Решение 18

Реализовано авторское право на издат. уч. пособия

Д62К91/1-3200000

Получена выручка от реализации

Д51К62 или91-3200000

Начислен НДС от реализации

Д91/2К68-533333 (3200000*20/120)

Списана первоначальная стоимость авторского права

Д04/2К04/1-2500000

Списана сумма амортизации авторского права

Д05К04-670000

Списана остаточная стоимость авторского права

Д91/4К04 -2500000-670000=1830000

Списаны затраты по реализации авторского права

Д91/4К44-140000

Финансовый результат от реализации авторского права

Д91/5К99-696667 (3200000-533333-1830000-140000)

Прибыль от основного вида деятельности

Д90/9К99 –2930000

Общая прибыль 2930000+696667=3626667

Начислен налог на прибыль

Д99К68-652800 (3626667*18%)

Списана чистая прибыль на нераспределенную прибыль

Д99К84/9-2973867 (3626667-652800)

Самол.91 сч.

Сч. 99 прибыли и убытки

Сч. 68 расчеты по налогам и сборам

Сч. 84 нераспред.прибыль (непокрытый убыток)

Сч. 62 расч. с покуп. И заказ-ми. сч.44 расх. На реализ.

Сч. 91 прочие доходы и расходы

Сч. 68 расч. по налогам и сборам

№19

Получена выручка от реализации услуг за январь – 3180000 руб. Себестоимость услуг – 2200000 руб. На расчетный счет поступила сумма штрафных санкций от заказчика за нарушение условий хозяйственного договора – 380000 руб. Предприятием уплачены суммы пени за просрочку уплаты налогов в бюджет –125000 руб.

Требуется: рассчитать конечный финансовый результат деятельности предприятия и определить чистую прибыль. Составить корреспонденцию счетов.

Решение 19

Отражена выручка от реализации

Д62К90/1-3180000

Поступила выручка

Д51К62-3180000

НДС

Д90/2К68-530000 (3180000х20/120)

Списана с/с услуг

Д90/4К43-2200000

Начислены штрафные санкции заказчику

Д62К90/7 -380000

НДС на штрафные санкции

Д90/2К68-63333 (380000х20/120)

Поступили штрафные санкции

Д51К62-380000

Начислена пеня в бюджет

Д90/8К68-125000

Уплачена пеня

Д68К51-125000

Финансовый результат

Д90/9К99 – 641667 (3180000-530000-2200000+380000-63333-125000 )

Налог на прибыль

(641667+125000)*18%=138000 Д99К68

Чистая прибыль

641667-138000=503667 Д99К84/9

Самол.90 сч.

Сч. 99 прибыли и убытки Сч. 68 расч. по налогам и сборам

Сч. 68 расчеты по налогам и сборам

Сч. 84 нераспред.прибыль (непокрытый убыток)

Сч. 62 расч. с покуп. И заказ-ми. сч.43 готовая продукция

Сч. 90 доходы и расходы по тек.деят. /8 проч.расх.по тек.деят

№20

Предприятие изготавливает корпусную мебель.

1. В течение месяца отпущены материалы:

- в основное производство на сумму 2500000 руб.;

- для нужд цеха – 1300000 руб.

- на общехозяйственные нужды – 800 000 руб.

2. Начислена заработная плата:

- производственным рабочим – 1 000 000 руб.;

- работникам цеха – 2 500 000 руб.;

- работникам заводоуправления – 3 100 000 руб.

3. Начислены налоги и отчисления на заработную плату по ставкам, существующим на текущий период времени (рассчитать).

4. Начислена амортизация оборудования

- цехового назначения – 50 000 руб.;

- общехозяйственного назначения – 120 000 руб.

5. Потери от брака в основном производстве, включенные в себестоимость – 100 000 руб.

На предприятии изготавливается один вид продукции.

Требуется:

1. Определить себестоимость выпущенной продукции;

2. Составить корреспонденцию счетов по операциям, связанным с выпуском корпусной мебели.

