Неоклассическая концепция налоговых ставок и налоговых поступлений
Совершенно иначе представлена позиция экономистов одною из направлений неоклассической теории - экономки предложения. Эта группа теоретиков сконцентрировала свое внимание на стимулирующем воздействии сокращения налоговых ставок. По их мнению, если ставка налога равна нулю, то ее увеличение ведет к росту налоговых поступлений. Однако после некоторого значения налоговой ставки наблюдается сокращение доходов бюджета. Это происходит потому, что стимулы к труду пропадают и начинается сокращение национального дохода. Если в этой ситуации государство сокращает ставку налогообложения, люди начинают больше работать. В результате национальный доход возрастет настолько, что налоговые поступления в государственный бюджет не сокращаются, а увеличиваются.
Рис. 7.1. Кривая Лаффера
На рис. 7.1. tу* и есть та критическая налоговая ставка, за пределами которой начинается снижение бюджетных поступлений.
Мы рассмотрели структуру и динамику государственных доходов. Теперь ту же работу необходимо проделать относительно государственных расходов.
Государственные расходы
Выделяют четыре основных группы государственных расходов.
Правительственные закупки товаров и услуг (G). Эта позиция уже фигурировала в нашем анализе. Сюда относятся заработная плата работникам государственного сектора, платежи государства за товары для текущего потребления, расходы на науку и образование.
Трансферты частному сектору (ТR). Они тоже уже упоминались. К трансфертам относятся пенсии, пособия по безработице, различие льготы.
Проценты по государственным долгам.
Государственные инвестиции. В эту статью расходов входят различные капитальные затраты - строительство общественных зданий, портов, автострад, предприятий.
Кроме этой классификации, государственные расходы делятся на обязательные и дискреционные (открытые). Обязательные расходы правительство должно осуществлять по существующему законодательству. Для дискреционных расходов необходимы специальные решения исполнительной или законодательной ветвей власти.
Соотношения государственных доходов и расходов
После общей характеристики доходов и расходов государственного бюджета необходимо рассмотреть их соотношение. Для этого следует вернуться к уже рассмотренному тождеству:
S−I≡G+TR−Т.
Как было отмечено, правая часть тождества представляет собой государственный бюджет, где G+ТR - государственные расходы, а Т - государственные доходы. Это тождество выводит нас на довольно важные взаимосвязи. Оно демонстрирует три принципиальных состояния экономики:
1) S−I=0 G+TR−Т=0 (7.20)
2) S−I>0 G+TR−Т>0 (7.21)
3) S−I<0 G+TR−Т<0 (7.22)
В первой ситуации доходы и расходы государственного бюджета равны друг другу. Иначе говоря, мы имеем сбалансированный бюджет. Соответственно, сбережения и инвестиции частного сектора тоже равны.
Во второй ситуации государственные расходы превышают доходы. Здесь наблюдается дефицит государственного бюджета, а сбережения частного сектора превышают инвестиции.
Наконец, в третьей ситуации доходы превышают расходы. Такое положение характеризуется как бюджетный избыток. Инвестиции частного сектора оказываются больше сбережений. Государство же в этом случае имеет сбережения.