- •Оглавление
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Назовите основной нормативный документ по учету кассовых операций.
- •На каком счете (субсчетах) учитываются кассовые операции? Их характеристика.
- •Укажите состав имущества, которое может храниться в кассе организации.
- •Как должно быть оборудовано помещение, где хранятся денежные средства.
- •Состав и характеристика документов, по которым оформляется движение денежных средств в кассе.
- •Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается?
- •Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций?
- •8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение?
- •Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций.
- •Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
- •Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит?
- •Как готовится к работе кассовая книга?
- •Отчет кассира, порядок его составления.
- •Укажите корреспонденцию счетов по поступлению денежных средств в кассу.
- •Назовите состав хозяйственных операций, по которым счет 50 кредитуется.
- •На каких счетах отражаются недостачи и излишки, выявленные в результате инвентаризации кассы?
8. На каких работников организации может возлагаться ответственность за сохранность имущества, находящегося в кассе, и его движение?
Материальную ответственность за сохранность всех денежных средств и документов, имеющихся в кассе организации, несет кассир.
Инвентаризация кассовой наличности проводится на основании приказа (распоряжения) руководителя организации комиссией в составе представителя администрации, главного бухгалтера, кассира (как материально-ответственного лица).
Укажите состав документов, используемых для учета кассовых операций.
Кассовые операции оформляются с применением унифицированных форм первичной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»: приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3), кассовая книга (форма № КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).
Назначение журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Журнал регистрации кассовых документов позволяет упорядочить первичные документы, оформляемые в связи с движением наличных денежных средств в кассе предприятия. Все вновь созданные кассовые документы подлежат регистрации в специальном журнале. И только после этого они передаются кассиру для соответствующего оформления.
К числу таких документов относят:
приходные кассовые ордера;
расходные кассовые ордера;
заявления на выдачу денежных средств;
расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
счета на оплату и прочее.
Расходные кассовые ордера, составленные на расчетно-платежной ведомости на выплату заработной платы и прочих аналогичных платежей, подлежат регистрации в журнале уже после их выдачи.
Существует унифицированная форма журнала регистрации кассовых документов. Ее номер КО-3, а код по справочнику ОКУД 0310003. Допускается ведение журнала в электронном виде с использованием вычислительной техники.
Форма N КО-3 включает в себя обложку, на которой указываются наименование организации, сроки ведения журнала, а также должность и ФИО лица, ответственного за его составление. Помимо обложки в форму КО-3 входит вкладной лист, являющийся образцом для оформления всех остальных страниц журнала. Вкладной лист делится на две части. В левой части (графы 1-4) производится регистрация приходных кассовых документов, в правой (графы 5-8) — расходных.
В графах 1 и 5 указывается дата составления кассового документа. В графах 2 и 6 присвоенный этому документу порядковый номер. Графы 3 и 7 отображают сведения о сумме документа в рублях и копейках. Графы 4 и 8 носят название «Примечание», в них, как правило, указываются сведения о целевом назначении денежных средств и сведения о получателе, либо плательщике.
Когда остаток на конец дня может превышать установленный лимит?
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат зарплаты, включая день получения из банка наличных денег на указанные выплаты, но не более 5 дней.