Раздел 3

Анализ заработной платы на кму «Детское территориальное медицинское объединение»

Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия.

Анализ затрат на оплату труда представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Анализ динамики затрат на оплату труда в КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Затраты на оплату труда	Значение затрат, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013-2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Утверждено	8329,23	8666,09	8963	336,86	296,91	633,77	4,04	3,43	7,61
2 Кассовые	8329,23	8666,09	8963	336,86	296,91	633,77	4,04	3,43	7,61
3 Фактические	8329,23	8666,09	8963	336,86	296,91	633,77	4,04	3,43	7,61

В КМУ «ДТМО» наблюдается полное соответствие объемов утвержденных расходов на оплату труда, кассовых и фактических расходов на оплату труда работников.

В период с 2012-2014 гг. утверждённые расходы на оплату труда увеличились на 633,77 тыс. грн. (7,61%). Положительным отмечается рост утверждённых расходов на оплату труда в 2012-2013 гг. на 336,86 тыс. грн. (4,04%). В 2013-2014 гг. утверждённые расходы на оплату труда увеличились на 296,91 тыс. грн. (3,43%), что связано с повышением уровня заработной платы. В 2014 г. по сравнению с 2012 г. кассовые расходы на оплату труда увеличились на 633,77 тыс. грн. (7,61%). В период с 2012-2013 гг. увеличились на 336,86 тыс. грн. (4,04%), с 2013-2014 гг. – на 296,91 тыс. грн. (3,43%).

Динамика расходов на оплату труда представлена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 – Динамика затрат на оплату труда в КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

В период с 2012 г. по 2014 г. фактические расходы на оплату труда увеличились на 633,77 тыс. грн. (7,61%), что связано с повышением уровня заработной платы. В период с 2012-2013 гг. фактические расходы на оплату труда увеличились на 336,86 тыс. грн. или на 4,04%, в период с 2013-2014 гг. увеличились на 296,31 тыс. грн., что составляет 3,43%.

Анализ фонда оплаты труда представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Анализ динамики фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы в КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Показатели	Ед. изм	Значение показателя			Абсолютно отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
		2012	2013	2014	2013- 2012	2014 - 2013	2014 - 2012	2013/ 2012	2014 / 2013	2014/ 2012
1 Фонд оплаты труда	Тыс. грн.	8 329,23	8 666,09	8 963,00	336,86	296,91	633,77	4,04	3,43	7,61
2 Среднесписочная численность работников	Чел.	334	332	317	-2	-15	-17	-0,6	-4,52	-5,09
3 Среднемесячная заработная плата 1го работника	Грн.	2080,52	2175,22	2356,20	94,7	180,98	275,68	4,55	8,32	13,25

Положительным является рост фонда оплаты труда в 2012–2014 гг. до 633,77 тыс. грн. или на 7,61%, что связано с повышением уровня заработной платы. В том числе: за период с 2012-2013 увеличился на 336,86 тыс. грн. или на 4,04%, в 2013–2014 гг. – на 296,91 тыс. грн. или на 3,43% (рисунок 3.2).

Рисунок 3.2 – Динамика фонда оплаты труда за 2012–2014 гг. на КМУ «ДТМО»

Среднесписочная численность сотрудников в учреждении в период с 2012-2014 гг. уменьшилась на 17 человек вместе с этим возросла среднемесячная зарплата одного работника на 275,68 грн. (13,25%).

В период с 2012 г. по 2013 г. уменьшилась на 2 человека или на 0,6%, вместе с этим возросла среднемесячная зарплата одного работника на 94,7 грн. или в процентном соотношении на 4,55%. Среднесписочная численность сотрудников в учреждении в период с 2013 г. по 2014 г. уменьшилась значительно больше – на 15 человек или на 4,52%, что повлекло за собой рост среднемесячной зарплаты до 180,98 грн., что составляет 8,32%.

