6. Что понимается под лимитом средств кассы и как он рассчитывается?

Лимит остатка кассы – эта максимальная сумма наличных денежных средств, которые могут остаться в кассе в конце рабочего дня. Лимит остатка кассы устанавливается на один год. Как рассчитать лимит остатка кассы? Для расчета и установления лимита используется форма 040802.

Определение лимита остатка наличных денег происходит с помощью одной из двух существующих формул.

Если организация получает выручку наличными деньгами, то лимит определяется, как сумма поступивших в кассу денег поделенная на расчетный период и умноженная на время между сдачей наличности в банк. При этом следует учесть, что расчетный период не может превышать 92 дня, а период между передачей денег в банк не может превышать 7 дней.

Пример расчета лимита остатка наличности в кассе, исходя из суммы выручки:

Согласно указанной выше формуле, организация должна взять период, не превышающий 92 дня, например, три последних месяца. Определяется сумма наличности, поступившей в кассу за 3 месяца, допустим за октябрь, ноябрь, декабрь поступило 4 500 000 руб. Наличность сдается в банк ежедневно в конце рабочего дня.

Лимит = 4 500 000 / 92 * 1 = 4981 руб.

Этот лимит и следует установить.

При этом нужно иметь в виду, что для организаций, сдающих выручка в конце дня, лимит остатка должен быть установлен таким образом, чтобы хватило для нормально работы кассы с утра следующего дня.

Для организаций, сдающих выручку на следующий день, лимита должно хватать на бесперебойную работу кассы в течение рабочего дня, то есть на уровне среднедневной выручки.

Если организация не получает наличную выручку. Как определить лимит остатка кассы в этом случае? Для расчета берется объем выданной наличности за расчетный период, за исключением выплаты зарплаты работникам. Расчетный период также берется в пределах трех месяцев. Полученный среднедневной расход наличности нужно умножить на количество дней между днями получения наличных денег в банке.

Пример расчета лимита остатка кассы, исходя из суммы расхода:

Расходы организации из кассы за три последних месяца составляют 900 000 руб. Деньги сдаются в банке один раз в два дня. Рассчитаем лимит кассы.

Лимит = 900 000 / 92 * 2 = 19565 руб.

Это и есть та сумма наличности, которая может свободно храниться в кассе.

Расчет лимита кассы новой организации производится на основе планируемых показателей.

7. Что предполагает наличие договора о материальной ответственности, который заключается с материально-ответственным лицом по ведению кассовых операций?

Право работодателя на заключение с кассиром договора о материальной ответственности, подтверждает Постановление Министерства труда РФ № 85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности".

На основании вышеуказанного договора материальная ответственность кассира будет полной:

- за то, что принятые им ценности будут в сохранности;

- за ущерб, причиненный им в любом случае – как умышленно, так и в результате неаккуратного или халатного отношения к обязанностям, предусмотренным трудовым договором.

В случае нанесения ущерба работодателю, возмещение происходит следующим образом:

1. С целью установления причин возникновения и размера ущерба создается комиссия с участием соответствующих специалистов. Работодатель обязан выяснить все обстоятельства, прежде чем вынести решение конкретному работнику возместить ущерб.

2. Работник обязан дать письменное объяснение причины возникновения ущерба. Если же работник отказывается от предоставления объяснений, необходимо составить соответствующий акт.

3. Не позже одного месяца с момента установления величины причиненного ущерба производится взыскание с виновного сотрудника суммы ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка, по распоряжению работодателя.

4. Если месячный срок прошел или сотрудник не желает в добровольном порядке возместить причиненный нанимателю ущерб, а величина ущерба, которую надо взыскать с работника, больше его среднего месячного заработка, то взыскать возмещение может только суд.

5. При удержании ущерба из заработной платы сотрудника нужно знать, что с каждой выплаты заработной платы совокупный размер удержаний не может быть больше 20%, а в случаях, которые предусмотрены федеральным законодательством, - 50% зарплаты сотрудника (часть 1, статья 138 ТК РФ