Решение 27

1.Из кассы выданы под отчет работнику Д71К50-434000

2.Расход денежных средств 420000

Бух утверждена сумма подотчетных расходов Д26К71 -402600

3.Остаток неиспольз подотчетных сумм удержаны из з/п

Д70К71-434000-402600=31400

Сч.70 –расч.с персоналом по оплате труда

Сч.26- охз

Сч.71- расч.с подотчетными лицами

№ 28

Зарегистрирована организация с уставным фондом 12000000 руб.. В соответствии с учредительным документами, от учредителей поступают следующие вклады в уставный капитал:

- от физического лица – денежные средства на расчетный счет – 3400000 руб.

- от УП «Бета» - денежные средства на валютный счет - 1000 долларов США (курс доллара, установленный НБ РБ на дату внесения денег – 8600 руб. за 1 доллар).

По итогам работы за отчетный год чистая прибыль организации составила 28000000 руб. После утверждения годовой бухгалтерской отчетности принято решение о направлении 30% прибыли на выплату доходов учредителям. Сумма причитающихся доходов (за минусом налога на доходы) перечислена на счета учредителей с расчетного счета организации.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по формированию уставного фонда, выплате доходов учредителям и расчетам с бюджетом при выплате доходов. Выполнить необходимые расчеты.

Решение 28

1.Уставный фонд Д75К80-12000000

2.Учредителями внесены:

От физ лиц Д51К75 -3400000

От уп бета Д52К75-1000*8600=8600000

3.Чистая прибыль предприятия

Д99К84/9 –28.000.000

4.Начислены доходы учредителям

Д84/9К75-28000000*30%=8400000 - общее

В т.ч. 3400000/12000000х8400000=2380000 Д84К75.1

8400000-2380000=6020000 Д84К75.2

5.Налог на доходы (13%) Д75К68-1092000 – общее

В т.ч. Д75.1 К68 (2380000х13%) – 309400 удерж.ПН

Д75.2 К68 (6020000х13%) - 782600 удерж.ПН

6.Выплачены доходы учредителям Д75К51 -7308000 –общ

В т.ч. Д75.1 К 51 - 2070600

Д75.2 К 51 - 5237400

7.Расчет с бюджетом Д68К51-1092000

Сч.75 расчеты с учредителями

Сч.80 уставный капитал

Сч.99прибыли и убытки

Сч.84 нераспред.прибыль

Сч.68 расч.по налогам и сборам

№ 29

Согласно учетной политике организация создает резерв предстоящих платежей на следующие цели:

- для оплаты отпускных (включая отчисления на социальное страхование) в размере 15% фонда заработной платы. Фонд заработной платы за отчетный месяц – 187650000 руб.

- для ремонта основных средств исходя из сметной стоимости ремонта – 27450000 руб.

За счет сформированного резерва в отчетном периоде:

- начислена заработная плата, сохраняемая за время отпуска, рабочим организации - 2540000 руб.

- списаны затраты по капитальному ремонту здания цеха, проведенному подрядным способом – 16542000 руб.

Требуется: составить корреспонденцию счетов по созданию и использованию резерва предстоящих платежей. Выполнить необходимые расчеты.