Оценим структуру фонда заработной платы по категориям персонала и отклонение по структуре (таблица 3.3).

Таблица 3.3 – Анализ структуры фонда заработной платы по категориям КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Категория персонала	Значение показателя, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1Врачебный персонал	1775,7	1972,00	2189,1	21,32	22,76	24,42	1,44	1,66	3,1
2 Средний медицинский персонал	3891,2	3968,4	3942,6	46,72	45,79	43,99	-0,93	-1,8	-2,73
3 Младший медицинский персонал	1617,1	1677,2	1784,3	19,41	19,35	19,91	-0,06	0,56	0,5
4 Прочие	1045,2	1048,49	1047,00	12,55	12,1	11,68	-0,45	-0,42	-0,87
Всего	8329,2	8666,09	8963,00	100	100	100	0	0	0

Удельный вес фонда заработной платы врачебного персонала в 2012 г. составил 21,32%, в 2013г. – 22,76% и в 2014г. наблюдается увеличение до 24,42%. Доля фонда заработной платы среднего медицинского персонала в 2012г. составила 46,72%, в 2013 г. – 45,79% и в 2014 г. наблюдается уменьшение – 43,99% (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3 – Структура фонда заработной платы за 2012 – 2014 гг.на КМУ «ДТМО»

Удельный вес фонда младшего медицинского персонала в 2012 г. составил 19,41%, в 2013 г. – 19,35%, а в 2014 г. наблюдается увеличение – 19,91%. Часть фонда прочего персонала в 2012 г. составила 12,55%, в 2013 г. – 12,1% и в 2014 г. наблюдается уменьшение – 11,68%.

Доля фонда заработной платы врачебного персонала в период с 2012-2014 гг. увеличилась на 3,1 процентных пунктов, в том числе: в период с 2012-2013 гг. увеличилась на 1,44 процентных пунктов, в период с 2013-2014 гг. – на 1,66 процентных пунктов.

Удельный вес фонда заработной платы среднего медицинского персонала в период с 2012-2014 гг. уменьшился на 2,73 процентных пунктов, в том числе: в период с 2012-2013 гг. уменьшился на 0,93 процентных пунктов, в период с 2013-2014 гг. – на 1,8 процентных пунктов.

Доля фонда заработной платы младшего медицинского персонала в период 2012-2014 гг. увеличилась на 0,5 процентных пунктов, в том числе: в период с 2012-2013 гг. уменьшилась на 0,06 процентных пунктов, а с 2013-2014 гг. увеличилась на 0,56 процентных пунктов, что связано с недофинансированием учреждения.

Удельный вес фонда заработной платы прочего персонала в период с 2012-2014 гг. уменьшился на 0,87 процентных пунктов, в том числе: с 2012-2013 гг. уменьшился на 0,45 процентных пунктов, с 2011-2012 гг. – на 0,87 процентных пунктов.

Анализ динамики фонда заработной платы по категориям КМУ «ДТМО» за 2012 – 2014 гг. представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Анализ динамики фонда заработной платы по категориям КМУ «ДТМО» за 2012 – 2014 гг.

Категория персонала	Значение показателя, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1Врачебный персонал	1775,7	1972,00	2189,1	196,3	217,1	413,4	11,05	11,01	23,28
2 Средний медицинский персонал	3891,2	3968,4	3942,6	77,2	-25,8	51,4	1,98	-0,65	1,32
3 Младший медицинский персонал	1617,1	1677,2	1784,3	60,1	107,1	167,2	3,72	6,39	10,34
4 Прочие	1045,2	1048,49	1047,00	3,29	-1,49	1,8	0,31	-0,14	0,17
Всего	8329,2	8666,09	8963,00	336,89	296,91	633,8	4,04	3,43	7,61

За период с 2012-2014 гг. фонд заработной платы увеличился на 633,8 тыс. грн., за 2012-2013 гг. увеличился на 336,89 тыс. грн., за 2013-2014 гг. – на 296,91 тыс. грн. Факторы, влияющие на величину отклонения: количество штатных должностей и уровень средней заработной платы.

