Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
комплекс практических заданий_налоги.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
271.36 Кб
Скачать

Разложите по элементам следующие виды налогов, заполнив таблицы, представленные ниже:

  1. НДФЛ

  2. Транспортный налог;

  3. Земельный налог

  4. Налог на имущество физических лиц

Налог на доходы физических лиц

Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

Физические лица

ст. 207 НК РФ

Объект налогообложения

ст. 209 НК РФ

Налоговая база

ст. 210 НК РФ

Налоговый период

ст. 216 НК РФ

Налоговые ставки

ст. 224 НК РФ

Порядок исчисления налога

ст. 225 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

ст. 226 НК РФ,

ст. 227 НК РФ,

ст. 227.1 НК РФ,

ст. 228 НК РФ

Транспортный налог

Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

Лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения транспортным налогом

ст. 357 НК РФ

Объект налогообложения

ст. 358 НК РФ

Налоговая база

ст. 359 НК РФ

Налоговый период

ст. 360 НК РФ

Налоговые ставки

ст. 361 НК РФ

Порядок исчисления налога

ст. 362 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

ст. 363 НК РФ

Земельный налог

Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения земельным налогом, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

ст. 388 НК РФ

Объект налогообложения

ст. 389 НК РФ

Налоговая база

ст. 390 НК РФ

Налоговый период

ст. 393 НК РФ

Налоговые ставки

ст. 394 НК РФ

Порядок исчисления налога

ст. 396 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

ст. 397 НК РФ

Налог на имущество физических лиц (с 01.01.2015 г.)

Элементы налогообложения

Значения

Статьи НК РФ

Налогоплательщики

Физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения

ст. 400 НК РФ

Объект налогообложения

ст. 401 НК РФ

Налоговая база

п. 1 ст. 402 НК РФ, п. 3 ст. 402 НК РФ

Налоговый период

ст. 405 НК РФ

Налоговые ставки

ст. 406 НК РФ

Порядок исчисления налога

п. 1 ст. 408 НК РФ

Порядок и сроки уплаты налога

п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ

ЗАДАНИЕ №8

В соответствии с налоговым законодательством РФ, налоги и сборы, действующие на территории РФ, зачисляются в бюджет соответствующего уровня в следующих пропорциях:

Федеральный бюджет

Региональный бюджет

Местный бюджет

НДС

100

Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (за исключением пищевого) и табачную продукцию

100

Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья

50

50

Акцизы на спиртосодержащую продукцию

50

50

Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла

28

72

По диф. нормативам

Акцизы на легковые автомобили, мотоциклы, другую продукцию, ввозимую в РФ

100

Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (за исключением пива, вина)

60

40

Акцизы на алкоголь крепостью свыше 9% (пиво, вино)

100

Акцизы на алкоголь крепостью до 9%

100

Налог на добычу полезных ископаемых

100

Водный налог

100

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

20

80

Сбор за пользование объектами животного мира

100

Государственная пошлина

100 (за ряд действий)

100 (за ряд действий)

100 (за выдачу документов)

Налог на игорный бизнес

100

Транспортный налог

100

Упрощенная система налогообложения

100

Налог на имущество организаций

100

Налог на прибыль организаций по ставке 2%

100

Налог на прибыль организаций по ставке 18%

100

НДФЛ

85

15

Известно, что по итогам года на единый бюджетный счет управления Федерального Казначейства по субъекту РФ зачислены следующие налоги, собранные на территории одного из городских округов.

Налог

Сумма в млн. руб.

Налог на прибыль организаций по ставке 2%

4

Налог на прибыль организаций по ставке 18%

26

Налог на доходы физических лиц

36

НДС

58

Налог на имущество организаций

14

Налог на имущество физических лиц

10

Транспортный налог

12

Земельный налог

8

Рассчитайте суммы налогов, перечисленные на счет федерального бюджета, на счет бюджета субъекта РФ и на счет бюджета городского округа.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАНИЕ №9

Решите следующие практические задачи:

Стандартные налоговые вычеты:

Задача

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет. При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей. Рассчитать размер вычета, сумму уплаченного НДФЛ и размер заработной платы, полученной на руки

Социальные налоговые вычеты:

Задача

В 2013 году Сидоров С.С. оплатил свое заочное обучение в ВУЗе в размере 80 тыс. руб. В 2013 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на обучение.

Задача

В 2014 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс. руб. и лечение зубов в размере 50 тыс. руб.

В 2014 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение и обучение.

Задача

В 2014 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 100 тыс. руб. Договор оплаты обучения в ВУЗе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.

В 2014 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета

Задача

В 2014 году Сидоров А.А. оплатил:

  • образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;

  • образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;

  • обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

В 2014 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета.

