58. Які з наведених характеристик можна віднести до політичних причин ухилення від сплати податків:

1) зниження платоспроможності населення;

2) лобіювання інтересів окремих груп платників податків;

3) складність, суперечність, нестабільність податкового законо­давства.

59.Яка риса (риси) характерна для ухилення від податків?

1. Необ’ява повної суми доходу, що підлягає оподаткуванню.

2. Несплата податковим органам податків на зарплату.

3. Використання спільної власності на паритетних засадах у відношенні доходів, які можуть бути переданими особі, що користується звільненням від податків.

60.Яка сума вважається податковим боргом:

1.Сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк.

2.Узгоджена сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк.

3.Узгоджена сума податкового зобов`язання, не сплачена у визначений строк, а також штрафні санкції і пеня (за її наявності), нараховані на суму такого податкового зобов`язання.

61.Який з наведених показників ефективності податкового менеджменту має оціночну шкалу?

1.Коефіцієнт ефективності оподаткування.

2.Коефіцієнт оподаткування витрат.

3.Коефіцієнт оподаткування прибутку.

4.Показник податкомісткості реалізації продукції.

5.Коефіцієнт пільгового оподаткування.

62.Коефіцієнт пільгового оподаткування:

1. ∑ ПП / (∑ПП +П3);

2. ЧП / П3;

3. (ФОП*Сф) / 100;

4. П3 / ОР

де П3 – загальна запланована сума податкових платежів;

ОР – плановий обсяг реалізації продукції;

ЧП – планова сума чистого прибутку;

ФОП – планова сума фонду оплати праці;

Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці ;

∑ПП – загальна сума податкових пільг, що використовується підприємством.

63. Результати податкового менеджменту визначаються:

1) розміром отриманого чистого прибутку;

2) сумою коштів, отриманих у результаті зменшення податкових зобов'язань;

3) кількістю вироблених рекомендацій щодо оптимізації податкових платежів відповідним підрозділам підприємства.

64.Фактичні податкові перевірки:

1.передбачають перевірку з окремих питань дотримання податкового законодавства;

2.передбачають перевірку з питань дотримання встановленого порядку розрахунків зі споживачами готівкою з використанням регістраторів розрахункових операцій, лімітів готівки в касах тощо;

3.передбачає перевірку взаємовідносин підприємства, що перевіряється з іншими суб’єктами підприємницької діяльності з питань ведення господарської діяльності, правильності нарахування і сплати податків.

65.Рівень оподаткування юридичних і фізичних осіб визначається за формулою:

1.g / t;

2.t / g;

3.g * t.

де g – середньозважене навантаження основних податків, що формують доходи бюджету;

t – частка податків, що формують дохідну частину бюджету у ВВП.

66. Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави?

1.забезпечення дохідної частини бюджету, достатньої для задоволення державних потреб;

2.розширення кількості податків і обов’язкових платежів для поповнення дохідної частини бюджету;

3.створення оптимальної системи оподаткування, яка б не стримувала розвиток підприємництва;

4.скасування спрощеної системи оподаткування, яка зменшує податкові надходження від суб’єктів підприємництва;

5.надання пільг.

67.За які порушення податкового законодавства винні притягуються до карної відповідальності?

1.противоправні, навмисні або необережні дії або бездіяльність, які привели до порушення податкового законодавства;

2.навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів в значних розмірах;

3.несвоєчасне погашення податкового зобов’язання у зв’язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку;

4.усі відповідні вірні.

68.Який з нижчезазначених пунктів відноситься до прав платників податків і зборів:

1.Подання податковим органам документів, що підтверджують права на пільги щодо оподаткування.

2.Подання до державних податкових органів декларацій, звітів, розрахунків.

3.Оскарження у встановленому законом порядку рішень державних податкових органів.

69. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:

1.пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

2.необхідність економічно обґрунтованого забезпечення якісних і кількісних параметрів бюджетних завдань і перспективних програм соціально-економічного розвитку країни, виходячи із розробленої і прийнятої у законодавчому порядку соціально-економічної доктрини;

3.зміцнення доходної бази бюджету за рахунок удосконалення системи оподаткування і зміцнення контролю за повнотою сплати податків.

70. Що досліджують методи елімінування:

1. щільність зв'язку між факторним та результативним показником;

2. кількісний вплив факторного показника на результативний; 3. числові характеристики та якісні властивості об'єкта, зводячи завдання до вивчення більш простих і більш зручних величин.

71.Які види відповідальності застосовуються до платника податків за порушення строків сплати узгодженого податкового зобов’язання?

1. пеня;

2. при затримці до 30 календарних днів – 10% такої суми, більш 30 днів – 20% суми;

3. адміністративний штраф;

4. усі відповіді вірні.

72. Привабливість відкриття підприємств в офшорних територіях зумовлена можливостями:

1) легального зменшення податкових платежів;

2) забезпечення візової підтримки держави-реєстрації, відкриття за кордоном валютного рахунку;

3) ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів).

73.Яка риса (риси) характерна для уникнення від податків?

1. Неповідомлення контролюючих органів про джерело доходу, що підлягає оподаткуванню.

2. Дохід може бути перетвореним у капітал шляхом використання механізму виплати дивідендів.

3. Оплата товарів проведена у формі безвідсоткових позик.

74. Об'єктом податкового менеджменту є:

1.фінансові відносини, в т.ч. відносини, пов'язані з формуванням і використанням фондів грошових коштів;

2.дії та процеси, спрямовані па встановлення та зміну податкових норм, а також на справляння податків;

3.організація інформаційної системи на підприємстві, що відповідає вимогам внутрішніх комунікаційних зв'язків між структурними підрозділами, різними рівнями управління.

75.Яка з доктрин оподаткування припускає, що базою оподаткування може бути або дохід, або споживання?

1. Зривання корпоративної маски.

2. Хейг-Саймонс.

3. Економічної сутності.

76. До моральних причин, що сприяють правопорушенням у сфері оподаткування, не відносять:

1) не сприйняття платниками податків законодавства у сфері оподаткування;

2) могутній власницький інстинкт, який особливо інтенсивно виявляється на рівні особистості;

3) недостатня захищеність працівників контролюючих органів при виконанні ними службових обов'язків.

77.Який з наведених показників ефективності податкового менеджменту має оціночну шкалу?

1. Коефіцієнт ефективності оподаткування.

2. Коефіцієнт оподаткування витрат.

3. Коефіцієнт оподаткування прибутку.

4. Коефіцієнт податкомісткості реалізації продукції.

5. Коефіцієнт пільгового оподаткування.

78.В яких випадках розпочинається нарахування пені:

1.Після закінчення встановлених строків погашення податкового зобов`язання.

2.Після закінчення встановлених строків погашення узгодженого податкового зобов`язання.

3.У разі самостійного виявлення факту заниження податкового зобов`язання платником податків до початку перевірки контролюючим органом.

79.Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?

1. вибір системи оподаткування;

2. вибір облікової політики;

3. вибір юрисдикції;

4. вибір організаційно-правової форми;

5. розробка контрактних схем при здійсненні угод.

80.Розмір пені на суму податкового боргу визначається виходячи із розрахунку:

1.120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу.

2.120% річних облікової ставки НБУ на дату погашення податкового боргу.

3.120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу або на дату його погашення, в залежності від того, яка з величин є більшою.

81. Основним завданням податкового планування і прогнозування є:

1.пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

2.необхідність економічно обґрунтованого забезпечення якісних і кількісних параметрів бюджетних завдань і перспективних програм соціально-економічного розвитку країни, виходячи із розробленої і прийнятої у законодавчому порядку соціально-економічної доктрини;

3.зміцнення доходної бази бюджету за рахунок удосконалення системи оподаткування і зміцнення контролю за повнотою сплати податків.