Наглядно динамика представлена на рисунке 3.4.

Рисунок 3.4 – Динамика фонда заработной платы за 2012 – 2014 гг.на КМУ «ДТМО»

Состав ФЗП врачебного персонала с 2012-2014 гг. увеличился на 413,4 тыс. грн. (23,28%). В 2012 г. по сравнению с 2013 годом вырос на 196,3 тыс. грн. (11,05%), в 2014 г. – на 217,1 тыс. грн. (11,01%). ФЗП среднего медицинского персонала с 2012-2014 гг. увеличился на 51,4 тыс. грн. (1,32%). В период с 2012-2013 гг. вырос на 77,2 тыс. грн. (1,98%), а в 2014 гг. снизился на 25,8 тыс. грн. (0,65%).

ФЗП младшего медицинского персонала в период с 2012-2014 гг. увеличился на 167,2 тыс. грн. (10,34%), в том числе с 2012-2013 гг. увеличился на 60,1 тыс. грн. (3,72%), в 2014 г. – на 107,1 тыс. грн. (6,39%).

Состав ФЗП прочего персонала в период с 2012-2014 гг. увеличился на 1,8 тыс. грн. (0,17%). С 2012-2013 гг. увеличился на 3,29 тыс. грн. (0,31%), а в 2014 г. уменьшился на 1,49 тыс. грн. (0,14%).

В процессе анализа необходимо рассмотреть абсолютное отклонение по фонду заработной платы, рассчитанное по элементам фонда, что позволит дать оценку величины этих составляющих и причин наблюдаемого изменения размера средней заработной платы.

Анализ структуры выплат по элементам фонда оплаты представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Анализ структуры выплат по элементам фонда оплаты труда КМУ «ДТМО» за 2012-2014гг.

Элементы ФОТ	Значение элементов, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Фонд основной заработной платы	6762	7088,00	7237,00	81,18	81,79	80,74	0,61	-1,05	-0,44
2 Фонд дополнительной заработной платы	1567,2	1578,09	1726,00	18,82	18,21	19,26	-0,61	1,05	0,44
3 Прочие поощрительные и компенсационные выплаты	-	-	-	0	0	0	0	0	0
Всего	8329,2	8666,09	8963,00	100	100	100	0	0	0

Удельный вес фонда основной заработной платы в 2012 году составил 81,18%, в 2013 году – 81,79% и в 2014 году – 80,74%. Доля фонда дополнительной заработной платы в 2012 году составила 18,82%, в 2013 году – 18,21%, а в 2014 году – 19,26%. Прочие поощрительные и компенсационные выплаты в данный период равны 0.

Часть фонда основной заработной платы в период с 2012-2014 гг. уменьшилась на 0,44 процентных пунктов, в том числе: с 2012-2013 гг. увеличилась на 0,61 процентных пунктов, а с 2013-2014 гг. уменьшилась на 1,05 процентных пунктов.

Структура фонда заработной платы представлена на рисунке 3.5.

Рисунок 3.5 – Структура выплат по элементам фонда оплаты труда за 2012-2014 гг. на КМУ «ДТМО»

Удельный вес фонда дополнительной заработной платы в период с 2012-2014 гг. увеличился на 0,44 процентных пунктов, в том числе: с 2012-2013 гг. уменьшился на 0,61 процентных пунктов и с 2013-2014 увеличился на 1,05 процентных пунктов.

Анализ динамики выплат по элементам фонда оплаты труда представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Анализ динамики выплат по элементам фонда оплаты труда КМУ «ДТМО» за 2012-2014гг.

Элементы ФОТ	Значение элементов, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Фонд основной заработной платы	6762	7088	7237	326	149	475	4,82	2,1	7,02
2 Фонд доп. заработной платы	1567,2	1578,09	1726	10,89	147,91	158,8	0,69	9,37	10,13
3 Прочие поощри-тельные и компен-сационные выплаты	-	-	-	0	0	0	0	0	0
Всего	8329,2	8666,09	8963,00	336,89	296,91	633,8	4,04	3,43	7,61

Из данных таблицы 3.6 следует, что фонд заработной платы по основной заработной плате в период с 2012-2014 гг. увеличился на 475 тыс. грн. или на 7,02%, по дополнительной заработной плате увеличился на 158,8 тыс. грн. или на 10,13% (рисунок 3.6).

Рисунок 3.6 – Динамика выплат по элементам фонда оплаты труда за 2012-2014 гг. на КМУ «ДТМО»

В 2013 г. фонд основной заработной платы увеличился на 326 тыс. грн. или на 4,82%, а по дополнительной – увеличился на 10,89 тыс. грн. или на 0,69%. Таким образом, динамика по основной заработной плате выше, чем по дополнительной, что является положительным явлением. Фонд основной заработной платы в 2014 г. увеличился на 149 тыс. грн. или на 2,1%, а по дополнительной – увеличился на 147,91 тыс. грн. или на 9,37%, что связано с достаточным финансированием учреждения.

Анализ структуры дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Анализ структуры дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение показателей, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Врачебный персонал	463,8	524,6	561,5	29,59	33,24	32,53	3,65	-0,71	2,94
2 Средний медицинский персонал	928,7	969,7	975,4	59,26	61,45	56,51	2,19	-4,94	-2,75
3 Младший медицинский персонал	128,7	70,79	173,2	8,21	4,49	10,03	-3,72	5,54	1,82
4 Прочий персонал	46	13,00	15,9	2,94	0,82	0,92	-2,12	0,1	-2,02
Всего	1567,2	1578,09	1726,00	100	100	100	0	0	0

Удельный вес дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат врачебного персонала в 2012г. составил 29,59%, в 2013г. – 33,24%, а в 2014г. – 32,53%. Доля дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат среднего медицинского персонала в 2012г. составила 59,26%, в 2013г. – 61,45%, а в 2014г. – 56,51%.

Часть дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат младшего медицинского персонала в 2012г составила 8,21%, в 2013г. – 4,49%, а в 2014г. – 10,03%.

Удельный вес дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат прочего персонала в 2012 г. составил 2,94%, в 2013г. – 0,82%, а в 2014г. – 0,92% (рисунок 3.7).

Рисунок 3.7 – Структура дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Удельный вес дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат врачебного персонала за период 2012-2014 гг. увеличился на 2,94 процентных пунктов, в том числе за 2012-2013 гг. увеличился на 3,65 процентных пунктов и за 2013-2014 гг. уменьшился на 0,71 процентных пунктов, что связано с недостаточным финансированием учреждения. Часть дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат среднего медицинского персонала за период 2012-2014 гг. уменьшилась на 2,75 процентных пунктов, в том числе за 2012-2013 гг. увеличилась на 2,19 процентных пунктов и за 2013-2014 гг. уменьшилась на 4,94 процентных пунктов. Доля дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат младшего медицинского персонала за период 2012-2014 гг. увеличилась на 1,82 процентных пунктов, в том числе за 2012-2013 гг. уменьшилась на 3,72 процентных пунктов и за 2013-2014 гг. увеличилась на 5,54 процентных пунктов.

Доля дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат прочего персонала за период 2012-2014 гг. уменьшилась на 2,02 процентных пунктов, в том числе за 2012-2013 гг. уменьшилась на 2,12 процентных пунктов и за 2013-2014 гг. увеличилась на 0,1 процентных пунктов.