Задача

Петров А.А. учился в ВУЗе на заочном отделении с 2010 по 2014 год, оплачивая свою учебу в размере 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2014 году и хочет получить его за все годы обучения.

Все время обучения Петров А.А. официально работал и зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц (и соответственно платил 23 тыс. руб. подоходного налога в год). Рассчитать размер вычета.

Задача

Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. руб. в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.

Муравьева А.А. работает и зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц (соответственно платит 23 тыс. руб. подоходного налога в год). Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2014 году Васечкин В.В. начал получать заочное образование в ВУЗе, которое стоит 50 тыс. руб. в год. Срок обучения составляет 4 года. При поступлении Васечкин В.В. единовременно оплатил стоимость всей учебы за 4 года в размере 200 тыс. руб.

Васечкин В.В. работает и зарабатывает 30 тыс. руб. в месяц (соответственно платит около 46 тыс. руб. подоходного налога за год). Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2013 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Также в 2013 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. руб. Рассчитать размер вычета на лечение.

Задача

В 2014 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Известно, что в 2014 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение

Задача

В 2014 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей. Ежемесячный доход его составлял 30 тыс. рублей. и в сумме 46 тыс. руб. подоходного налога за год. заплатил. Рассчитать размер вычета на лечение.

Задача

В 2014 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице, стоимостью 100 тыс. руб. В 2014 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета на лечение ребенка.

Задача

Известно, что в 2013 году сотрудник Ивашенцев С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб. Рассчитать общую сумму произведенных налогоплательщиком расходов и определить общую сумму, которую налогоплательщик получит в виде вычета.

Имущественные налоговые вычеты:

Задача

В 2013 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

В 2013 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2013 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2013 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Иванов И.И. заработал за 2013 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

За 2013 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Васильева А.А. не работала. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2014 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

За 2013 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

За 2013 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2014 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

За 2014 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2013 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

За 2013 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога. Рассчитать размер вычета.

Задача

В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2014 году.

В 2007-2013 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога. Рассчитать размер вычета

Профессиональные налоговые вычеты

Задача

Предприниматель затратил 80 000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. На сумму 80 000руб. у него есть накладные и квитанции. Рассчитать размер вычета.

Задача

Предприниматель затратил 80000 рублей, а его полученный доход составил 200 000 рублей. Расходы в сумме 80 000руб. предприниматель не может подтвердить, так как накладные и квитанции не сохранились. Рассчитать размер вычета.

Налог на прибыль организаций

Задача

Задание: Произвести классификацию доходов и расходов организации, которые имели место в текущем месяце. Рассчитать финансовый результат и определить налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитать сумму налога. Решение выполнить в таблице.

Исходные данные: ЗАО «Х» занимается производством и продажей бытовой техники «А». В текущем месяце в ЗАО «Х» имели место следующие доходы и расходы.

На производство изделия «А» было истрачено материалов на сумму 580 600 руб. Работникам была начислена заработная плата – 600 000 руб.

Дополнительно на заработную плату были начислены страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты труда, а также тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве (0,5%).

Амортизация производственного оборудования составила 115 000 руб. Расходы по аренде производственных и управленческих помещений – 198 000 руб. без учета НДС.

Начислены и оплачены штрафные санкции в пользу поставщиков за просрочку оплаты договоров на поставку материалов и комплектующих в размере 156 000 руб.

Начислены и оплачены проценты банку за полученный ранее кредит в сумме 110 000 руб., в том числе в пределах лимита, установленного статье 269 НК РФ, - 75 000 руб.

Выпущенная из производства в текущем месяце продукция реализована покупателям за 2350 000 руб. без учета НДС. Вместе с тем в текущем месяце было получено:

  • 55 000 руб. в виде процентов от размещения свободных денежных средств на депозитном счете в банке;

  • 187 000 руб. в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от ЗАО «У» - коммерческого партнера «Х»;

  • 52 000 руб. в виде штрафных санкций, признанных и уплаченных покупателем.

В прошлом году ЗАО «Х» получило убытка на сумму 105 000 руб. по данным налоговой декларации.

Справочные данные: ЗАО «Х» уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы признаются методом начисления.

Решение:

№ п/п

Наименование доходов и расходов

Сумма, руб.

1.

Доходы от реализации

2.

Минус расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе:

а)

Материалы

б)

Заработная плата работников

в)

Страховые взносы, в т.ч. взнос «по травме»

(30% + 0,5%)

г)

Амортизация производственного оборудования составила

д)

Аренда производственных и управленческих помещений

3.

Итого прибыль (убыток) от реализации (п.1 – п.2)

4.