Решение 20

В течение месяца отпущены материалы:

ОС: Д20К10 –2500000 для нужд производства: Д25К10-1300000 на ОХР Д26К10-800000

Начислена з/п:

Производственным рабочим: Д20К70 -1000000

Д20К69 –1000000*34%=340000

Д20К76 -1000000*0,6%=6000

Работникам цеха: Д25К70-2500000

Д25К69-2500000*34%=850000

Д25К76-2500000*0,6%=15000

Работникам заводоуправления: Д26К70 –3100000

Д26К69-3100000*34%=1054000

Д26К76 –3100000*0,6%=18600

Начислена амортизация оборудования:

Цехового назначения: Д25К02 –50000

ОХР: Д26К02-120000

Потери от брака включены в с/с

Д20К28-100000

Списаны ОПР: Д20К25 -4715000

Д90К26-5092600 спис.ОХР

Д43К20 –8661000 с.с.пр-ции

Себестоимость продукции- 8661000 руб.

Самолетики.сч 26.25.20

Сч. 25 –опз сч. 26 – охз сч.20 – осн.пр-во

Сч.70- расч.с персоналом по оплате труда

Сч.69- расч.по соц.страх-ю и обесп-ю

Сч.76 –расч.с разн.деб. и кредит.

Сч.28 – брак в пр-ве

Сч. 43- готовая пр-ция

Сч. 90 – доходы и расх. по тек.деят-ти

№ 21

Для изготовления продукции в основное производство в отчетном году переданы:

- материалы на 2500000 руб.;

- полуфабрикаты покупные на 150000 руб.

Сумма транспортно-заготовительных расходов, относящаяся к переданным в производство материалам составила 156000 руб. Начислена основная заработная плата производственным рабочим – 1000000 руб. Начислены налоги и отчисления на заработную плату по ставкам, существующим на текущий период времени. Общепроизводственные расходы составили 820000 руб. Потери от брака, включенные в себестоимость – 325000 руб.

Требуется:

1. Определить себестоимость выпущенной продукции;

2. Составить корреспонденцию счетов по операциям, связанным с выпуском продукции.

Решение 21

Для изготовления продукции в основное производство

Материалы Д20К10/1 -2500000

Полуфабрикаты покупные Д20К10/2 –150000

Списана сумма ТЗР Д20К16-156000

Начислена з/п производствен. рабочим Д20К70-1000000

ФСЗН Д20К69 -1000000*34%=340000

Белгосстрах Д20К76-1000000*0,6%=6000

Списаны ОПР Д20К25 –820000

Потери от брака, включ. в с/с Д20К28 -325000

с/с продукции Д43К20 – 5297000 (сумм.Д20)

сч.16 отклонение в стоимости материалов

Сч.70- расч.с персоналом по оплате труда

Сч.69- расч.по соц.страх-ю и обесп-ю

Сч.76 –расч.с разн.деб. и кредит.

Сч.28 – брак в пр-ве

Сч. 43- готовая пр-ция

Сч. 25 –опз сч.20 – осн.пр-во

№22

Исходные данные:

- НЗП на начало месяца – 300 000 руб.;

- НЗП на конец месяца – 250 000 руб.;

- затраты за текущий месяц : списаны материалы на производство продукции – 3456000 руб., начислена заработная плата рабочим – 1239000 руб., начислены налоги на зарплату - ?, начислена амортизация основных средств – 432000руб., отнесены на себестоимость выпускаемой продукции общепроизводственные расходы – 784000 руб., стоимость возвратных отходов из основного производства – 140000 руб.; потери от брака – 90000 руб.; сумма недостачи НЗП, выявленной при инвентаризации – 156000 руб.

Требуется:

1. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из основного производства продукции;

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

Решение 22

1.Списаны материалы на производство продукции

Д20К10-3456000

2. Начислена з/п рабочим Д20К70-1239000

3. ФСЗН Д20К69 -1239000*34%=421260

4. Белгосстрах Д20К76-1239000*0,6%=7434

5. Начислена амортизация ОС Д20К02 –432000

6. Отнесены на с/с выпускаемой продукции ОПР

Д20К25 -784000

7. Стоимость возвратных отходов из основ производства

Д10К20 –140000

8.Потери от брака Д20К28-90000

9. Сумма недостачи НЗП, выявленной при инвентаризации Д94К20-156000

10. Д43К20 -6183694

	Се себестоимость продукции:
	300000+6429694-296000-250000=6183694

Д 20 самолет	К
Сн 300000 3456000 1239000 421260 7434 432000 784000 90000 Од 6429694 Ск 250000	140000 156000 6183694 Ок 6479694

Сч.70- расч.с персоналом по оплате труда

Сч.69- расч.по соц.страх-ю и обесп-ю

Сч.76 –расч.с разн.деб. и кредит. Сч. 43- готовая пр-ция

Сч. 25 –опз сч.20 – осн.пр-во

№24

Сальдо начальное по счету 51 «Расчетный счет» – 51000000 руб.