Анализ динамики дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Анализ динамики дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение элементов, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Врачебный персонал	463,8	524,6	561,5	60,8	36,9	97,7	13,11	7,03	21,07
2 Средний медицинский персонал	928,7	969,7	975,4	41	5,7	46,7	4,41	0,59	5,03
3 Младший медицинский персонал	128,7	70,79	173,2	-57,91	102,41	44,5	-45	144,67	34,58
4 Прочий персонал	46	13,00	15,9	-33	2,9	-30,1	-71,74	22,31	-65,43
Всего	1567,2	1578,09	1726,00	10,89	147,91	158,8	0,69	9,37	10,13

За период 2012-2014 гг. дополнительная заработная плата и прочие поощрительные и компенсационные выплаты врачебного персонала увеличилась на 97,7 тыс. грн. или на 21,07%, в том числе за 2012-2013 гг. увеличилась на 60,8 тыс. грн. или на 13,11%, за 2013-2014 гг. – на 36,9 тыс. грн., что составляет 7,03%.

За период 2012-2014 гг. дополнительная заработная плата и прочие поощрительные и компенсационные выплаты среднего медицинского персонала увеличилась на 46,7 тыс. грн. или на 5,03%, в том числе за 2012-2013 гг. увеличилась на 41 тыс. грн. или на 4,41% и за 2013-2014 гг. увеличилась на 5,7 тыс. грн., что составляет 0,59% (рисунок 3.8).

Рисунок 3.8 – Динамика дополнительной заработной платы и прочих поощрительных и компенсационных выплат КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

За период 2012-2014 гг. дополнительная заработная плата и прочие поощрительные и компенсационные выплаты младшего медицинского персонала увеличилась на 44,5 тыс. грн. или на 34,58%, в том числе за 2012-2013 гг. уменьшилась на 57,91 тыс. грн. или на 45% и за 2013-2014 гг. увеличилась на 102,41 тыс. грн..

В период с 2012-2014 гг. дополнительная заработная плата и прочие поощрительные и компенсационные выплаты прочего персонала уменьшилась на 30,1 тыс. грн. или на 65,43%, в том числе за период 2012-2013 гг. уменьшилась на 33 тыс. грн. или на 71,74% и за 2013-2014 гг. увеличилась на 2,9 тыс. грн. (22,31%), что связано с недофинансированием учреждения.

Анализ динамики дополнительной заработной платы врачебного персонала представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9– Анализ динамики дополнительной заработной платы врачебного персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Доплаты за выслугу лет	252,3	299,3	295,2	47	-4,1	42,9	18,63	-1,37	17
2 Доплаты за работу в ночное время	38,8	43,9	44,2	5,1	0,3	5,4	13,14	0,68	13,92
3 Доплаты за работу в праздничные дни	3,2	4,2	4,6	1	0,4	1,4	31,25	9,52	43,75
4 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	2,9	3,0	3,0	0,1	0	0,1	3,45	0	3,45
5 Доплаты за дежурства	92,2	100,5	104,9	8,3	4,4	12,7	9	4,38	13,77
6 Доплаты за консультации	7,5	6,9	5,3	-0,6	-1,6	-2,2	-8	-23,19	-29,33
7 Индексация заработной платы	-	-	28,5	0	28,5	28,5	0	0	0
8 Материальная помощь	66,9	66,8	75,8	-0,1	9	8,9	-0,15	13,47	13,3
Итого	463,8	524,6	561,5	60,8	36,9	97,7	13,11	7,03	21,07

Дополнительная заработная плата врачебного персонала за период с 2012-2014 гг. возросла на 97,7 тыс. грн. или на 21,07%. За период с 2012-2013 гг. возросла на 60,8 тыс. грн. (13,11%), в период с 2013-2014 гг. возросла на 36,9 тыс. грн. (7,03%).

В том числе: доплата за выслугу лет за 2012-2014 гг. увеличилась на 42,9 тыс. грн. (17%), за 2012-2013 гг. увеличилась на 47 тыс. грн. (18,63%), а за 2013-2014 гг. уменьшилась на 4,1 тыс. грн. (1,37%) (рисунок 2.20).

