Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода.
1. Нематериальные
активы и основные средства должны быть
показаны в балансе по остаточной
стоимости, т.е. за вычетом начисленной
амортизации. Норму амортизации
нематериальных активов принять равной
2. Сумма начисленной амортизации про условии изготовления и реализации продукции в запланированном объёме увеличивает денежные средства предприятия на расчётном счёте.
3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода в соответствии с расчётом.
4. В состав оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объёме, что и во вступительном балансе.
5. Денежные средства на расчётном счёте определяются следующим образом:
где
–
денежные средства на начало и конец
года соответственно;
– оборотные средства в незавершённом
производстве;
– оборотные средства в готовой продукции;
– годовые амортизации отчисления от
стоимости основных средств и нематериальных
активов;
– прибыль после налогообложения;
– сумма подлежащая возврату краткосрочного
кредита.
Так как продукции было произведено меньше, чем планировалось, то:
Реально полученная на расчётный счёт амортизация:
Тогда разница между начисленной и реальной амортизацией:
Тогда:
Таблица 11. Плановый баланс хозяйственный средств на конец года.
Актив |
Пассив |
||||
Статья |
Сумма, тыс.руб. |
Статья |
Сумма, тыс.руб. |
||
1.Внеоборотные активы: |
3. Капиталы и резервы |
||||
Нематериальные активы |
748,8 |
Уставной капитал |
2,264 |
||
Основные средства |
2903 |
Добавочный капитал |
- |
||
Итог (раздел 1) |
3651,1 |
Резервный капитал |
- |
||
2. Оборотные активы |
Фонд социальной сферы |
- |
|||
Запасы: |
|
Нераспределённая прибыль |
5500 |
||
Материальные запасы |
182,8 |
Итог (раздел 3) |
5502,3 |
||
Незавершённое производ. |
3,149 |
4. Долгосрочные обязательства |
|||
Расходы будущих периодов |
77,56 |
Итог (раздел 4) |
879,35 |
||
Готовая продукция |
2,244 |
5. Краткосрочные обязательства |
|||
Дебиторская задолженность |
- |
Кредиты банков |
|
||
Краткосрочные вложения |
- |
Прочие задолженности |
426,45 |
||
Денежные средства |
3215 |
Итог (раздел 5) |
426,45 |
||
Итог (раздел 2) |
3380,7 |
|
|
||
Баланс |
7049,8 |
Баланс |
7050 |
||
Таблица 12. Итог.
Показатель |
Способ определения |
Плановые |
Фактические |
Разница |
Анализ |
|||||
Оценка имущественного положения |
||||||||||
Сумма хозяйственных средств |
Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средств |
4529 тыс.руб. |
7050 тыс.руб |
2521 тыс.руб |
Сумма хозяйственных средств возросла. Активы возрастают. |
|||||
Доля активной части основных средств |
Стоимость активных основных средств/Суммарная балансовая стоимость основных средств |
3467/4299= 0,806 |
2903/3651,1= 0,795 |
0,011 |
Доля активной части основных средств уменьшается, снижается эффективность использования производственных фондов. |
|||||
Коэффициент износа основных средств |
Сумма начисленного износа/Балансовая стоимость основных средств |
- |
277,36/3651,1= 0,076=7,6% |
- |
Столько предприятие тратит на ремонт оборудования. |
|||||
Оценка ликвидности |
||||||||||
Собственные оборотные средства (функционирующий/рабочий капитал) |
Оборотные активы-Краткосрочные обязательства |
230-485= -255 тыс.руб. |
3380,7-426,45 =2954,25 тыс.руб. |
+2699,25 тыс.руб. |
Краткосрочные обязательства предприятия превышают её оборотные активы на начало года, Величина собственных оборотных средств тоже растёт. Финансовое положение предприятия устойчивое. |
|||||
Коэффициент текучей ликвидности |
Оборотные активы/Краткосрочные обязательства |
230/485= 0,511 |
3380,7/426,45= 7,927 |
+7,416 |