Плюс внереализационные доходы, в том числе

а)

Проценты по депозитному счету

б)

Стоимость безвозмездно полученного имущества

в)

Штрафные санкции, полученные от покупателя

5.

Минус внереализационные расходы, в том числе

а)

Штрафные санкции в пользу поставщиков

б)

Проценты банку за полученный ранее кредит

6.

Итого прибыль (убыток) от внереализационных операций (п.4 – п.5)

7.

Прибыль текущего периода (п.3 + п.6)

8.

Минус убыток прошлого года

9.

Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п.8 – п.7)

10.

Налог на прибыль по ставке 20%

Задача

Произвести классификацию доходов и расходов организации, которые имели место в текущем месяце. Рассчитать финансовый результат и определить налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитать сумму налога. Решение выполнить в таблице.

Исходные данные: ЗАО «Х» занимается производством и продажей бытовой техники «Б». В текущем месяце в ЗАО «Х» имели место следующие доходы и расходы.

На производство изделия «А» было истрачено материалов на сумму 870 900 руб. Работникам была начислена заработная плата – 900 000 руб.

Дополнительно на заработную плату были начислены страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты труда, а также тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве (0,5%).

Амортизация производственного оборудования составила 172 500 руб. Расходы по аренде производственных и управленческих помещений – 297 000 руб. без учета НДС.

Начислены и оплачены штрафные санкции в пользу поставщиков за просрочку оплаты договоров на поставку материалов и комплектующих в размере 234 000 руб.

Начислены и оплачены проценты банку за полученный ранее кредит в сумме 165 000 руб., в том числе в пределах лимита, установленного статье 269 НК РФ, - 112 500 руб.

Выпущенная из производства в текущем месяце продукция реализована покупателям за 3 525 000 руб. без учета НДС. Вместе с тем в текущем месяце было получено:

  • 75 000 руб. в виде процентов от размещения свободных денежных средств на депозитном счете в банке;

  • 280 500 руб. в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от ЗАО «У» - коммерческого партнера «Х»;

  • 78 000 руб. в виде штрафных санкций, признанных и уплаченных покупателем.

В прошлом году ЗАО «Х» получило убытка на сумму 157 500 руб. по данным налоговой декларации.

Справочные данные: ЗАО «Х» уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы признаются методом начисления.

Решение:

№ п/п

Наименование доходов и расходов

Сумма, руб.

1.

Доходы от реализации

2.

Минус расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе:

а)

Материалы

б)

Заработная плата работников

в)

Страховые взносы, в т.ч. взнос «по травме»

(30% + 0,5%)

г)

Амортизация производственного оборудования составила

д)

Аренда производственных и управленческих помещений

3.

Итого прибыль (убыток) от реализации (п.1 – п.2)

4.

Плюс внереализационные доходы, в том числе

а)

Проценты по депозитному счету

б)

Стоимость безвозмездно полученного имущества

в)

Штрафные санкции, полученные от покупателя

5.

Минус внереализационные расходы, в том числе

а)

Штрафные санкции в пользу поставщиков

б)

Проценты банку за полученный ранее кредит

6.

Итого прибыль (убыток) от внереализационных операций (п.4 – п.5)

7.

Прибыль текущего периода (п.3 + п.6)

8.

Минус убыток прошлого года

9.

Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п.8 – п.7)

10.

Налог на прибыль по ставке 20%

Налог на имущество организаций

Задача

На основании исходных данных определить налоговую базу и сумму налога на имущество организаций за текущий год.

Исходные данные: По данным бухгалтерского учета ЗАО «Х» остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составляет:

Дата

Остаточная стоимость ОС, руб.

1 января

26 400

1 февраля

25 200

1 марта

24 000

1 апреля

757 175

1 мая

740 350

1 июня

723 525

1 июля

706 700

1 августа

689 875

1 сентября

673 050

1 октября

656 225

1 ноября

639 400

1 декабря

622 575

31 декабря

605 750

Справочные данные: ЗАО «Х» не имеет в собственности объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Задача

На основании исходных данных определить налоговую базу и сумму налога на имущество организаций за текущий год.

Исходные данные: По данным бухгалтерского учета ЗАО «Х» остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, в текущем году составляет:

Дата

Остаточная стоимость ОС, руб.

1 января

152 800

1 февраля

150 400

1 марта

148 000

1 апреля

750 000

1 мая

756 050

1 июня

780 525

1 июля

778 700

1 августа

645 975

1 сентября

649 650

1 октября

673 225

1 ноября

692 890

1 декабря

671 875

31 декабря

656 556

Справочные данные: ЗАО «Х» не имеет в собственности объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.