Доплаты за работу в ночное время за 2012-2014 гг. увеличились на 5,4 тыс. грн. (13,92%), в том числе за 2012-2013 гг. – на 5,1 тыс. грн. (13,14%), за 2013-2014 гг. – на 0,3 тыс. грн. (0,68%). Доплаты за работу в праздничные дни за период с 2012-2014 гг. увеличились на 1,4 тыс. грн. (43,75%), в том числе за 2012-2013 гг. увеличились на 1 тыс. грн. (31,25%), а за 2013-2014 гг. увеличились на 0,4 тыс. грн. (9,52%) (рисунок 3.9).

Рисунок 3.9 – Динамика дополнительной заработной платы врачебного персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Доплаты за совмещение профессий (должностей) за 2012-2014 гг. увеличились на 0,1 тыс. грн. (3,45%). В период с 2012-2013 гг. наблюдалось увеличение на 0,1 тыс. грн. (3,45%), а за 2013-2014 гг. отклонений не было.

Доплаты за дежурства за период с 2012-2014 гг. увеличились на 12,7 тыс. грн. (13,77%), в том числе в период с 2012-2013 гг. увеличились на 8,3 тыс. грн. (9%), за 2013-2014 гг. – на 4,4 тыс. грн. (4,38%).

Доплаты за консультации в период с 2012-2014 гг. уменьшились на 2,2 тыс. грн., в том числе за 2012-2013 гг. – на 0,6 тыс. грн. (8%), за 2013-2014 гг. – на 1,6 тыс. грн. Индексация заработной платы за период с 2012-2014 гг. увеличилась на 28,5 тыс. грн., за 2012-2013 гг. изменений не наблюдалось, а за период с 2013-2014 гг. увеличилась на 28,5 тыс. грн.. Материальная помощь за период с 2012-2014 гг. увеличилась на 8,9 тыс. грн., в том числе за 2012-2013 гг. уменьшилась на 0,1 тыс. грн., за период 2013-2014 гг. увеличилась на 9 тыс. грн.

Анализ структуры дополнительной заработной платы врачебного персонала КМУ «ДТМО» представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10– Анализ структуры дополнительной заработной платы врачебного персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Доплаты за выслугу лет	252,3			54,4
2 Доплаты за работу в ночное время	38,8			8,37
3 Доплаты за работу в праздничные дни	3,2			0,69
4 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	2,9			0,63
5 Доплаты за дежурства	92,2			19,88
6 Доплаты за консультации	7,5			1,62
7 Индексация заработной платы	-			0
8 Материальная помощь	66,9			14,42
Итого	463,8			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ динамики дополнительной заработной платы среднего медицинского персонала представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 – Анализ динамики дополнительной заработной платы среднего медицинского персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Доплаты за выслугу лет	498,1
2 Доплаты за работу в ночное время	168,7
3 Доплаты за работу в праздничные дни	36,4
4 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	24,8
5 Индексация заработной платы	3,6
6 Материальная помощь	197,1
Итого	928,7

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ структуры дополнительной заработной платы среднего медицинского персонала 3.12.

Таблица 3.12 – Анализ структуры дополнительной заработной платы среднего медицинского КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Доплаты за выслугу лет	498,1			53,63
2 Доплаты за работу в ночное время	168,7			18,17
3 Доплаты за работу в праздничные дни	36,4			3,92
4 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	24,8			2,67
5 Индексация заработной платы	3,6			0,39
6 Материальная помощь	197,1			21,22
Итого	928,7			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ динамики дополнительной заработной платы младшего медицинского персонала представлен в таблице 3.13.

Таблица 3.13 – Анализ динамики дополнительной заработной платы младшего медицинского персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Доплаты за работу в ночное время	95,4
2 Доплаты за работу в праздничные дни	23,3
3 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	15,2
4 Индексация заработной платы	5,2
Итого	128,7

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ структуры дополнительной заработной платы младшего медицинского персонала представлен в таблице 3.14.

