2. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации реальные налоги.

1) НДС;

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) транспортный налог;

7) налог на игорный бизнес;

8) налог на имущество организаций;

9) земельный налог;

10) водный налог;

11) налог на имущество физических лиц.

Тема 11. Система налогов и сборов в Российской Федерации Тестовые задания

Укажите правильный ответ.

1. Выделите из ниже перечисленных налогов Российской Федерации региональные налоги.

1) НДС;

2) акциз;

3) налог на доходы физических лиц;

4) ЕСН;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) транспортный налог;

8) налог на игорный бизнес;

9) налог на имущество организаций;

10) земельный налог;

11) водный налог;

12) налог на имущество физических лиц.

2. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) работа;

2) доход;

3) реализация товаров, работ или услуг;

4) имущество;

5) товар;

6) услуга;

7) дивиденд;

8) процент.

Определения:

1) виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

2) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

3) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

4) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

5) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

6) любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

7) экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

8) передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. .

3. Порядок уплаты местных налогов устанавливается:

1) НK РФ;

2) законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

3) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НКРФ;

4) всеми вышеперечисленными способами.

Практические задания

Подготовить ответы на вопросы с учетом новейших источников финансового права и современных науч­ных исследований:

1. Чем налоговая система отличается от системы налогов и сборов?

2. Назовите основные элементы налоговой системы.

3. Каковы принципы организации и функционирования налоговой системы?

4. Какими правами наделены субъекты РФ и органы местного самоуправления при установлении региональных и местных налогов и сборов?

5. Назовите существенные признаки специальных налоговых режимов.

Задачи

1. Инспектор налоговой инспекции Петровский дал гражданину Лопухину официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Лопухин заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гр. Лопухина в суд по этому поводу?

2. В 2009 г. у ООО «ВИКА» образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные просьбы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя факт переплаты ею подтвержден.

Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?

3. ЗАО «Крах» реализовывало по договору поставки ООО «Металл» продукцию, облагаемую НДС. Спустя полтора года договор поставки был признан арбитражным судом недействительным, поскольку директор ЗАО «Крах» превысил свои полномочия, ограниченные уставом. Ранее указанная хозяйственная операция была принята к бухгалтерскому учету и повлияла на финансовые результаты деятельности ЗАО «Крах» и ООО «Металл», увеличив соответственно налогооблагаемую прибыль организаций на 5% и 7%.

Является ли решение арбитражного суда основанием для перерасчета и возврата названным организациям каких-либо налогов из бюджета? Может ли быть применена к данным отношениям ст. 78 НК РФ?

4. ООО «Вояж», занимающееся производством сельскохозяйственной продукции, реализовало партию капусты по рыночным ценам ИП «Поле», которое купленную капусту обменяла по бартеру на сельхозтехнику с расчетом, что тонна продукции стоила гораздо ниже рыночной цены. Налоговая инспекция произвела доначисление налога на прибыль, полученную ИП «Поле», исходя из рыночной цены продукции, а не фактической.

Прокомментируйте сложившуюся ситуацию. Можно ли признать действия налоговой инспекции законными?

5. Кузнецов в возрасте 15 лет в течение календарного года работал по временным трудовым договорам в двух местах. В общей сложности в календарном году им была получена заработная плата в сумме 90 тыс. руб. Кузнецов постоянно проживает с дедушкой и бабушкой, родители его в разводе.

Должна ли подаваться в налоговый орган в установленном порядке декларация от имени Кузнецова о полученных доходах? Кто и каким образом в случае необходимости должен исполнить эту обязанность?

6. Налоговые органы взыскали с гражданина Потемкина в счет недоимки сумму налога в принудительном порядке. Штраф за неуплату налога Потемкин уплатить добровольно отказался, в связи с чем, налоговые органы обратились в суд. В свою очередь, гражданин Потемкин подал встречное исковое заявление с требованием признать действия налоговых органов по взысканию налога незаконными, вернуть излишне взысканную с него сумму налога, а также потребовал уплаты процентов на основании ст. 395 Гражданского кодекса за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания.

Дайте правовую оценку требованиям гражданина Потемкина.