Комплекс практических заданий к лекции №6 «Налоги и налогообложение в Российской Федерации»

ЗАДАНИЕ №1

Определите, верны ли следующие утверждения:

1. Основным признаком налога как юридической категории выступает то, что он (налог) является односторонним установлением государства;

2. Основное отличие сбора от налога состоит в том, что налог обозначает взимание денег на что-нибудь или за что-нибудь, т.е. несет целевой характер;

3. Цель налоговых льгот состоит в том, чтобы снизить налоговое бремя налогоплательщика в связи с тяжелым финансовым положением последнего;

4. По динамике налоговых ставок различают прогрессивные и регрессивные виды налогообложения;

5. Налоговое бремя – это показатель, который характеризует уровень дохода, который налогоплательщик получит после уплаты налогов;

ЗАДАНИЕ №2

Закончите следующие высказывания:

1. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на _______________________ _____________________ страны

2. _______________________ налога означает, что его уплата не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны государственных налоговых органов

3. Основными элементами налоговой системы являются: 1) совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны; 2) система полномочий органов государственной власти в области налогового регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.; 3) а также _______________________ _____________________

4. Особую группу участников налоговых отношений образуют ____________________ __________________ – лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд

5. ______________________ функция налогов связана с использованием как инструмента выравнивания доходов населения

6. Соотношение фактических и максимальных расчетных поступлений в бюджет по определенным видам налогов называется ______________________________________. Она, как правило, не бывает стопроцентной

7. _______________ _____________________ – это использование налогоплательщиками своих законных прав для минимизации налоговых платежей. В отличие от уклонения от налогов, оно не связано с нарушением действующего законодательства и осуществляется исключительно легальными способами

8. Налоговые органы имеют право проводить налоговые проверки на предприятиях, в учреждениях и организациях, независимо от их формы собственности. Налоговые проверки подразделяются на камеральные и ______________________________

ЗАДАНИЕ №3

Выполните следующие тестовые задания:

1. Что понимается под налогом:

А. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

2. Почему налоги являются важнейшей экономической категорией:

А. налоги участвуют в производственном процессе;

В. налоги находятся в тесной связи с движением ВВП и НД;

С. налоги распределяют и перераспределяют доходы;

D. налоги – участник вторичного перераспределения.

3. Каково назначение фискальной функции:

А. обеспечение баланса между доходами и расходами бюджета;

В. выполнение экономических, политических и социальных задач;

С. обеспечение баланса между доходами и расходами предприятия;

D. увеличение прибыли предприятий.

4. В настоящее время подоходное налогообложение в РФ является:

1. пропорциональным;

2. прогрессивным;

3. косвенным;

4. регрессивным.

5. Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности и от национальности налогоплательщика:

а) нет;

б) да.

6. Суть пропорционального и прогрессивного налогообложения в:

1. разделение налогового бремени происходит лишь в процессе обмена;

2. необходимо поддерживать баланс между прямыми и косвенными налогами;

3. единый налог – единственный, исключительный налог на определенный объект налогообложения;

4. налоговые ставки устанавливаются в едином проценте или увеличиваются по мере роста налоговой базы.

7. Какими показателями определяется роль налогов в доходах государства:

1. доля налогов в доходах бюджета;

2. удельный вес налогов в стоимости ВВП;

3. доля налогов в выручке от реализации продукции организаций.

8. Определите налоговую систему

А. совокупность налогов, установленных законодательной властью;

В. система налогов и сборов, установленных законодательной властью и взимаемые исполнительной властью, и существующих принципов налогообложения;

С. совокупность налогов, методы и принципы их построения.

9. К федеральным относятся следующие налоги:

А. водный налог;

В. налог на игорный бизнес;

С. земельный налог.

10. К местным налогам относятся:

A. налог на имущество физических лиц;

B. налог на имущество организаций;

C. налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.

11. Косвенные налоги:

А. покрываются за счет чистой прибыли предприятия;

В. включаются в себестоимость продукции предприятия;

С. включаются в цену товаров (работ, услуг);

D. включаются в расходы предприятия.

12. Какие из ниже перечисленных налогов относятся к косвенным

А. таможенная пошлина;

В. НДС;

С. налог на имущество физических лиц;

D. акцизы;

Е. земельный налог.

13. В России налог на добавленную стоимость был введен:

1. В период НЭПа;

2. Во время Великой отечественной войны;

3. В 1992 г.;

4. В 2001г.

14. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

А. Лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

В. Лица, обязанные удержать у налогоплательщика налог и сбор;

С. Лицо, предоставившее в налоговый орган информацию о нарушениях законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком - организацией или физическим лицом.

15. Основные задачи, которые должны быть решены посредством

налоговой политики:

1. Обеспечение государства финансовыми ресурсами;

2. Создание условий для регулирования народного хозяйства страны;

3. Сглаживание возникающих в процессе рыночных отношений противоречий;

4. Укрепление международных связей с другими странами;

16. Какая существует зависимость между уровнем налогового бремени и поступлением средств в бюджет государства:

1. Чем выше налоговое бремя, тем меньше средств поступает в бюджет;

2. Чем выше налоговое бремя, тем больше средств поступает в бюджет.

17. Какая часть дохода может изыматься у налогоплательщика при эффективно построенной налоговой системе:

А. не более 30-40%;

B. не более 40-50%;

C. не более 20-30%;

18. Формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства – суть:

а) распределительной функции;

б) фискальной функции;

в) социальной функции;

г) регулирующей функции.

19. егиональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

а) только в пределах ставки, установленной в главе НК РФ;

б) увеличив не более чем в 10 раз ставку, установленную в НК РФ;

в) уменьшив более чем 10 раз ставку, установленную в НК РФ;

г) увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.

20. Налоговая ставка представляет собой:

а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

б) установленный процент по отношению к объекту налогообложения

в) твердая сумма по отношению к объекту налогообложения

21. Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам

А. НДС;

В. таможенная пошлина;

С. налог на имущество физических лиц;

D. акцизы;

Е. НДФЛ;

F. налог на прибыль.

22. Под сбором понимается:

а) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных юридически значимых действий;

б) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований

23. Дайте определение налоговой политики государства:

а) комплекс мероприятий государства в области налогообложения;

б) финансовая политика;

в) изменение налогов;

г) бюджетная политика в области доходов государства.

24. Что представляет собой налоговое бремя:

а) обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю обязательных изъятий в доходах налогоплательщиков;

б) показатель совокупного воздействия налогов на экономику страны.

25. Как соотносятся между собой налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета России?

а) неналоговые доходы составляют 50% от размера налоговых доходов;

б) федеральный бюджет формируется только за счет налоговых доходов

в) на налоговые доходы федерального бюджета приходится около 45%, на неналоговые доходы - оставшиеся 55%

г) неналоговые доходы составляют менее 10% от размера налоговых доходов

26. Самым крупным видом доходов федерального бюджета России является:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) вывозные таможенные пошлины;

г) перечисление прибыли Центрального банка РФ.

27. Для реализации какой функции налоговой системы используется инвестиционный налоговый кредит?

А) фискальной;

Б) перераспределительной;

В) стимулирующей;

Г) информационной.

28. Какой из приведенных перечней содержит только федеральные налоги России?

А) налог на добавленную стоимость; транспортный налог; вывозные таможенные пошлины;

Б) налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; акцизы;

В) страховые взносы; земельный налог; водный налог;

Г) нет правильного ответа.

Д) все вышеперечисленное.