Таблица 3.14 – Анализ структуры дополнительной заработной платы младшего медицинского персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Доплаты за работу в ночное время	95,4			74,13
2 Доплаты за работу в праздничные дни	23,3			18,1
3 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	15,2			11,81
4 Индексация заработной платы	5,2			4,04
Итого	128,7			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ динамики дополнительной заработной платы прочего персонала представлен в таблице 3.15.

Таблица 3.15 – Анализ динамики дополнительной заработной платы прочего персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Доплаты за работу в ночное время	11
2 Доплаты за работу в праздничные дни	3,5
3 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	13,5
4 Индексация заработной платы	18
5 Доплаты по трудовому соглашению	18,1
Итого	46

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ структуры дополнительной заработной платы прочего персонала представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 – Анализ структуры дополнительной заработной платы прочего персонала КМУ «ДТМО» за период с 2012-2014 гг.

Виды дополнительной заработной платы и доплат	Значение показателя, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Доплаты за работу в ночное время	11			23,91
2 Доплаты за работу в праздничные дни	3,5			7,61
3 Доплаты за совмещение профессий (должностей)	13,5			29,35
4 Индексация заработной платы	18			39,13
5 Доплаты по трудовому соглашению	18,1			39,35
Итого	46			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ численности персонала представлен в таблице 3.17.

Таблица 3.17 – Структура численности персонала КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Категория работников	Значение показателей, чел.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 Врачи	41			11,45
2 Средний медицинский персонал	164			45,81
3 Младший медицинский персонал	98			27,37
4 Прочие	55			15,36
Всего	358			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ динамики численности персонала представлен в таблице 3.18.

Таблица 3.18 – Анализ динамики численности персонала в КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Категория работников	Значение показателей, чел.			Абсолютное отклонение, чел.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Врачи	41
2 Средний медицинский персонал	164
3 Младший медицинский персонал	98
4 Прочие	55
Всего	358

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ средней заработной платы КМУ «ДТМО» представлен в таблице 3.19.

Таблица 3.19 – Анализ средней заработной платы по категориям работников КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Категории работников	Значение показателей, грн.			2013-2012		2014-2013		2014-2012
	2012	2013	2014	Абс., грн.	Отн., %	Абс., грн.	Отн., %	Абс., грн.	Отн., %
1 Врачи	2551,55
2 Средний медицинский персонал	1850,31
3 Младший медицинский персонал	1115,75
4 Прочие	1118,83
Средняя заработная плата в целом по учреждению	1305,85

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ структуры удержаний из заработной платы представлен в таблице 3.20.

Таблица 3.20 – Анализ структуры удержаний из заработной платы КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды удержаний	Значение показателей, тыс. грн.			Удельный вес, %			Отклонение по структуре (% пунктов)
	2012	2013	2014	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013	2014-2012
1 ЕСВ	298,76			19,57
2 НДФЛ	1055,35			69,12
3 Профсоюзные взносы	80,82			5,29
4 По исполнительным листам	40,52			2,65
5 Коммунальные	51,41			3,37
6 Кредит	0			0
Всего	1526,86			100

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Анализ динамики удержаний из заработной платы представлен в таблице 3.21.

Таблица 3.21– Анализ динамики удержаний из заработной платы КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Виды удержаний	Значение элементов,			Абсолютное отклонение, тыс. грн.			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 ЕСВ	298,76
2 НДФЛ	1055,35
3 Профсоюзные взносы	80,82
4 По исполнительным листам	40,52
5 Коммунальные	51,41
6 Кредит	0
Всего	1526,86

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

Исходные данные для факторного анализа ФОТ КМУ «ДТМО» представлены в таблице 3.22.

Таблица 3.22 – Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда на КМУ «ДТМО» за 2013-2014 гг.

