Решение 29

1. 187.650.000х34%=63.801.000

187.650.000+63.801.000=251.451.000

251.451.000х15%=37.717.650

Создан резерв для оплаты отпусков Д20 К96/1 –7717650

2. Создан резерв для ремонта ОС Д23 К96/2-27450000

3.Начислена з/п Д96/1 К70-2540000

4.ФСЗН Д96/1 К69 -2540000*34%=863600

5.Белгосстрах Д96/1 К76-2540000*0,6%=15240

6. Д96/2 К60 - 13785000 Начислен подрядным способом (16542000-2757000)

7. Начислен НДС Д18К60-2757000 (16542000х20/120)

8. Оплачено подрядной организации Д60К51-16542000

9. Красное сторно

Д20К96/1 34.298.810 спис.неисп.резерв (37.717650-2540000-863600-15240)

10. Красное сторно

Д25К96-13665000 спис.неисп.резерв (27450000-13785000)

Сч.96 резервы предстоящих платежей

Сч.70 расч. с персоналом по оплате труда

Сч.69 расч. по соц.страх-ю и обеспеч-ю

Сч.76 расч. с разн.дебит.и кредит-ми

Сч.60 расч. с поставщиками и подрядчиками

Сч.20 осн.пр-во

Сч.25опз

№ 30

На балансе предприятия числятся нематериальные активы (право на издание художественной литературы). Первоначальная стоимость права на 1.03. – 2520000 руб. Сумма начисленной амортизации на 1.03. - 1560000 руб.

Срок полезного использования составляет 3 года. С ноября предприятие прекратило издание художественной литературы, и нематериальные активы списываются с баланса на основании заключения комиссии.

Требуется: Составить корреспонденцию счетов по списанию нематериальных активов с баланса предприятия. Выполнить необходимые расчеты.

Решение 30

1.Рассчитаем сумму амортизации за период 1.03-31.10:

На=1/3=0,3333

АОг=0,3333х2520000=840000

АОм=840000/12=70000

2.Списана сумма начисленной амортизации

Д05К04/2 (1560000+70000х8)=2120000

3.Списана остаточная стоимость

Д91К04/2-2520000-2120000=400000

4.Д99К91-400 000-убыток

№23

На начало отчетного периода имеются следующие остатки средств по счетам:

основные средства	148000тыс.р.
уставный капитал	160300тыс.р.
добавочный капитал	66700тыс.р.
расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы)	44000тыс.р.
материалы	33700тыс.р.
амортизация основных средств	18200тыс. р.
касса	52300тыс.р.
готовая продукция	84200тыс.р.
расчетный счет	94000тыс.р.
10. расчеты по налогам и сборам	16000тыс.р.
11. товары	12000тыс.р.
12. прибыль и убытки (прибыль)	64100тыс.р.
13. расчеты по долгосрочным кредитам	54900тыс.р.

В течение месяца произведены хозяйственные операции:

1. Получены наличные денежные средства в кассу с расчетного счета – 5000 тыс.руб.;

2. Поступили материалы от поставщика на 12000тыс.руб. с учетом НДС;

3. Отпущены материалы со склада в основное производство для изготовления продукции – 90000тыс. р

4. Из основного производства выпущена и оприходована готовая продукция – 70000 тыс.руб.;

5. Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет – 16000тыс. руб.

Требуется:

1. Составить баланс на начало отчетного периода;

2 составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям;

3. Открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах хозяйственные операции и вывести конечное сальдо;

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за отчетный период;

5. Составить баланс на конец отчетного периода

Оборотно - сальдовая ведомость
%	наименование	остатки на начало		обороты		остатки на конец
Счета	счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
0,1	основные средства	148000				148000
83	Добавочный капитал		66700				66700
60	Расч. С пост. И подр.		44000		120000		164000
80	Уставный капитал		160300				160300
10	Материалы	33700		100000	90000	43700
0,2	Амортизация ос. Ср.		18200				18200
50	касса	52300		5000		57300
43	готовая продукция	84200		70000		154200
51	расчетный счет	94000			21000	73000
68	расч по налогам и сб.		16000	16000			0
41	товары	12000				12000
99	прибыль и убытки		64100				64100
67	расч. По долгоср. Кред		54900				54900
18	НДС по приобр ценн.			20000		20000
20	основное произв.			90000	70000	20000
	Итого	424200	424900	301000	301000	528200	528200