В течение отчетного периода произведены следующие хозяйственные операции:

1. Выданы денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия для погашения задолженности по зарплате – 40350000 руб.

2. Поступили денежные средства от покупателя за продукцию – 44000000 руб.

3. Оплачены счета поставщика материалов- 3200000 руб.

4. Оплачена задолженность по налогам в бюджет –1170000руб.

5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка – 4300000 руб.

6. Перечислены взносы предприятия в Фонд социальной защиты населения – 1270000 руб.

7. С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка- 2500000 руб.

8. Внесены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы предприятия – 5500000 р

Требуется:

1. Составить корреспонденцию счетов;

2. Открыть счет для учета объекта бухгалтерского учета;

3. Отразить на схеме счета хозяйственные операции за отчетный период;

4. Определить конечное сальдо счета.

Решение 24

Д51К-51000000

1.Выданы с р/с в кассу Д50К51 –40350000

2.Поступили от покупателя за продукцию Д51К62 -44000000

3.Оплачены счета поставщика за материалы Д60К51 –3200000

4.Оплачена задолженность по налогам в бюджет Д68К51-1170000

5.Зачислен на р/с краткосрочный кредит банка Д51К66-4300000

6.Перечислены взносы в ФСЗН Д69К51 -12700000

7.Погашена задолженность по краткосроч кредиту банк Д66К51-2500000

8.Внесены на р/с наличные из кассы Д51К50 –5500000

Д 51 самолет	К
Сн 51000000 44000000 4300000 5500000 Од 53.800.000 Ск 56.310.000	40350000 3200000 1170000 1270000 2500000 Ок 48.490.000

Сч.69- расч.по соц.страх-ю и обесп-ю

Сч.76 –расч.с разн.деб. и кредит.

Сч.62-расч. с покуп. и заказ.

Сч.68- расч.по налогам и сборам

Сч.66- расч.по краткоср.кредитам и займам

№25

Сальдо начальное по счету 50 «Касса» - 150000 руб.

В течение отчетного периода произведены следующие хозяйственные операции:

1. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу – 920000 руб.

2. Поступили денежные средства в кассу за реализованную продукцию- 2500000р.

3. Выплачена зарплата работникам – 1870000 руб.

4. Выдано из кассы подотчетному лицу на командировочные расходы – 500000р.

5. Возвращена в кассу неиспользованная сумма от подотчетного лица- 10 000р.

6. Из кассы внесены на расчетный счет денежные средства – 265 000руб.

Требуется:

1. Открыть счет для учета объекта бухгалтерского учета;

2. Отразить на схеме счета хозяйственные операции за отчетный период;

3. Определить конечное сальдо счета.

Решение 25

1.Получены с р/с в кассу Д50К51-920000

2.Поступили в кассу за реализ продукцию Д50К62-2500000

3.Выплачена з/п работникам Д70К50 -1870000

4.Выдано из кассы подотчетному лицу на командир расход Д71К50-500000

5.Возвращена в кассу неиспользов сумма от подотчет лица Д50К71 –10000

6.Из кассы внесены на р/с Д51К50-265000

Д 50 самолет	К
Сн 150000 920000 2500000 10000 Од 3430000 Ск 945000	1870000 500000 265000 Ок 2635000

Сч.70 –расч.с персоналом по оплате труда

Сч.62-расч. с покуп. и заказ.

Сч.71- расч.с подотчетными лицами

№ 27

Для поездки в командировку из кассы под отчет выдано работнику отдела снабжения 434000 руб. После возвращения из командировки работник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет на 420000 руб. Израсходованная сумма в пределах нормативов - 402600 руб. утверждена и списана с подотчетного лица. Остаток неиспользованных подотчетных сумм удержан из заработной платы работника.

Требуется: Составить корреспонденцию счетов по расчетам с подотчетным лицом.