Показатель	2013	2014	Отклонение
			2014-2013
1 Среднесписочная численность работников (Ч), чел.
2 Количество отработанных дней одним работником за год (Д), дней
3 Средняя продолжительность рабочей смены (Т), ч.
4 Фонд оплаты труда, грн.
5 Среднегодовая заработная плата работника, грн. (п.4 : п.1)
6 Среднедневная заработная плата работника (ДЗП), грн. (п.4 : (п.1 · п.2))
7 Среднечасовая заработная плата работника (ЧЗП), грн. (п.4:(п.1 · п.2 · п.3))

ВЫВОД

В таблице 3.23 представлены результаты факторного анализа ФОТ.

Таблица 3.23 – Результаты факторного анализа ФОТ за 2013-2014 гг. в КМУ «ДТМО» НЕ ЗАПОЛНЯТЬ!

Влияние фактора	Значение, грн.
1 Изменение среднесписочной численности
2 Изменение количества отработанных дней одним работником за год
3 Изменение средней продолжительности рабочей смены
4 Изменение среднечасовой заработной платы работника
Всего

РИСУНОК

Коэффициенты движения рабочей силы представлены в таблице 3.24.

Таблица 3.24 - Коэффициенты движения рабочей силы КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Показатели	Значение показателя			Абсолютное отклонение
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012
1 Среднесписочная численность работников	334
2 Принято на работу	17
3 Число выбывшего персонала	228
4 Число раб., сост.в списочном составе весь год	358
5 Коэффициент оборота по приёму	0,05
6 Коэффициент оборота по выбытию	0,68
7 Коэффициент текучести кадров	0,68
8 Коэффициент постоянства кадров	1,07

ВЫВОД

Определить указанные показатели можно на основании данных таблицы 3.25.

Таблица 3.25 – Анализ выполнения плана по основным показателям КМУ «ДТМО»

Показатели	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонен	Удельный вес 2013г,%	Удельный вес 2014г,%
1 Среднегодовое количество коек
2 Среднегодовое количество штатных должностей, всего
3 Приходится коек на штатную должность
4 Количество врачебных должностей
5 Приходится коек на врачебную должность
6 Должности среднего медицинского персонала
7 Приходится коек на должность среднего медицинского персонала
8 Должности младшего медицинского персонала
9 Приходится коек на должность младшего медицинского персонала
10 Должности прочего персонала
11 Приходится коек на должность прочего персонала

ВЫВОДЫ

РИСУНОК

С целью оценки эффективности использования рабочего времени необходимо выделить величины нормируемых и ненормируемых потерь времени (таблица 3.26).

Таблица 3.26 – Анализ использования рабочего времени в КМУ «ДТМО» за 2012-2014 гг.

Показатели	Рабочее время			Абсолютное отклонение, часы			Относительное отклонение, %
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012	2013/ 2012	2014/ 2013	2014/ 2012
1 Среднегодовое число штатных единиц	414,75
2 Календарный фонд рабочего времени	104102,25
3 Праздничные и выходные дни	26129,25
4 Номинальный фонд рабочего времени	687708
5 Нормируемые невыходы на работу в т.ч.	62019
-отпуск	44927
-отпуск на учебу	0
-больничные	16000
-неявки с разрешения администрации	1092
6 Активный фонд рабочего времени (4-5)	625689
7 Прогулы	0
8 Полезный фонд рабочего времени (6-7)	625689

ВЫВОДЫ

Анализ коэффициентов использования рабочего времени представлен в таблице 3.27.

Таблица 3.27 - Анализ коэффициентов использования рабочего времени КУМ «ДТМО» за 2012-2014 гг. НЕ ЗАПОЛНЯТЬ!

Показатели использования рабочего времени	Расчёт показателей, %			Абсолютное отклонение
	2012	2013	2014	2013- 2012	2014- 2013	2014- 2012
1 Коэффициент использования номинального фонда Кном	90,98
2 Коэффициент эффективного использования номинального фонда Кэ.ном	90,98