Тести з дисципліни «податковий менеджмент» для студентів 5 курсу заочного ф-ту

1.Коефіцієнт пільгового оподаткування:

∑ ПП / (∑ПП +П3);

ЧП / П3;

(ФОП*Сф) / 100;

П3 / ОР

де П3 – загальна запланована сума податкових платежів;

ОР – плановий обсяг реалізації продукції;

ЧП – планова сума чистого прибутку;

ФОП – планова сума фонду оплати праці;

Сф – зведена ставка податкових платежів від фонду оплати праці ;

∑ПП – загальна сума податкових пільг, що використовується підприємством.

2.Про дату проведення планової перевірки суб'єкт підприємницької діяльності повідомляється:

1) не пізніше, ніж за 5 днів до її початку;

2) по пізніше, ніж за 20 днів до її початку;

3) не пізніше, ніж за 10 днів до її початку.

3.Що можна віднести до стратегічних напрямків податкової політики держави?

1.забезпечення дохідної частини бюджету, достатньої для задоволення державних потреб;

2.розширення кількості податків і обов’язкових платежів для поповнення дохідної частини бюджету;

3.створення оптимальної системи оподаткування, яка б не стримувала розвиток підприємництва;

4.скасування спрощеної системи оподаткування, яка зменшує податкові надходження від суб’єктів підприємництва;

5.надання пільг.

4.Які структури відносяться до органів оперативного управління в податковій сфері?

1.Державна податкова адміністрація України;

2.Міністерство фінансів України;

3.аудиторські, консультативні фірми;

4.податкові інспекції у містах і районах;

5.органи податкової міліції;

6.громадські організації платників податків.

5. Результати податкового менеджменту визначаються:

1) розміром отриманого чистого прибутку;

2) сумою коштів, отриманих у результаті зменшення податкових зобов'язань;

3) кількістю вироблених рекомендацій щодо оптимізації податкових платежів відповідним підрозділам підприємства.

6.Фактичні податкові перевірки:

1.передбачають перевірку з окремих питань дотримання податкового законодавства;

2.передбачають перевірку з питань дотримання встановленого порядку розрахунків зі споживачами готівкою з використанням регістраторів розрахункових операцій, лімітів готівки в касах тощо;

3.передбачає перевірку взаємовідносин підприємства, що перевіряється з іншими суб’єктами підприємницької діяльності з питань ведення господарської діяльності, правильності нарахування і сплати податків.

7. Камеральні перевірки - це:

1) перевірки, які проводяться фахівцями галузевих відділів оподаткування в приміщенні податкового органу щодо правильності заповнення податкових декларацій;

2) перевірки, які передбачають перегляд первинних документів, вияв правильності і достовірності організації і ведення бухгалтерського обліку, своєчасності і повноти сплати податків, зборів і обов'язкових платежів та пільг і проводиться по місцю зна­ходження підприємства;

3) перевірки, які проводяться за місяць до ліквідації підприємства, в ході якої оцінюються фонди підприємства.

8. Векторами макроекономічної ефективності податкової політики є:

1) можливість податкової політики збільшити джерела доходів бюджету;

2) можливість податкової політики забезпечити максимальний рівень зайнятості;

3) здатність податкової політики визначати прийнятну податкову базу.

9. Тенденцію переходу суб'єктів підприємницької діяльності на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності необхідно враховувати при прогнозуванні надходжень:

1. податку на прибуток;

2. екологічного податку;

3. акцизного податку.

10. За які порушення податкового законодавства винні притягуються до карної відповідальності?

1) противоправні, навмисні або необережні дії або бездіяльність, які призвели до порушення податкового законодавства;

2) навмисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів у значних розмірах;

3) несвоєчасне погашення податкового зобов’язання у зв’язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку;

4) усі відповідні правильні.

11.Які риси притаманні офшорним центрам?

1.Високий рівень оподаткування.

2.Політична стабільність у країні.

3.Можливість ухилення від податків.

4.Відсутність валютних обмежень.

5.Сувора банківська таємниця.

12. Суть податкового планування полягає у:

1) плануванні безперервного процесу оновлення і вдосконалення структури товарів і послуг відповідно до вимог платоспроможного попиту населення з урахуванням різних смаків окремих груп споживачів згідно із тенденціями моди та законами міжнародної конкуренції;

2) планомірному процесі визначення обсягів, напрямів різних форм кредитування, необхідних для цього джерел кредитних ресурсів та способів їх отримання;

3) виборі оптимальних варіантів фінансово-господарської діяль­ності підприємства з метою досягнення мінімального рівня податкових зобов'язань, що виникають, а також забезпечення оптимізації податків та збільшення прибутковості.

13.Які фактори оптимізації податкового менеджменту є зовнішніми?

1.вибір системи оподаткування;

2.вибір облікової політики;

3.вибір юрисдикції;

4.вибір організаційно-правової форми;

5.розробка контрактних схем при здійсненні угод.

14.Розмір пені на суму податкового боргу визначається виходячи із розрахунку:

1.120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу.

2.120% річних облікової ставки НБУ на дату погашення податкового боргу.

3.120% річних облікової ставки НБУ на дату виникнення податкового боргу або на дату його погашення, в залежності від того, яка з величин є більшою.

15.Податковий менеджмент виступає як:

1.Інструмент вилучення доходів суб`єктів підприємницької діяльності у державний бюджет.

2.Інструмент вилучення доходів суб`єктів підприємницької діяльності у державний бюджет і як інструмент, який оптимізує фінансово-господарську діяльність підприємств.

3.Інструмент управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства.