционной деятельности, тыс. руб |
1363,2 |
1871,2 |
+508,0 |
2. Среднесписочная численность персонала основной деятельности, человек. |
171 |
188 |
+17 |
3. Чистый доход |
31335,7 |
44666,5 |
+13330,8 |
4. Объем произведенной продукции, тыс. руб. |
31398,5 |
49767,2 |
+18368,7 |
5. Доля чистого дохода в стоимости произведенной продукции, % (стр.3 : стр.4 *100) |
99,79 |
89,75 |
-10,04 |
6. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (стр.1: стр.2) |
7,97 |
9,95 |
+1,98 |
7. Рентабельность оборота, % (стр.1 : стр.3* 100) |
4,35 |
4,19 |
-0,16 |
8. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего в действующих ценах, тыс. руб. ( стр.4 : стр.2) |
183,6 |
264,7 |
+81,1 |
9. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего в ценах предыдущего периода, тыс. руб. |
186,6 |
261,7 |
+78,1 |
С помощью приема элиминирования мы можем рассчитать под влиянием каких факторов произошли данные изменения табл. 7.8.
Таблица 7.8 Анализ влияния факторов на рентабельность персонала
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Отклонения |
|||
всего |
в том числе за счет |
|||||
среднегодовой выработки одного работника |
части реализованной продукции в общем объеме производства |
рентабельности оборота |
||||
1.Рентабельность персонала (прибыль на одного работника), тыс. руб. |
7,97 |
9,95 |
+1,98 |
|
|
|
2. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. |
183,6 |
264,7 |
+81,1 |
+81,1 х 0,9979 х 0,0435 = + 3,52 |
|
|
3. Часть реализованной продукции в общем объеме производства |
0,9979 |
0,8975 |
-1,004 |
|
-0,1004 х 0,0435 х 264,7 = - 1,16 |
|
4. Рентабельность оборота |
0,0435 |
0,0419 |
-0,0016 |
|
|
-0,0016 х 264,7 х 0,8975 = - 0,38 |