- •1. Понятие налога и сбора. Признаки налогов и сборов.
- •2. Функции налогов и сборов, их роль в формировании доходов бюджета.
- •3. Виды налогов и основания их классификации.
- •4. История возникновения и развития налогообложения в зарубежных странах
- •5. История возникновения и развития налогообложения в России.
- •Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
- •7. Понятие, виды и содержание принципов налогового права.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, виды и структура.
- •9. Налоговое право как отрасль науки и как учебная дисциплина.
- •10. Понятие и виды источников налогового права.
- •Международные источники:
- •Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. На всенародном голосовании;
- •Специальное налоговое законодательство:
- •Подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
- •Акты по вопросам налогообложения судебных органов:
- •12. Общая характеристика законодательства о налогах и сборах.
- •15. Принятие, изменение и введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •16.Признаки несоответствия правовых актов, регулирующих вопросыналогообложения, Налоговому кодексу рф.
- •17. Система налогов и сборов: общая характеристика.
- •19.Региональные налоги и сборы: общая характеристика.
- •20.Местные налоги и сборы: общая характеристика.
- •21.Обязательные и факультативные элементы закона о налоге.
- •Факультативные элементы:
- •22.Понятие и структура налоговой системы.
- •23.Принципы организации и функционирования налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.
- •25.Общая характеристика участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •26.Понятие и виды налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и обязанности.
- •27.Взаимозависимые лица.
- •28.Налоговые агенты: их права и обязанности.
- •29. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •30. Налоговые органы в Российской Федерации: их система, задачи, права и обязанности, ответственность
- •31.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
- •32. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
- •33. Полномочия органов внутренних дел в сфере налоговых отношений. Ответственность органов внутренних дел и их должностных
- •34.Правовой статус лиц, содействующих налоговому администрированию.
- •35.Понятие обязанности по уплате налогов и сборов и основания ее возникновения, приостановления и прекращения.
- •36. Общий порядок и формы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •37.Правовое регулирование исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке.
- •38.Налоговая декларация, особенности внесения изменений и дополнений.
- •39.Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафов.
- •40.Правовое регулирование принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41.Требование об уплате налога и сбора: понятие и сроки направления.
- •42. Порядок обращения взыскания недоимки, а также пени на имущество организаций и физических лиц.
- •43.Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица.
- •44.Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •45.Условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора.
- •46.Понятие, условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •47. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •48. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •49. Пеня как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •50.Приостановление операций по счетам как один из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •51. Арест имущества как один из способов обеспечения исполнения
- •52.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •53. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •54.Понятие и виды налоговых проверок.
- •55.Камеральная налоговая проверка
- •56.Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки.
- •57. Оформление результатов налоговой проверки.
- •58. Налоговая тайна.
- •59. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •60. Общая характеристика уголовной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •61. Понятие и виды налоговых преступлений.
- •62. Общая характеристика административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •63. Административные правонарушения в сфере налогов и сборов.
- •64. Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •65. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •66. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
- •67. Состав налогового правонарушения.
- •68.Налоговые санкции и срок исковой давности взыскания штрафов.
- •69. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •70. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах
- •71. Понятие, классификация, подведомственность и подсудность налоговых споров.
- •73.Налоговые споры, инициируемые налогоплательщиками.
- •76.Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
- •77. Защита прав налогоплательщиков и иных участников налоговых правоотношений в Конституционном Суде рф.
- •78.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (ндс), особенности определения налоговой базы и ставок налога.
- •Налоговые ставки (статья 164 нк рф)
- •79.Правовое регулирование исчисления и уплаты акцизов.
- •80.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, особенности определения налогооблагаемой прибыли и применения ставок налога на прибыль.
- •81. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •82.Льготы по налогу на доходы физических лиц.
- •83. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц и порядок декларирования доходов физических лиц.
- •Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых по каждому виду, с учетом установленных различных ставок.
- •Налоговый период календарный месяц.
- •85. Правовое регулирование исчисления и уплаты государственной пошлины.
- •86. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •87. Правовое регулирование исчисления и уплаты транспортного налога.
- •88. Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •89.Правовое регулирование исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •90.Правовое регулирование исчисления и уплаты земельного налога.
- •93. Упрощенная система налогообложения: общая характеристика.
1. Понятие налога и сбора. Признаки налогов и сборов.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Важнейшими юридическими признаками налога являются следующие:
1. Налог представляет собой отчуждение части собственности субъекта в пользу государства при внесении налоговых платежей.
2. Законность установления и взимания: установление и взимание налога осуществляется в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.
3. Налог — это обязательный взнос: налогоплательщики в силу закона обязаны осуществлять уплату налогов. Уплата налогов носит не добровольный, а принудительный характер.
4. Взимание налога происходит в денежной форме.
5. Налоговый платеж является безвозмездным: его характеризуют односторонность (в налоговых правоотношениях существует только одна обязанная сторона — налогоплательщик), неэквивалентность (пользование общественными благами никак не пропорционально величине налогов, уплаченных налогоплательщиками) и безвозвратность (в случае переплаты налога только излишне уплаченная сумма подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном законом).
6. Налоги вносятся в бюджет или внебюджетный фонд, которые выступают получателями налогов.
7. Налоги — это платежи, не имеющие определенного целевого назначения при внесении их в бюджет.
2. Функции налогов и сборов, их роль в формировании доходов бюджета.
Функции налогов – это направления правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающие постоянством, раскрывающие сущность налога и реализующие социальное назначение государства.
Различают основные функции налогов и сборов:
фискальная – связана с формированием доходной части государственного бюджета и представляет собой изъятие средств налогоплательщиков в централизованные фонды государства.
распределительная - выполняет социальное предназначение, состоящее в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от высокооплачиваемых и состоятельных граждан – к малообеспеченным, что в конечном итоге гарантирует социальную стабильность в обществе.
поощрительная - устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство поощряет их за те или иные заслуги перед Родиной или по иным основаниям.
контрольная - обеспечивает контроль со стороны государства за финансово-хозяйственной и предпринимательской деятельностью юридических лиц и граждан, а также за источниками доходов и направлениями их расходования.
регулирующая – функция, направленная на достижение определенных целей налоговой политики государства посредством налогового механизма. Осуществляется за счет снижения ставок отдельных налогов, предоставление налоговых льгот, нацеленные на улучшение условий хозяйствования в отдельных отраслях, регионах или сферах деятельности.