Оптимальное значение коэффициента текучей ликвидности равно 1. Так. Как на конец года он составил 7,927, то организация сможет погашать краткосрочные обязательства. |
|||||
Коэффициент быстрой ликвидности |
(Оборотные активы-Запасы)/Краткосрочные обязательства |
(230-228,8) /485=0,002 |
(3380,7-265,75)/426,45 =7,3 |
+7,298 |
Так как норма коэффициента быстрой ликвидности 0,8, а на начало года низок, то предприятие не способно выполнять краткосрочные обязательства. |
|||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Денежные средства/Краткосрочные обязательства |
1,2/485= 0,002 |
3215/265,75= 12 |
+11,998 |
Предприятие способно оплачивать краткосрочные займы за счёт собственных денежных средств. |
|||||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
(Оборотные активы-Краткосрочные обязательства)/Краткосрочные обязательства |
(230-485)/485= -0,525 |
(3380,7-426,45)/426,45=+6,93 |
+6,405 |
Показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счёт собственных средств предприятия. Предприятие финансово устойчиво. |
|||||
Оценка деловой активности |
||||||||||
Выручка от реализации |
Отчёт о прибылях и убытках |
10275 тыс.руб. |
5754 тыс.руб. |
-4521 тыс.руб. |
Ведение хозяйства не эффективно, так как фактическая прибыль меньше плановой. |
|||||
Прибыль до налогообложения |
Отчёт о прибылях и убытках |
5500 тыс.руб. |
5000 тыс.руб. |
-500 тыс.руб. |
В этом случае ведение хозяйства так же не эффективно. Фактическая прибыль меньше плановой. |
|||||
Производительность труда на предприятии |
Выручка от реализации/Численность персонала |
10275/20= 513,75 тыс.руб./год |
5754/20= 287,7 тыс.руб./год |
-226,05 тыс.руб.год |
Фактическая производительность труда на предприятии меньше, так как зависит от выручки, которая так же меньше плановой. |
|||||
Фондоотдача |
Выручка от реализации/Балансовая стоимость основных средств |
10275/3467=2,96 |
5754/2903= 1,98 |
-0,98 |
Фондоотдачи почти не отличается от планового значения, она зависит от объёма производства. Общая отдача от каждого вложенного рубля составляет 1,98. |
|||||
Число оборотов оборотных средств |
Выручка от реализации/Оборотные активы |
10275/230= 44,7 |
5754/3380,7= 1,7 |
-43 |
Фактическое число оборотных средств гораздо ниже чем плановое. |
|||||
Оборачиваемость собственного капитала |
Выручка от реализации/Собственный капитал |
10275/2264=4,53 |
5754/5502,3= 1,04 |
-3,49 |
Низкий показатель означает бездействие основных средств. |
|||||
Оценка рентабельности |
||||||||||
Рентабельность продукции |
Прибыль от реализации/Выручка от реализации |
4400/10275= 0,43 |
4000/5754= 0,69 |
-0,26 |
Так как фактическая прибыль меньше плановой, то и фактическая рентабельность меньше плановой. |
|||||
Рентабельность основной деятельности |
Прибыль от реализации/Издержки текущего периода |
4400/2530,3= 1,73 |
4000/4446,7= 0,9 |
-0,78 |
Компания имеет 0,9 руб. чистой прибыли, полученной компанией из 1 руб. |
|||||
Рентабельность капитала |
Прибыль до налогообложения/Итог актива баланса |
5500/7050= 0,78 |
5000/7050= 0,709 |
-0,071 |
Получается, что 70% денежных единиц чистой прибыли приносят активы, имеющиеся у предприятия. Предприятие располагает достаточными активами,. |
|||||
Рентабельность собственного капитала |
Прибыль после налогообложения/Собственный капитал |
4400/2264=1,94 |
4000/5502,3= 0,726 |
-1,214 |
Фактическая рентабельность меньше плановой, так как имеются нераспределённые доходы предприятия на конец годв. |
|||||
Нераспределённая прибыль |
Отчёт о прибылях и убытков |
4400 тыс.руб. |
4000 тыс.руб. |
400 тыс.руб. |
Предприятие не рентабельно. |
|||||