3. Виды финансовых планов

Финансовые планы могут быть перспективные, текущие, оперативные. Период действия финансового плана зависит от общей финансовой стратегии предприятия, экономичной стабильности, возможностей прогнозирования, объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.

Долгосрочные финансовые планы содержат укрупненные статьи доходов и расходов. Эти планы выступают в виде прогнозов.

Текущий финансовый план это баланс доходных и расходных статей планируемого года. Баланс достигается путем привлечения заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных средств.

Методы расчета статей текущего баланса более детализированы. Примером может служить баланс доходов и расходов.

Бизнес план, который является результатом расчетов на перспективу и текущий период. На первый год все детали должны разрабатываться по месяцам внутри года. На последующие годы расчет ведется по укрупненным показателям: второй год по кварталам, а третий - в целом за год.

Оперативный финансовый план предназначен для управления технологическими процессами на предприятии и взаимоотношениями предприятия с субъектами внешней среды.

Его особенность: за короткий период времени охватывает весь денежный оборот, обеспечивая ритмичное финансирование.

Оперативный финансовый план может быть оформлен в виде платежного календаря, кассового плана, кредитного плана.

Платежный календарь определяет конкретную последовательность и сроки осуществления всех расчетов предприятия и поступления всех денежных средств на предприятие (как в наличной, так и в безналичной форме).

Назначение платежного календаря:

1) увязать все источники поступления денежных средств и их расходования для осуществления деятельности предприятия.

2) контролировать платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Контроль через банк, т.к. через счета проходят все денежные поступления и расходы.

3) регулировать очередность расходов в случае необходимости.

4) оперативно изыскивать дополнительные источники поступления средств.

Сроки платежного календаря определяются периодичностью основных платежей предприятия. Он может разрабатываться на квартал, месяц, 15, 10, 7, 5 дней. Основной принцип разработки - постепенная конкретизация.

Кредитный план - это расчет потребности в краткосрочном кредите. Он отражает план поступления заемных средств и возврат их в намеченные сроки. План поступления заемных средств необходимо обосновывать и предусматривать эффективное использование внутренних резервов: ускорение оборачиваемости, совершенствование системы нормативов, проведение ресурсосберегающей политики.

Составление кредитного плана предусматривает:

1) уточнение объектов кредитования (сырье, материалы, незавершенное производство).

2) составление плана движения основных видов кредитуемых ресурсов.

Ожидаемый остаток на начало месяца + поступление сырья – расходование сырья = остаток сырья на конец планируемого квартала.

3) определение источников покрытия за счет норматива, кредиторской задолженности, прочих источников, кредита банка.

4) разработка плана по всем видам ссуд :

- планируемые кредиты на конец квартала

- ожидаемая задолженность банку по ссудам на начало планируемого квартала

- изменение кредитов за квартал

- норматив собственных оборотных средств

Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств через кассу организации. Его назначение:

1) своевременное обеспечение наличными денежными средствами финансовых отношений между организацией и ее персоналом.

2) контроль со стороны банка

Кассовый план разрабатывается на квартал и в установленный срок предоставляется в банк, с которым заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании.